【正文】 段阻撓、破壞審計(jì)人員行使職權(quán)，干擾影響審計(jì)工作正常進(jìn)行的； （三）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相或提供偽證的； （四）拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定的； （五）打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和舉報(bào)人的。 第二十七條 建立審計(jì)檔 案。 復(fù)審小組人員由總裁直接指定（審計(jì)人員與被審計(jì)單位當(dāng)事人回避），在總裁作出復(fù)審決 定之日起三十日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審。 財(cái)務(wù)審計(jì)部 應(yīng)當(dāng)自審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定送達(dá)之日起二個(gè)月內(nèi)，檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況。當(dāng)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論有不同意見(jiàn)時(shí)，首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可以提出補(bǔ)充意見(jiàn)，經(jīng)審計(jì)組查明后修改或補(bǔ)充，對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可提出不同的看法 財(cái)務(wù)審計(jì)部 可以采納或維持原報(bào)告結(jié)論。 在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員要根據(jù)審計(jì)工作具體要求，科學(xué)、嚴(yán)密地搜集并分析審計(jì)證據(jù)， 認(rèn)真編寫(xiě)審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程，獲取有價(jià)值的審計(jì)證據(jù)，并對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題 ，可隨 時(shí)向有關(guān)企業(yè)、部門(mén)和人員提出改進(jìn)意見(jiàn)。 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在對(duì)被審 計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支等情況初步了解的基礎(chǔ)上，編制項(xiàng)目審 計(jì)方案，確定具體的審計(jì)時(shí)間、范圍和審計(jì)方式等，經(jīng) 財(cái)務(wù)審計(jì)部 主任批準(zhǔn)后實(shí)施。 江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司 第五章 審計(jì)工作程序 第二十條 編制年度審計(jì)工作計(jì)劃。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和公司董事會(huì)有關(guān)決議的單位和個(gè)人，對(duì)嚴(yán)重失職造成重大損失的有關(guān)責(zé)任人員，可建議總裁給予必要的行政處分；對(duì)觸犯刑律的，可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助 財(cái)務(wù)審計(jì)部 工作，如實(shí)向 財(cái)務(wù)審計(jì)部 反映情況，提供有關(guān)證明材料。 第十一條 財(cái)務(wù)審計(jì)部 的主要職責(zé)是： 江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司 （一） 主持編制、執(zhí)行和控制本中心年度工作計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)執(zhí)行總裁核準(zhǔn)； （二） 主持編制本中心年度預(yù)算方案，報(bào)集團(tuán)執(zhí)行總裁審議、核準(zhǔn)； （三） 監(jiān)督集團(tuán)公司及下屬企業(yè)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)政策、財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律； （四） 監(jiān)督董事會(huì)決議及公司經(jīng)營(yíng)方針、政策、規(guī)章制度、計(jì)劃和預(yù)算的落實(shí)及執(zhí)行情況； （五） 對(duì)內(nèi)部財(cái)會(huì)控制制度的健全性、適應(yīng)性、有效性及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督； （六） 對(duì)集團(tuán)公司及下屬企業(yè)資金、財(cái)產(chǎn)、權(quán)益的安全完整進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督； （七） 定期或不定期地對(duì)集團(tuán)公司及下屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行綜合審計(jì)； （八） 總結(jié)與研究集團(tuán)各部門(mén)及下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，提出具體整改意見(jiàn)與整改措施； （九） 在集團(tuán)總裁的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)集團(tuán)重大投資項(xiàng)目的可行性和有效性進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并 將審計(jì)報(bào)告及時(shí)呈報(bào)集團(tuán)總裁辦公會(huì)議或董事會(huì)； （十） 在集團(tuán)總裁的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)集團(tuán)基建、技術(shù)改造、重大維修工程項(xiàng)目預(yù) 算的執(zhí)行、 工程成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并將審計(jì)報(bào)告及時(shí)呈報(bào)集團(tuán)總裁辦公會(huì)議或董事會(huì)； （十一）在集團(tuán)總裁的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)集團(tuán)公司及下屬企業(yè)有關(guān)重大經(jīng)營(yíng)方針、資金調(diào)配方案、經(jīng)濟(jì)合同等重要文件的合法性、有效性及執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并將審計(jì)報(bào)告及時(shí)呈報(bào)集團(tuán)總裁辦公會(huì)議或董事會(huì)； （一） 在集團(tuán)總裁的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司及下屬企業(yè)高層管理人員離任、調(diào)任和任期目標(biāo)完成情況的審計(jì)工作，并將審計(jì)報(bào)告及時(shí)呈報(bào)集團(tuán)總裁辦公會(huì)議或董事會(huì)； （二） 在集團(tuán)總裁的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)承包、租賃經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和負(fù)責(zé)人離任的經(jīng)濟(jì)責(zé) 任情況，對(duì)興辦合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)及合作項(xiàng)目所投入資金、財(cái)產(chǎn)的使用及其效益情況，以及以集團(tuán)資產(chǎn)抵押貸款或?qū)ν馓峁?dān)保情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并及時(shí)將審計(jì)報(bào)告呈報(bào)集團(tuán)總裁辦公會(huì)議或董事會(huì)； （三） 負(fù)責(zé)建立和健全審計(jì)制度、審計(jì)檔案管理制度等，認(rèn)真做好審計(jì)資料立卷歸檔工作； （四） 參加省市統(tǒng)一組織的審計(jì)活動(dòng)； （五） 負(fù)責(zé)辦理總裁或董事會(huì)交辦的其他事宜。 