【正文】 及客戶對賬單。 五 、 銷售會計的主要工作： (一 )購置發(fā)票。 (二 )負(fù)責(zé)公司的稅款的計算、申報、核對、繳納工作，并編制稅金報表。 (七 )存貨的核算與核對事項 (八 )固定資產(chǎn)核算，折舊計提。 (二 )及時提供公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果，按照會計核算原則，定期核算、分析公司成本、費(fèi)用和盈利情況 。 （五） 全面熟練掌握公司賬目情況，組織會計核算，定期編制會計報表。 三、 財務(wù)主管主要工作 （一） 參加總經(jīng)理辦公會議，參與公司重大決策。 （五） 審核財務(wù)報表、財務(wù)分析等 報 告。 第二章 財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)和 崗位職責(zé) 一、財務(wù)部門組織結(jié)構(gòu) 二 、 財務(wù)負(fù)責(zé)人 負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作： （一） 負(fù)責(zé)組織公司財務(wù)部各方面的日常財務(wù)運(yùn)作。 七、完成公司交給的其他工作。 三、積極為公司經(jīng)營管理提供信息服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。 內(nèi)蒙古中鼎置業(yè) 有限 責(zé)任 公司財務(wù)制度 目 錄 ……………………………………………………………… 1 第一部 財務(wù)管理制度 ………………………………………… .....2 第一章 財務(wù)部職能 …………………………………… .................2 第二章 財務(wù) 部組織結(jié)構(gòu)及崗位職 責(zé) ………………………… .....3 第三章 財務(wù)工作管理 ………………………………………… .… 7 第四章 付 款 和報銷 管理 ………………… …………………… .… 8 第一節(jié) 付 款聯(lián)簽審批 …………………………………………… .8 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 ……………………………………………… . ...8 第三節(jié) 合同 付 款管理 ………………………………………… ....9 第四節(jié) 固定資產(chǎn) 采購 付 款 理 ………………… ……………… … 9 第五節(jié) 差旅費(fèi) 報銷 管理 …………………… …………… …… .. ..10 第七節(jié) 其他 小額 費(fèi)用報銷 管理 …………………… ………… ... .12 第六章 收入管理 ……… … …… …………………………… … . ...14 第十章 財務(wù)分析 ………………………………………………… .15 第十二章 會計檔案管理 ……………………………… ……… .… 19 第二部 會計核算制度 ………………………………………… .22 第一章 會計核算基礎(chǔ)條件和范圍 …………………………… .....22 第二章 會計科目的設(shè)置 及核算內(nèi)容和使用說明 ..…… .……… ..22 第三章 會計賬簿 的設(shè)置 ???????????????? .44 第四章 會計憑證 ??????????????????? .45 第五章 會計報告 ??????????????????? .46 第一部 財務(wù)管理制度 第一章 財務(wù)部職能 為加強(qiáng)公司的財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)在公司 經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。 四、厲行節(jié)約，合理使用資金。 八、公司財務(wù)部由 財務(wù)負(fù)責(zé)人 、 綜合會計、稅務(wù)會計、銷售會計、出納人員崗位組成。 （二） 建立健全公司財務(wù)管理和會計核算的各項規(guī)章制度，規(guī)范財務(wù)控制流程，優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，逐步完善會計核算和財務(wù)監(jiān)督體系并組織實(shí)施。 （六） 根據(jù)財務(wù)工作需要，負(fù)責(zé)擬定公司財務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和財會人員的配置編制，進(jìn)行財務(wù)人員的培訓(xùn)與考評。 （二） 嚴(yán)格執(zhí)行公司的決策、決議，做好財務(wù)副總安排的工作。 （六） 協(xié)助財務(wù)副總對接搞好銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門工作，搞好融資的財務(wù)準(zhǔn)備工作，對公司融資、納稅做出合理籌劃。 (三 )編制各種成本、費(fèi)用報表，進(jìn)行成本、費(fèi)用的分析和考核，并提出建議。 (九 )負(fù)責(zé)票據(jù)的審核和記帳憑證的編制工作。 (三 )為領(lǐng)導(dǎo)提供有關(guān)納稅情況報表。 (二 )開具發(fā)票并對收入進(jìn)行核算。 (六 )對所開發(fā)票、應(yīng) 收賬款明細(xì)賬的正確性負(fù)責(zé)。 (四 )支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可生效。 (八 )編制現(xiàn)金日報表。 二、 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。會計報表每月由會計編制并上報一次。 七、 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時，應(yīng)及時向 財務(wù)負(fù)責(zé)人 和董事長作書面報告，請求查明原因，作出處理。 