【正文】 按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益的份額，確認(rèn)投資損益并調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值，被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值并計(jì)入所有者權(quán)益。 采用成本法核算的長期股權(quán)投資追加或收回投資時調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。 B、非同一控制下的企業(yè)合并，在購買日按照合并成本作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。 其他金融負(fù)債，以實(shí)際利率法計(jì)算的攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。如單獨(dú)測試未發(fā)生減值，包括在具有類似信用風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組合中再進(jìn)行減值測試。 B、以成本計(jì)量的金融資產(chǎn)活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，將該權(quán)益工具投資或衍生金融資產(chǎn)的賬面價值，與按照類似金融資產(chǎn)當(dāng)時市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額，確認(rèn)為減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。 對于單項(xiàng)金額低于100萬元的應(yīng)收款項(xiàng)也可以單獨(dú)進(jìn)行減值測試。采用估值技術(shù)得出的結(jié)果，應(yīng)當(dāng)反映估值日在公平交易中可能采用的交易價格。 B、在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，按照成本計(jì)量。 C、應(yīng)收款項(xiàng)，指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。 如公司將尚未到期的某項(xiàng)持有至到期投資在本會計(jì)年度內(nèi)出售或重分類為可供出售金融資產(chǎn)（出售或重分類金額相對于該類投資在出售或重分類前的總額較大時），對該類投資的剩余部分也重分類為可供出售金融資產(chǎn)，且在本會計(jì)年度及以后兩個完整的會計(jì)年度內(nèi)不得再將該金融資產(chǎn)劃分為持有至到期投資。這類資產(chǎn)在初始計(jì)量時按照取得時的公允價值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費(fèi)用在發(fā)生時計(jì)入當(dāng)期損益。月末將外幣賬戶中的外幣余額按月末中間價進(jìn)行調(diào)整，發(fā)生的差額（損益）作為匯兌損益，與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款的本金及利息在所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的部分予以資本化，屬于籌建期間的部分計(jì)入長期待攤費(fèi)用，其他部分計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。 會計(jì)年度公歷年度，即每年一月一日起至十二月三十一日止。1本公司財務(wù)報告經(jīng)董事會批準(zhǔn)后報出。上海 中國注冊會計(jì)師：徐秉惠　二〇〇九年四月三日陜西開源證券經(jīng)紀(jì)有限責(zé)任公司會計(jì)報表附注（單位：人民幣元）截止2008年12月31日 一、公司基本情況公司名稱：陜西開源證券經(jīng)紀(jì)有限責(zé)任公司企業(yè)地址：西安市南四府街11號法定代表人：原法定代表人為劉俊華， 2009年1月4日法定代表人變更為王兆華。審計(jì)工作還包括評價管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。 一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任 按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南的規(guī)定編制財務(wù)報表是開源證券管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策；（3）作出合理的會計(jì)估計(jì)。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。注冊資本：人民幣壹億壹仟肆佰萬元整公司法人營業(yè)執(zhí)照號：6100001004778公司類型：有限責(zé)任公司（國有控股）成立日期：2002年4月27日經(jīng)營范圍：證券的代理買賣；代理還本付息、分紅派息、證券代保管、簽證，代理登記開戶。二、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)本財務(wù)報告以持續(xù)經(jīng)營為編制基礎(chǔ)。記帳本位幣人民幣。現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)公司持有期限短（自購買日起三個月內(nèi)到期）、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資，確認(rèn)為現(xiàn)金等價物。支付的價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息但尚未領(lǐng)取的債券利息，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。但是，下列情況除外： a、出售日或重分類日距離該項(xiàng)投資到期日或贖回日較近（如到期前三個月內(nèi)），市場利率變化對該項(xiàng)投資的公允價值沒有顯著影響。 D、可供出售金融資產(chǎn)，指初始確認(rèn)時即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，或未劃分為應(yīng)收款項(xiàng)、持有至到期投資、以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的其他金融資產(chǎn)。 （3）金融資產(chǎn)公允價值的確定 存在活躍市場的金融資產(chǎn)，采用活躍市場中的報價用于確定其公允價值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場交易中使用的價格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價模型等。對單項(xiàng)測試未減值的應(yīng)收款項(xiàng)和對單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)，按賬齡特征劃分為資產(chǎn)組合，再按資產(chǎn)組合在資產(chǎn)負(fù)債表日余額的一定比例分別計(jì)算確定減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 C、可供出售金融資產(chǎn) 可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，原直接計(jì)入股東權(quán)益的因公允價值下降形成的累計(jì)損失，予以轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。已單項(xiàng)確認(rèn)減值損失的金融資產(chǎn)，不包括在具有類似信用風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測試。