財(cái)務(wù)審計(jì)部 的審計(jì)責(zé)任不能替代、減輕或免除被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任。 第四條 財(cái)務(wù)審計(jì)部 依照法律、政策規(guī)定，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不參與正常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不受其他部門(mén)、單位和個(gè)人的干預(yù)，保持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、公正性和權(quán)威性。 第二條 財(cái)務(wù)審計(jì)部 是在集團(tuán)公司董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)國(guó)家的方針政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)、 本集團(tuán)及各下屬公司章程、財(cái)會(huì)制度及有關(guān)文件規(guī)定，對(duì)集團(tuán)公司各部門(mén)及下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)收支 及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行系統(tǒng)地審查、核實(shí)、評(píng)價(jià)和監(jiān)督?？偛没驁?zhí)行總裁批準(zhǔn)發(fā)布審計(jì)手冊(cè)之各項(xiàng)目。 財(cái)務(wù)審計(jì)部 向有關(guān)部門(mén)發(fā)布征求意見(jiàn)稿，廣泛征求各有關(guān)部門(mén)意見(jiàn)。 財(cái)務(wù)審計(jì)部 提出審計(jì)手冊(cè)制定計(jì)劃方案，經(jīng)征求總辦成員 意見(jiàn)后，由執(zhí)行總裁審批立項(xiàng)。 四、 審計(jì)手冊(cè)的適用范圍 1． 審計(jì)手冊(cè)僅適用于集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作的全過(guò)程。 2． 3 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南。 2． 審計(jì)手冊(cè)由以下三個(gè)層次組成： 2． 1 內(nèi)部審計(jì)辦法。 2． 制定審計(jì)手冊(cè)的目標(biāo)： 2． 1 建立執(zhí)行內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)工作的權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)人員的工作行為，促使內(nèi)部審 計(jì)人員恪守獨(dú)立、客觀、公正的基本原則，有效地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督和服務(wù)作用。江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司 聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司 內(nèi)部審計(jì)工作手冊(cè) 目 錄 序言 第一部分 內(nèi)部審計(jì)辦法 第二部分 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第 1 號(hào)──審計(jì)方案編制規(guī)范 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第 2 號(hào)──審計(jì)通知書(shū)規(guī)范 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第 3 號(hào)──審計(jì)證據(jù)規(guī)范 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第 4 號(hào)──審計(jì)工作底稿規(guī)范 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第 5 號(hào)──審計(jì)事項(xiàng)評(píng)價(jià)規(guī)范 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第 6 號(hào)──審計(jì)報(bào)告編審規(guī)范 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第 7 號(hào)──審計(jì)復(fù)核工作規(guī)范 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第 8 號(hào)──審計(jì)文書(shū)處理規(guī)范 附表一： 財(cái)務(wù)審計(jì)部 發(fā)文字號(hào)登記目錄表 附表二：上行文件登記表 附表三：下行文件登記表 附表四：收文登記表 附表五： 財(cái)務(wù)審計(jì)部 發(fā)文征求意見(jiàn)反饋統(tǒng)計(jì)表 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第 9 號(hào)──審計(jì)檔案工作規(guī)范 附件：審計(jì)檔案密級(jí)及保存期限表 第三部分 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第 1 號(hào)──商貿(mào)業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)審計(jì)指南 附件一：商 貿(mào)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度要點(diǎn)指引 附件二：商貿(mào)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第 2 號(hào)──工程預(yù)、決算審計(jì)指南 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第 3 號(hào)──內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)指南 附件：各類交易業(yè)務(wù)錯(cuò)弊指引 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第 4 號(hào)──貨幣資金收支結(jié)存審計(jì)指南 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第 5 號(hào)──結(jié)算業(yè)務(wù)審計(jì)指南 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第 6 號(hào)──固定資產(chǎn)審計(jì)指南 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第 7 號(hào)──成本費(fèi)用審計(jì)指南 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第 8 號(hào) —— 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)評(píng)價(jià)指南 附件：經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系 第四部分 附錄 附錄一：審計(jì)工作一般流程圖 附錄二：投資項(xiàng)目審計(jì)工作流程圖 附錄三：經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)工作流程圖 附錄四：離任審計(jì)工作流程圖 內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)工作規(guī) 范手冊(cè) 江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司 序 言 本序言旨在說(shuō)明 財(cái)務(wù)審計(jì)部 內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè)（以下簡(jiǎn)稱“審計(jì)手冊(cè)”）的目標(biāo)、體系、制定與發(fā)布程序，并對(duì)其規(guī)范內(nèi)容、約束力及適用范圍進(jìn)行解釋。 2． 2 促使各審計(jì)人員按照統(tǒng)一的工作標(biāo)準(zhǔn)行使內(nèi)部獨(dú)立審計(jì) 工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，提高 業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。 