總經(jīng)理如何看報(bào)表-wenkub
2023-01-20 17:54:37 本頁面
【正文】 %左右 速動(dòng)比率 2%左右 一個(gè)負(fù)債為零的企業(yè)不是好企業(yè)，負(fù)債可以使企業(yè)更有活力。 現(xiàn)金 ?包括：貨幣資金、現(xiàn)金等價(jià)物 貨幣資金包括：庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金 現(xiàn)金等價(jià)物（期限在 3個(gè)月以內(nèi)的短期債劵投資） 現(xiàn)金流量和流向 ?現(xiàn)金流量包括：流出和流入 ?現(xiàn)金凈流量 =現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分類 ? 經(jīng)營活動(dòng) 造血功能 ? 投資活動(dòng) 用血功能 ? 籌資活動(dòng) 輸血功能 現(xiàn)金流量表計(jì)量 ? 1）原則 收付實(shí)現(xiàn)制 ? 2）標(biāo)準(zhǔn) 實(shí)收實(shí)付 二、怎樣閱讀和分析現(xiàn)金流量表 一看現(xiàn)金流量表（常規(guī)檢查） 經(jīng)營活動(dòng)部分 ? 檢查企業(yè)是否有造血功能 標(biāo)準(zhǔn) :1）是否有造血功能 ? 2）造血功能是增強(qiáng)還是減弱？ 3）如果沒有造血功能是由于虧損還是成長？ 檢查企業(yè)盈利質(zhì)量 ? 標(biāo)準(zhǔn)： 理論公式： 盈利質(zhì)量系數(shù) =經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額 /營業(yè)利潤 =1（極品） 實(shí)際公式： 營業(yè)利潤現(xiàn)金率 =（經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額 +支付的所得稅） +（營業(yè)利潤 +固定資產(chǎn)折舊 +無形資產(chǎn)攤銷 +財(cái)務(wù)費(fèi)用 +計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 公允價(jià)值變動(dòng)收益 投資收益） 檢查企業(yè)面臨的生存環(huán)境 ?標(biāo)準(zhǔn)：觀察現(xiàn)金流向、流量、 流速的變化趨勢 投資活動(dòng)部分 ?要求：具體問題具體分析 關(guān)注投資方向 評估投資風(fēng)險(xiǎn) 籌資活動(dòng)部分 ?重點(diǎn)： 關(guān)注籌資方式和籌資風(fēng)險(xiǎn) 評估籌資額度與企業(yè)發(fā)展規(guī)模是否相適應(yīng) 再看現(xiàn)金流量表（整體檢查） ? 計(jì)算現(xiàn)金增加量、盤點(diǎn)現(xiàn)金 ? 預(yù)測未來現(xiàn)金流量 ? 規(guī)劃未來業(yè)務(wù)活動(dòng) 三、現(xiàn)金流量表作用 ? 能夠提供企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金來龍去脈及現(xiàn)金余額變動(dòng)的會(huì)計(jì)信息 ? 借助現(xiàn)金流量表提供的信息可以規(guī)劃和預(yù)測企業(yè)在未來產(chǎn)生先進(jìn)的能力 ? 借助現(xiàn)金流量表提供的信息可以凈利潤和相關(guān)現(xiàn)金流量產(chǎn)生差異的原因 ? 借助現(xiàn)金流量表提供的信息可以幫助會(huì)計(jì)報(bào)表的使用者分析判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的可靠性 ? 借助現(xiàn)金流量表提供的信息可以分析和判斷企業(yè)償債能力 第 5單元：怎樣總體評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)質(zhì)量 一、盈利能力評價(jià) ? 指標(biāo)體系 ? 1）毛利率 =毛利額 /營業(yè)收入 *100% ? 2）銷售凈利潤率 =凈利潤 /營業(yè)收入 *100% ? 3）資產(chǎn)凈利率 =凈利潤 /平均資產(chǎn)總額 *100% ? 4）凈資產(chǎn)收益率 =凈利潤 /平均股東收益 *100% ? 5）營業(yè)利潤現(xiàn)金率 ? 營業(yè)市盈率 =股票每股市價(jià) /每股盈余 二、營運(yùn)能力 ? 指標(biāo)體系： ? 存貨周轉(zhuǎn)率 =營業(yè)成本 /存貨平均占用額 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =365/存貨周轉(zhuǎn)率 ? 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =營業(yè)收入 /應(yīng)收賬款平均余額 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 ? 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =營業(yè)收入 /平均流動(dòng)資產(chǎn) ? 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =營業(yè)收入 /平均資產(chǎn)總額 財(cái)務(wù)安全評
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