物流企業(yè)財務(wù)管理課件-wenkub
2023-01-26 23:06:32 本頁面
【正文】 投資項(xiàng)目需要投入的企業(yè)原來所擁有的非貨幣資源的變現(xiàn)價值或重置成本。包括開辦費(fèi)、企業(yè)以租賃經(jīng)營方式租入的固定資產(chǎn)、改良工程支出、攤銷期限在一年以上的待攤費(fèi)用等。物流企業(yè)管理 （ 2）無形資產(chǎn)管理 定義：是指那些不具有實(shí)物形態(tài)，但能長期使用并為企業(yè)提供收益的資產(chǎn)。物流企業(yè)管理第 2節(jié) 物流企業(yè)籌資管理一、資金籌集的原則 科學(xué)預(yù)測，及時供應(yīng) 合理選擇，降低成本 測算效益，明確方向 合理負(fù)債，避免風(fēng)險物流企業(yè)管理二、資金籌集渠道 國家財政資金 銀行貸款 非銀行金融機(jī)構(gòu)資金 其他企業(yè)資金 居民個人資金 企業(yè)內(nèi)部形成資金 外商資金三、資金籌集方式 向銀行申請貸款 向社會發(fā)行融資債券 向社會發(fā)行股票 合理利用商業(yè)信用 融資租賃 提取盈余公積金 出租或典當(dāng)物流企業(yè)管理 四、資金籌集的決策 負(fù)債和所有者權(quán)益的比例決策：負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率、期望所有者權(quán)益資金收益率 籌資方式的結(jié)構(gòu)決策 是根據(jù)企業(yè)已選擇的基本籌資方式，通過比較分析，確定各種方式的具體數(shù)據(jù)或比重的決策。 而資金的占用成本，如利息、股息等，則與資金的占用量成比例關(guān)系，為 變動成本 。物流企業(yè)管理 四、資金成本的計(jì)算 按形式分： 資金總成本 ，是指為籌措并占有一定數(shù)量的資金而付出的全部代價，包括取得成本和占用成本。n n物流企業(yè)管理 三、資金成本概念 （一）定義 資金成本，是指資金使用者為籌措和占用資金而支付的各種籌資費(fèi)用和各種形式的使用費(fèi)，是將盈利的一部分支付給資金所用者的報酬，體現(xiàn)著資金使用者和所有者之間的利益分配關(guān)系。 （ 2）即付年金 — 每期期初收款、付款的年金。物流企業(yè)管理二、資金時間價值的計(jì)算方法 資金時間價值的大小，取決于資金數(shù)量的多少、占用時間的長短以及收益率的高低等因素。 物流企業(yè)的財務(wù)管理一般包括： 資金的時間價值和成本分析、籌資管理、投資管理、財務(wù)分析 等內(nèi)容，它是通過對資金的控制和管理來達(dá)到對物流企業(yè)的管理的一種方式。物流企業(yè)管理第 1節(jié) 資金時間價值和成本分析 一、資金時間價值的概念 資金時間價值，是指一定量的貨幣資金在不同時點(diǎn)上的價值量的差額，其實(shí)質(zhì)就是資金周轉(zhuǎn)使用后的增值額。 按照利息部分是否計(jì)息，資金時間價值的計(jì)算方法可以為單利和復(fù)利兩種；按確定的可比基準(zhǔn)日的不同，分為現(xiàn)值、終值和年金三種。 包括即付年金終值的計(jì)算、即付年金現(xiàn)值的計(jì)算。 （二）作用 選擇資金來源進(jìn)行籌資決策的依據(jù)。 資金的單位成本 ，是指每籌集 1元資金而支付的成本。 資金成本通常用資金的成本率計(jì)算，資金成本率是指籌集和占用資金所負(fù)擔(dān)的成本與籌資數(shù)額的比。一般通過計(jì)算各方案的平均資金成本率進(jìn)行決策。包括：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)以及商譽(yù)和企業(yè)形象等。遞延資產(chǎn)是影響物流企業(yè)對內(nèi)長期投資經(jīng)濟(jì)效益的一個不可忽視的影響因素。物流企業(yè)管理 現(xiàn)金流出量：是指實(shí)施投資方案所需的全部貨幣支出量。主要有凈現(xiàn)值法、現(xiàn)值指數(shù)法和內(nèi)含報酬率法。其計(jì)算公式為： 式中， PI— 現(xiàn)值指數(shù)； Ik— 第 k年的現(xiàn)金流入量； Ok第 k年的現(xiàn)金流出量；
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