農(nóng)村商業(yè)銀行怎樣改善內(nèi)部控制-wenkub
2022-08-27 00:16:34 本頁(yè)面
【正文】 業(yè)銀行建立并不斷完善各方面的規(guī)章制度，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展有了統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和操作要求。在我國(guó)2003年啟動(dòng)的新一輪農(nóng)村信用社改革中，農(nóng)村商業(yè)銀行是三種可供選擇的改革模式之一。不少經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)、城鄉(xiāng)一體化程度較高、信用社資產(chǎn)規(guī)模較大且已商業(yè)化經(jīng)營(yíng)的地區(qū)選擇了農(nóng)村商業(yè)銀行模式。農(nóng)村商業(yè)銀行已經(jīng)成為我國(guó)農(nóng)村金融領(lǐng)域一道亮麗的風(fēng)景。信息技術(shù)的廣泛的應(yīng)用為農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制提供了科技支撐。這些沉重的事實(shí)提醒我們：農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制仍存在薄弱環(huán)節(jié)，農(nóng)村商業(yè)銀行必須進(jìn)一步改善內(nèi)部控制。農(nóng)商行的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)在實(shí)踐中不能有效發(fā)揮作用，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層不能形成有效制約。國(guó)有或外資銀行股東熟悉銀行業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理，參與農(nóng)商行的法人治理有很大優(yōu)勢(shì)，但是國(guó)有或外資銀行股東出資入股農(nóng)商行的實(shí)例很少。股東大會(huì)對(duì)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)幾乎是放任自流，沒(méi)有任何要求。這時(shí)農(nóng)村商業(yè)銀行改善內(nèi)部控制的努力就會(huì)遇到極大的障礙。根據(jù)2009年國(guó)內(nèi)上市銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表，；；北京、南京、。銀行的很多基本業(yè)務(wù)都要求“四只眼睛的原則”。最普通的貸款業(yè)務(wù)也要求雙人入戶調(diào)查、審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)賬務(wù)處理相分離。相比國(guó)有商業(yè)銀行和全國(guó)性的股份制商業(yè)銀行，農(nóng)村商業(yè)銀行的員工隊(duì)伍素質(zhì)不高，業(yè)務(wù)和管理人才缺乏。銀行的內(nèi)部控制體系離不開(kāi)一支合格勝任的員工隊(duì)伍，關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位和管理崗位更是需要能力強(qiáng)素質(zhì)高的人才。除了綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)之外，財(cái)務(wù)系統(tǒng)、資金系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)、客戶關(guān)系管理系統(tǒng)、自助設(shè)備監(jiān)控系統(tǒng)等等都在各家銀行逐步得到部署和使用。信息技術(shù)幾乎成了每一家農(nóng)村商業(yè)銀行的短板。第四個(gè)挑戰(zhàn)是基層分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部人控制問(wèn)題。一旦出現(xiàn)這種情況，基層管理人員受到的制約減小，違規(guī)操作不能被有效抵制，違規(guī)問(wèn)題常常被壓住蓋住不易發(fā)現(xiàn)。只有建立起與自身規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)的，成本合理的內(nèi)部控制體系，農(nóng)村商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)才能得到有力保障。農(nóng)村商業(yè)銀行要加強(qiáng)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)建設(shè)。對(duì)策之二：結(jié)合自身特點(diǎn)制定各項(xiàng)規(guī)章制度，提高可操作性。另外一個(gè)不容忽視的原因是部分規(guī)章制度照搬照抄國(guó)有大型商業(yè)銀行和全國(guó)性股份制商業(yè)銀行的做法，沒(méi)有結(jié)合農(nóng)商行的實(shí)際情況，操作性差。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行在制定各項(xiàng)規(guī)章制度時(shí)應(yīng)該結(jié)合自身特點(diǎn)，提高可操作性。銀行網(wǎng)點(diǎn)員工人數(shù)少，在實(shí)際工作中就難以保證合理的責(zé)任分離和相互制約，難以保證有效的內(nèi)部控制。銀行的內(nèi)部控制體系離不開(kāi)一支合格勝任的員工隊(duì)伍。除了崗位培訓(xùn)和學(xué)歷繼續(xù)教育之外，農(nóng)商行應(yīng)該推行普遍的崗位輪換制度，以培養(yǎng)出更多的業(yè)務(wù)能手和管理人才。每一家農(nóng)商行都需要部署綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、資金系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)、客戶關(guān)系管理系統(tǒng)
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