九、 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 二、 審批權(quán)限： 公司所有付款全部由董事長審批或授權(quán)審批。 (四 )經(jīng)辦人是總經(jīng)理的，必須由董事長簽字。 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 一、 公司可以在下列范 圍內(nèi)使用現(xiàn)金： (一 )職員工資、津貼、獎金； (二 )個人勞務(wù)報酬； (三 )出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； (四 )結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； (五 )財務(wù)負(fù)責(zé)人 批準(zhǔn)的其他開支。 二、 合同審批：合同 /協(xié)議都要按公司流程權(quán)責(zé)規(guī)定，在完成合同 /協(xié)議審批后，合同 /協(xié)議方可生效。 (三 )“合同 /協(xié)議審批會簽單”填寫內(nèi)容要求： 1. 經(jīng)辦人填寫的“合同 /協(xié)議審批會簽單”要求完整、準(zhǔn)確。 如收款人因特殊 原因需要以現(xiàn)金付款，需經(jīng) 財務(wù)負(fù)責(zé)人 同意。 2．“固定資產(chǎn)采購申請單”經(jīng)聯(lián)簽審批后，交回財務(wù)部由出納編號，并準(zhǔn)備 付款 。 4. 在“固定資產(chǎn)采購申請單”后應(yīng)附有詳細(xì)報價（應(yīng)有 3 家以上的報價）。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可匯款 /現(xiàn)金。 (二 )交通費(fèi)：出差人員要按照規(guī)定等級乘坐交通工具，憑票報銷，未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支部分自理。 (四 )出差伙食補(bǔ)貼及公雜費(fèi)：出差期間給予一定的伙食補(bǔ)助和公雜費(fèi)（公雜費(fèi)是用于補(bǔ)助所在出差城市市內(nèi)交通和通訊等支出），實(shí)行定額包干，憑票報銷。 (七 )“差旅費(fèi)借款單”填寫要求： 1. 經(jīng)辦人填寫的“借款單”要求完整、準(zhǔn)確。 (九 )差旅費(fèi)必須當(dāng)月報銷，跨月費(fèi)用一律不予報銷。其種類包括：加班補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)、移動電話費(fèi)、市內(nèi)應(yīng)酬費(fèi)用等等。出租車的選擇只適用于突發(fā)性及緊急性的公事。 ，參考公司制定的《辦公用品勞保用品管理制度》。 （ 3）部長以上人員手機(jī)費(fèi)用報銷參考《 電話費(fèi)用管理辦法 》執(zhí)行。 《業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用辦法》和《禮品管理辦法》。在開具發(fā)票前，應(yīng)逐項 核對銷售控制表、價格優(yōu)惠單和銷售合同。 收據(jù)和發(fā)票實(shí)行登記和銷號制度，控制收據(jù)和發(fā)票的數(shù)量和編號，定期查對已蓋章而未使用過的收據(jù)、發(fā)票，防止短缺、遺失，保證所有收入及時入賬，已使用過的收據(jù)和發(fā)票要清點(diǎn)、登記和 保存。 (一 )各指標(biāo)的計算口徑和格式按附表一和企業(yè)財務(wù)分析表進(jìn)行。 三、生產(chǎn)經(jīng)營狀 況分析：從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。 五、利潤分析 (一 )分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例。 。 ，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項等，對于借給外單位和其他用途而 掛應(yīng)收帳款科目的款項應(yīng)單獨(dú)列出并作出說明。 (三 )季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。 九、通過分析對所存在的問題，提出解決措施和途徑，包括： (一 )根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對公司生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議。 十一、公司財務(wù)分析應(yīng)在每月 10 號前報 財務(wù)負(fù)責(zé)人 ，一式二份。 二、會計檔案的保存。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)由審計部和財務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。 外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)執(zhí)行總裁同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。 