財(cái)務(wù)報(bào)表分析-wenkub
2022-09-02 17:04:19 本頁面
【正文】 反映企業(yè)償付到期長期債務(wù)和支付債務(wù)利息的能力。（五）、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入247。分析：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高、平均收賬期越短，說明應(yīng)收賬款的收回越快影響該指標(biāo)正確計(jì)算的因素：A、季節(jié)性經(jīng)營的企業(yè)使用這個(gè)指標(biāo)時(shí)不能反映實(shí)際情況B、大量使用分期付款結(jié)算方式C、大量的銷售使用現(xiàn)金結(jié)算D、年末大量銷售或年末銷售大幅度下降（四）、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入247。平均在產(chǎn)品存貨（三）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝銷售收入247。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360247。（一）、營業(yè)周期：是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的這段時(shí)間。保守速動(dòng)比率＝（現(xiàn)金＋短期證券＋應(yīng)收票據(jù)＋應(yīng)收賬款凈額）247。標(biāo)準(zhǔn)值：一般認(rèn)為生產(chǎn)企業(yè)合理的最低流動(dòng)比率為2（二）、速動(dòng)比率：是從流動(dòng)資產(chǎn)中扣除存貨部分，再除以流動(dòng)負(fù)債的比值。企業(yè)能否償還短期債務(wù)，還要看短期債務(wù)的多少，以及有多少可變現(xiàn)償債的流動(dòng)資產(chǎn)。第二節(jié) 基本的財(cái)務(wù)比率基本財(cái)務(wù)比率包括四大類：變現(xiàn)能力、資產(chǎn)管理、負(fù)債和盈利能力比率。 （一）報(bào)表提供信息本身的局限性 ①、報(bào)表本身的局限性；②、報(bào)表的真實(shí)性；③、企業(yè)會(huì)計(jì)政策的不同選擇對(duì)可比性的影響；④、比較基礎(chǔ)的存在局限性（引導(dǎo)原則具體應(yīng)用）。D、定基替代法：14章的標(biāo)準(zhǔn)成本差異分析。 七類使用人的具體目的：投資人、債權(quán)人、經(jīng)理人、供應(yīng)商、政府、雇員和工會(huì)、中介機(jī)構(gòu)。（1）財(cái)務(wù)分析最基本的功能，是將大量的報(bào)表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對(duì)特定決策有用的信息，減少?zèng)Q策的不確定性。財(cái)務(wù)報(bào)表分析第一節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表分析概述一、什么是財(cái)務(wù)報(bào)表分析財(cái)務(wù)分析的含義： 是指以財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料為依據(jù)和起點(diǎn)，采用專門的方法，系統(tǒng)分析和評(píng)價(jià)企業(yè)的過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)，目的是了解過去、評(píng)價(jià)現(xiàn)在、預(yù)測(cè)未來，幫助利益關(guān)系集團(tuán)改善決策。 （2）財(cái)務(wù)分析的起點(diǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)分析的前提是正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表。 三、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法（一）比較分析法：對(duì)兩個(gè)或幾個(gè)有關(guān)的可比數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，提示差異和矛盾。四、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的一般步驟 明確分析的目的；收集有關(guān)的信息；根據(jù)分析目的把整體的各個(gè)部分分割開來，予以適當(dāng)安排，使之符合需要；深入研究各部分的特殊本質(zhì)；進(jìn)一步研究各個(gè)部分的聯(lián)系；解釋結(jié)果，提供對(duì)決策有幫助的信息。①③、局限性的表現(xiàn)是對(duì)會(huì)計(jì)原則的一個(gè)挑戰(zhàn)，②④、局限性的表現(xiàn)是對(duì)會(huì)計(jì)假設(shè)的一個(gè)挑戰(zhàn)。 一、變現(xiàn)能力比率：反映企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，即短期償債能力（一）、流動(dòng)比率：反映流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)后償付流動(dòng)負(fù)債的能力（但未考慮流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)的價(jià)值損失和經(jīng)營活動(dòng)的中斷的可能性）流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)247。營運(yùn)資金的多少可以反映償還短期債務(wù)的能力，但它是一個(gè)絕對(duì)數(shù)。響速動(dòng)比率可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力。 流動(dòng)負(fù)債（三）、影響變現(xiàn)能力的其他因素引起變現(xiàn)能力增加的因素：可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo)、準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn)、償債能力的聲譽(yù)。營業(yè)周期＝存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)營業(yè)周期短，說明資金周轉(zhuǎn)速度快；營業(yè)周期長，說明資金周轉(zhuǎn)速度慢。存貨周轉(zhuǎn)率＝（平均存貨360）247。平均應(yīng)收賬款反映年度內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的次數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝（平均應(yīng)收賬款360）247。平均流動(dòng)資產(chǎn)其中：平均流動(dòng)資產(chǎn)=（年初流動(dòng)資產(chǎn)+年末流動(dòng)資產(chǎn)）247。平均資產(chǎn)總額其中：平均資產(chǎn)總額=（年初資產(chǎn)總額+年末資產(chǎn)總額）247。 針對(duì)全部負(fù)債的償還 還本能力：負(fù)債總額/XXX付息能力：息稅前利潤/利息（一）、資產(chǎn)負(fù)債率：是負(fù)債總額除以資產(chǎn)總額的百分比，也就是負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比例關(guān)系。債權(quán)人認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債率越低越好，該比率越低，債權(quán)人越有保障，貸款風(fēng)險(xiǎn)越?。粡墓蓶|的角度看，如果全部資本利潤率大于借債利率，則希望該指標(biāo)越大越好，否則反之；從經(jīng)營者角度看，負(fù)債過高，企業(yè)難以繼續(xù)籌資，負(fù)債過低，說明企業(yè)經(jīng)營缺乏活力；因此從財(cái)務(wù)管理的角度，企業(yè)要在盈利與風(fēng)險(xiǎn)之間作出權(quán)衡，確定合理的資本結(jié)構(gòu)（二）、產(chǎn)權(quán)比率：反映了債權(quán)人和股東提供資本的比例，是債務(wù)資本受權(quán)益資本的保障程度，也是企業(yè)資本結(jié)構(gòu)體現(xiàn)產(chǎn)權(quán)比率＝（負(fù)債總額247。有形凈值債務(wù)率＝［負(fù)債總額／（股東權(quán)益－無形資產(chǎn)凈值）］100%分析：有形凈值債務(wù)率是更為謹(jǐn)慎、保守地反映企業(yè)清算
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