【正文】 卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)途中的合理?yè)p耗和入庫(kù)前的整理挑選費(fèi)用等，在發(fā)生時(shí)直接即入當(dāng)期銷(xiāo)售費(fèi)用，不計(jì)入所采購(gòu)商品的 成本。（正確）60. 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比列超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生是利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納所得額時(shí)扣除（正確）61. 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入12%以內(nèi)的 部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（錯(cuò)誤投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量中，計(jì)入當(dāng)期損益的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整，未確認(rèn)損益的無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整。（錯(cuò)誤（正確 ）51. （錯(cuò)誤）48. 固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后再進(jìn)行調(diào)整。（錯(cuò)誤 ）44. 下列說(shuō)法中正確的是（該投資處置計(jì)入應(yīng)納所得稅額為10萬(wàn)元）30. 下列關(guān)于投資方持有期間取得的股票股利說(shuō)法正確的是（稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為紅利所得）31. 下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)期末計(jì)量的說(shuō)法正確的是（期末交易性金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)保持不變）32. 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，長(zhǎng)期股權(quán)投資的明細(xì)科目不包括（利息調(diào)整）33. 企業(yè)通過(guò)特殊方式合并方式取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的，其計(jì)稅基礎(chǔ)為（被收購(gòu)股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)）34. 同一控制下企業(yè)合并取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為（被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額）35. 稅法規(guī)定長(zhǎng)期股權(quán)投資取得被投資單位股息紅利收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為（宣告分派時(shí)）36. 下列關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)持有期間期末公允價(jià)值變動(dòng)說(shuō)法正確的是（計(jì)入資本公積）37. 下列影響可供出售金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的是（取得成本）38. 融資租賃固定資產(chǎn)持有期間應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整的是（會(huì)計(jì)折舊和財(cái)務(wù)費(fèi)用之和與稅法折舊的差額，考慮減值準(zhǔn)備）39. 公允價(jià)值模式下投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（稅法規(guī)定一般不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)）40. 采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)計(jì)入（公允價(jià)值變動(dòng)損益）41. 下列方式取得的固定資產(chǎn)不會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異的是（一般外購(gòu)的固定資產(chǎn)）判斷42. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照會(huì)計(jì)處理辦法計(jì)算。）。18. 下列各項(xiàng)中，不屬于因未能取得或未能及時(shí)取得合法有效扣稅憑證、或未能及時(shí)支付相關(guān)款項(xiàng)而產(chǎn)生的扣除項(xiàng)差異的是（研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用15. ）13. 采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)計(jì)入（公允價(jià)值變動(dòng)損益）。 ）。5. 稅法關(guān)于投資資產(chǎn)的說(shuō)法正確的是（通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款為成本）6. 同一控制下企業(yè)合并取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為（被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額4. ）。2. 企業(yè)出借包裝物的成本，應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（銷(xiāo)售費(fèi)用固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。）。9. 企業(yè)持有投資性房地的目的不包括（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)11. 下列關(guān)于固定資產(chǎn)稅法和會(huì)計(jì)差異的說(shuō)法中，不正確的是（融資租入的固定資產(chǎn)以租賃合同約定的付款總額為計(jì)稅基礎(chǔ)）。下列關(guān)于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的說(shuō)法中，不正確的是（小企業(yè)期末應(yīng)按存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備 ）。下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)與持有至到期投資的說(shuō)法中正確的是（二者取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)一致20. 2013年，甲企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，當(dāng)年的營(yíng)業(yè)收入為3000萬(wàn)元，則2013年業(yè)務(wù)招待費(fèi)項(xiàng)目稅前準(zhǔn)予扣除的金額為（15萬(wàn)元）21. 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入（15%） 的部分，準(zhǔn)予扣除。（錯(cuò)誤無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)攤銷(xiāo)年限為經(jīng)濟(jì)使用壽命，而稅法攤銷(xiāo)年限為法定使用壽命。 ）46. 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定長(zhǎng)期債券投資在持有期間發(fā)生的應(yīng)收利息應(yīng)當(dāng)確認(rèn)按照實(shí)際利率法確認(rèn)為投資收益（錯(cuò)誤）47. （錯(cuò)誤）50. 長(zhǎng)期股權(quán)投資價(jià)值回升，企業(yè)應(yīng)將已計(jì)提的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。）53. 現(xiàn)金股利和股票股利享受免稅優(yōu)惠應(yīng)作納稅調(diào)減處理。）55. . 軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，%的部分，準(zhǔn)予扣除。（正確 ）58. 自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。（錯(cuò)誤）62. 企業(yè)為老板個(gè)人買(mǎi)車(chē)，與車(chē)有關(guān)油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、修理費(fèi)等在做稅前扣除時(shí)必須考慮相關(guān)性原則。（正確）67. 自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的所有的相關(guān)支出作為計(jì)稅基礎(chǔ)。（正確）71. 稅法規(guī)定，房屋、建筑物以為未投入使用的固定資產(chǎn)、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)等計(jì)提的折舊，不得在稅前扣除（正確）72. 對(duì)于投資資產(chǎn)會(huì)計(jì)確認(rèn)的初始投資成本稅法確認(rèn)的計(jì)稅基礎(chǔ)不完全一致。（正確）76. 非同一控制下企業(yè)合并采用購(gòu)買(mǎi)法確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。（正確）82. 小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購(gòu)買(mǎi)商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗和入庫(kù)前的整理挑選費(fèi)用等，在發(fā)生時(shí)直接即入當(dāng)期銷(xiāo)售費(fèi)用，不計(jì)入所采購(gòu)商品的成本。職工預(yù)借的差旅費(fèi) 撥付給內(nèi)部有關(guān)部門(mén)的備用金 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng) 財(cái)政應(yīng)返還額度 2. 經(jīng)營(yíng)結(jié)余科目余額如果是盈余，其會(huì)計(jì)處理是（ ）。投資收益 銀行存款利息收入 租金收入 經(jīng)營(yíng)收入 判斷題 （共5題） 6. 自2014年1月1日起，中小學(xué)校收到承包方繳納的承包費(fèi)時(shí)，記入“其他收入食堂凈收入”科目。（ ）錯(cuò)誤 正確 10. 我國(guó)事業(yè)單位均由國(guó)家出資建立。該批辦公桌的入賬價(jià)值是（ ）。（ ）正確 錯(cuò)誤 7. 對(duì)外捐出存貨，捐贈(zèng)支出計(jì)入“其他支出”。（ ）錯(cuò)誤 正確以下內(nèi)容為答案（標(biāo)注紅色為正確答案） 單項(xiàng)選擇題 （共5題） 1. 下列有關(guān)中小學(xué)校取得長(zhǎng)期投資事項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。借：專用基金 貸：事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出 借：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配 貸：專用基金職工福利基金 借：專用基金職工福利基金 貸：銀行存款 借：固定資產(chǎn) 貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金 5. 使用修購(gòu)基金時(shí)的會(huì)計(jì)處理是（ ）。（ ）錯(cuò)誤 正確 8. 修購(gòu)基金是非義務(wù)教育階段中小學(xué)校，按照事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入的一定比例提取的，用于固定資產(chǎn)維修和購(gòu)置的資金，非義務(wù)教育階段需要計(jì)提修購(gòu)基金。修購(gòu)基金 職工福利基金 其他基金 獎(jiǎng)助學(xué)基金 2. 下列對(duì)經(jīng)營(yíng)收入表述錯(cuò)誤的是（ ）。有關(guān)賬務(wù)處理正確的是（ ）。（ ）錯(cuò)誤 正確 9. 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)在“在建工程”科目下設(shè)置“