內(nèi)部審計(jì)辦法是內(nèi)部審計(jì)工作的基本大綱，是對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力的基本要求和審計(jì)行為的基本規(guī)范，是制定內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范和內(nèi)部審計(jì)指南的基本依據(jù)。 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南是依據(jù)內(nèi)部審計(jì)辦法和內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范制定的，為內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù) 內(nèi)部審計(jì)辦法和內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，對(duì)一般審計(jì)和特殊目的、特殊性質(zhì)的審計(jì)工 作提供可操作的指導(dǎo)意見(jiàn)。 2． 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位（部門(mén)）進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)時(shí)，不論該單位（部門(mén)）是否以營(yíng)利為 目的，也不論其規(guī)模大小和組織關(guān)系如何，只要是以發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)為目的，都應(yīng)遵循審計(jì)手冊(cè)。 江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司 2． 擬訂初稿。 4． 修改送審定稿。 6． 修訂。 第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員 第三條 集團(tuán)公司設(shè) 財(cái)務(wù)審計(jì)部 ，由 財(cái)務(wù)審計(jì)部 主任和審計(jì)員組成，具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及下屬企業(yè)的各項(xiàng)審計(jì)工作。 第五條 審計(jì)人員要努力學(xué)習(xí)和掌握國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識(shí)，精通審計(jì)業(yè)務(wù)。 第八條 審計(jì)人員依法行使職權(quán)受國(guó)家法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。 第四章 審計(jì)職權(quán) 第十二條 財(cái)務(wù)審計(jì)部 有權(quán)要求集團(tuán)內(nèi)各部門(mén)、各企業(yè)按時(shí)報(bào)送預(yù)算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)決算、會(huì)計(jì)報(bào)表以及 財(cái)務(wù)審計(jì)部 認(rèn)為與財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)有關(guān)的規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同等一切文件資料， 被審計(jì)單位不得拒絕、拖延、謊報(bào)。 第十五條 財(cái)務(wù)審計(jì)部 有權(quán)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害集團(tuán)利益，違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)各項(xiàng)規(guī)章制度及釀成嚴(yán)重?fù)p失的行為等，提 請(qǐng)總裁作出臨時(shí)的制止決定。 第十八條 財(cái)務(wù)審計(jì)部 簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)建議和集團(tuán)總裁辦公會(huì)議或董事會(huì)確定的審計(jì)決 定，被審計(jì)單位必須按要求認(rèn)真執(zhí)行。 財(cái)務(wù)審計(jì)部 在年初應(yīng)根據(jù)董事會(huì)的要求和本集團(tuán)公司具體情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)執(zhí)行總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第二十二條 發(fā)出審計(jì)通知書(shū)。 第二十四條 提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)決定建議。 財(cái)務(wù)審計(jì)部 在征求補(bǔ)充被 審計(jì)單位意見(jiàn)后，提出正式審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總裁審定批示，由總 裁辦公會(huì)議或董事會(huì)作出審計(jì)決定或由 財(cái)務(wù)審計(jì)部 作出審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，抄送被審計(jì)單位并通知其執(zhí) 行；若需其他有關(guān)單位或部門(mén)協(xié)助執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)制發(fā)協(xié)助執(zhí)行審計(jì)決定通知書(shū)。 被審計(jì)單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計(jì)決定的， 財(cái)務(wù) 審計(jì)部 應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，提請(qǐng)總 裁裁決。 在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯(cuò)審等情況，復(fù)審小組應(yīng)重新作出審計(jì)結(jié)論。 財(cái)務(wù)審計(jì)部 辦理的每一審計(jì)事項(xiàng)都必須按規(guī)定要求在審計(jì)結(jié)論和決定后一個(gè)月內(nèi)建立審 計(jì)檔案，并妥善保管，以備考查。 第三十條 審計(jì)人員有下列行為之一的，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，視其情節(jié)輕重，可給予警告、通 報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分或移交司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任： （一）利用職權(quán)謀取私利的； （二）弄虛作假、徇私舞弊的； （三）專業(yè) 過(guò)失，給集團(tuán)造成較大損失的； （四）泄露集團(tuán)秘密的。 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第 1 號(hào) —— 審計(jì)方案編制規(guī)范 第一條 為了規(guī)范審計(jì)方案的編制，及時(shí)、有序、高效地執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，保證審計(jì)工作質(zhì) 量，根據(jù)集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)辦法》，制定本規(guī)范。 預(yù)計(jì)審計(jì)時(shí)間短、審計(jì)目標(biāo)單一、情況簡(jiǎn)單的審計(jì)項(xiàng)目，可以不編制審計(jì)方案。 第八條 審計(jì)組編寫(xiě)審計(jì)方案前，應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解被審計(jì)單位的下列情況，并要求被審計(jì)單 位提供有關(guān)資料： （一）業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模與特點(diǎn)及管理組織結(jié)構(gòu)； 江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司 （二）經(jīng)營(yíng)情況與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)； （三）合同、協(xié)議、章程、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人代碼證、稅務(wù)登