檔案名稱 保管期限 (一 )會計憑證類 、記帳憑證 15 年 其中：涉及外來和對私改造的會計憑證 永久 3 年 (二 )會計帳簿類： 15 年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25 年 、總帳、輔助帳 15 年 永久 (三 )會計報表類： 3 年 、季度會報表 15 年 永久 (四 )其它類： 25 年 成本計劃 3 年 、合同、協(xié)議 永久 第八章、 違反財務(wù)制度 處罰辦法 一 、出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 1— 3 倍： (一 )超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； (二 )用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的； (三 )未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金 (包括現(xiàn)金 )或支付款項的； (四 )利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的； (五 )未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按 批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； (六 )保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的； (七 )違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。 第一 章 ：會計核算基礎(chǔ)條件和范圍 一 會計核算時間：每年 1 月 1 日至 12 月 31 日為會計年度。除《企業(yè)會計制度》已有規(guī)定外， 再不影響統(tǒng)一會計核算要求和對外提供統(tǒng)一會計報表前提下，公司根據(jù)需要自行增設(shè)，減少某些會計科目。三、公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。二、公司增加銀行存款，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“應(yīng)收賬款”等科目；減少銀行存款做相反的會計分錄。公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。三、本科目按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開戶銀行，分別“銀行匯票”、10901 銀行匯票 項目核算 10902 銀行本票 項目核算 10903 按揭保證金 項目核算 10904 銀行承兌匯票保 證金 項目核算 “銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進(jìn)行明細(xì)核算。 資產(chǎn) 112 應(yīng)收票據(jù) 項目核算、 客戶往來 一、本科目核算公司因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。五、本科目期末借方余額，反映公司持有的商業(yè)匯票的票面金額。收回應(yīng)收賬款時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目 .四、本科目期末借方余額，反映公司尚未收回的應(yīng)收賬款；期末如為貸方余額， 反映公司預(yù)收的賬款。三、公司發(fā)生應(yīng)收款、暫付款項，按應(yīng)收金額，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收到所購物資，按應(yīng)計入購入物資成本的金額，借記“物資采購”科目，按應(yīng)支付的金額，貸記本科目。 資產(chǎn) 11501 預(yù)付工程款項 項目核算、 供應(yīng)商往來 資產(chǎn) 11502 預(yù)付供貨款 項目核算、 供應(yīng)商往來 資產(chǎn) 11503 其他預(yù)付 款 項目核算、 供應(yīng)商往來 資產(chǎn) 114 壞賬準(zhǔn)備 項目核算 一、本科目核算公司應(yīng)收款項的壞賬準(zhǔn)備。四、對于已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項以后又收回的，按照實(shí)際收回的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。三、庫存材料的主要賬務(wù)處理。四、本科目期末借方余額，反映公司庫存材料的實(shí)際成本。公司開發(fā)的產(chǎn)品，達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)時，按實(shí)際成本，借記“開發(fā)產(chǎn)品”科目，貸記“開發(fā)成本”科目。 13502 出租開發(fā)產(chǎn)品 項目核算 資產(chǎn) 136 分期收款開發(fā)產(chǎn)品 項目核算 一、本科目核算以分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，并按合同約定的收款日期確定銷售收入實(shí)現(xiàn)的企業(yè)，移交開發(fā)產(chǎn)品的實(shí)際成本。 資產(chǎn) 138 周轉(zhuǎn)房 項目核算 一、本科目核算企業(yè)安置拆遷居民周轉(zhuǎn)使用的房屋的實(shí)際成本。按售價，借記“銀行存款” 、 “應(yīng)收賬款”科目，貸記“經(jīng)營收入 –––– 商品房銷售收人”科目；同時按周轉(zhuǎn)房攤余價值，借記“經(jīng)營成本 –––– 商品房銷售成本”科目，按周轉(zhuǎn)房累計攤銷，借記本科目 (周轉(zhuǎn)房攤銷 )，按周轉(zhuǎn)房原價，貸記本科目 (在用周轉(zhuǎn)房 )。三、本科目應(yīng)按費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。股票投資和其他投資應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。 資產(chǎn) 151 固定資產(chǎn) 項目核算 本科目核算公司固