在其終止確認(rèn)、攤銷時產(chǎn)生的收益或損失，均計(jì)入當(dāng)期損益。合并成本為取得對被購買方的控制權(quán)而付出資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債、發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值以及為合并發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。 投資性房地產(chǎn)的核算方法投資性房地產(chǎn)是指公司為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物。（2）固定資產(chǎn)計(jì)價和減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方法：固定資產(chǎn)按實(shí)際成本或確定的價值入賬。固定資產(chǎn)各類折舊率如下： 類 別 預(yù)計(jì)使用年限 殘值率 年折舊率房屋建筑物 45年 3% % 交通運(yùn)輸設(shè)備 6～10年 3% %～% 通訊設(shè)備 5年 3% %電子設(shè)備 5年 3% %電器設(shè)備 5年 3% %辦公及文字處理設(shè)備 5年 3% %安全防衛(wèi)設(shè)備 5年 3% %對于房屋及建筑物的賬面成本中所包含的土地使用權(quán)價值，如果土地使用權(quán)的預(yù)計(jì)使用年限高于房屋及建筑物的預(yù)計(jì)使用年限的，在預(yù)計(jì)該項(xiàng)房屋及建筑物的凈殘值時，考慮該項(xiàng)因素，并作為凈殘值預(yù)留，相應(yīng)調(diào)整折舊率和凈殘值。1在建工程核算方法在建工程按實(shí)際發(fā)生的支出入賬，并在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，按工程的實(shí)際成本確認(rèn)為固定資產(chǎn)。本公司按照無形資產(chǎn)的取得成本或可歸屬于無形資產(chǎn)開發(fā)階段且能夠可靠計(jì)量的支出對無形資產(chǎn)進(jìn)行初始計(jì)量。 交易席位費(fèi)按取得時的實(shí)際成本計(jì)價，采用直線法按10年平均攤銷。1主要資產(chǎn)的減值 對長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等長期非金融資產(chǎn)，公司在每期末判斷相關(guān)資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。 可收回金額的計(jì)量結(jié)果表明，資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。難以對單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。 1借款費(fèi)用的核算方法（1）借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則和資本化期間依照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則－借款費(fèi)用》的規(guī)定，為購建固定資產(chǎn)所借入的專門借款，發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷費(fèi)用和匯兌差額，在同時符合以下條件時予以資本化，計(jì)入該項(xiàng)資產(chǎn)的成本：①資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；②借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；③為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始。但是利息和折價或溢價攤銷的資本化金額不超過當(dāng)期專門借款實(shí)際發(fā)生的利息和折價或溢價的攤銷金額。（2）預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)量方法預(yù)計(jì)負(fù)債的入賬金額是清償該負(fù)債所需支出的最佳估計(jì)數(shù)。1法定盈余公積金的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法按照《公司法》規(guī)定，法定盈余公積金按稅后利潤的10%計(jì)提，用于彌補(bǔ)公司虧損（具體彌補(bǔ)時，經(jīng)董事會提出，由股東會決定）。代兌付證券的手續(xù)費(fèi)收入，于代兌付證券業(yè)務(wù)基本完成，與委托方結(jié)算時確認(rèn)收入。處置可供出售金融資產(chǎn)時，取得的價款與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價值變動累計(jì)額的和與該金融資產(chǎn)賬面價值的差額，計(jì)入投資收益。 所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用，當(dāng)期所得稅費(fèi)用按應(yīng)納稅所得額和適用稅率計(jì)算，遞延所得稅費(fèi)用根據(jù)財務(wù)報表中資產(chǎn)和負(fù)債賬面金額與其用于計(jì)算應(yīng)納稅所得的相應(yīng)計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額產(chǎn)生的暫時性差異計(jì)算： （1）所有應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債均予確認(rèn)，除非應(yīng)納稅暫時性差異是由商譽(yù)或是在某一既不影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）、也不影響會計(jì)利潤的交易中（該交易不是企業(yè)合并）的其他資產(chǎn)和負(fù)債的初始確認(rèn)下產(chǎn)生的。 適用稅率發(fā)生變化的，對已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計(jì)量，除直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以外，將其影響數(shù)計(jì)入變化當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。七、公司經(jīng)營活動面臨的風(fēng)險分析現(xiàn)階段公司面臨的主要風(fēng)險有：1．宏觀政策風(fēng)險經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)全行業(yè)面臨急待解決的問題：一是營銷業(yè)務(wù)開展和營銷人員管理缺乏統(tǒng)一規(guī)范的制度；二是道德風(fēng)險，如員工違反證券方面的法律法規(guī)，接受客戶全權(quán)委托從事證券交易等行為給公司帶來的風(fēng)險。4．財務(wù)風(fēng)險公司資本實(shí)力如不盡快增強(qiáng)，在證券市場波動性加大或市場發(fā)生重大趨勢變化時，對公司流動性會產(chǎn)生較大影響。目前公司所依據(jù)的基準(zhǔn)利率都是中國人民銀行所公布的利率， 因此， 基差風(fēng)險比較小。（三）存出保證金交 易 場 所期 末 數(shù)期 初 數(shù)上海證券交易所2,291,2,258,深圳證券交易所3,511,5,760,合 計(jì)5,802,8,018,（四）固定資產(chǎn)項(xiàng) 目 期 初 數(shù)本期增加額本期減少額期 末 數(shù)固定資產(chǎn)原值17,513,3,118,948,19,683, 減：累計(jì)折舊 13,928,9