【正文】 定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，加上由于改建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入計(jì)價(jià)。G、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值：（1）捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值；（2）捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按以下順序確定其入賬價(jià)值：①同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值；②同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價(jià)值。C、融資租入的固定資產(chǎn),其入賬價(jià)值按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——租賃》的規(guī)定確定。有房屋建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備、其他等。（3）委托貸款減值準(zhǔn)備：本公司于期末或年度終了，對(duì)委托貸款本息進(jìn)行檢查，對(duì)可收回金額低于委托貸款本息的差額按單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。債券投資的溢價(jià)（或折價(jià)）在每期計(jì)提利息時(shí)按直線法分期攤銷。B、本公司對(duì)其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額的20%以下或雖占該單位有表決權(quán)資本總額的20%或20%以上，但不具有重大影響的，采用成本法核算；對(duì)其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額的20%或20%以上，或雖投資不足20%但具有重大影響的，采用權(quán)益法核算；對(duì)其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額的50%以上或擁有實(shí)際控制權(quán)時(shí)，采用權(quán)益法核算并合并會(huì)計(jì)報(bào)表。（2）存貨數(shù)量盤存采用永續(xù)盤存制度，存貨的取得采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出存貨采用　　　加權(quán)平均法　方法計(jì)價(jià)。（2）期末短期投資采用成本與市價(jià)孰低法計(jì)價(jià)，按期末市價(jià)低于成本的金額單項(xiàng)計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。外幣會(huì)計(jì)報(bào)表的折算方法：外幣會(huì)計(jì)報(bào)表所有資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目均按期末的市場(chǎng)匯率折算為人民幣，所有者權(quán)益類項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，均按發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯率折算為人民幣，“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目以折算后的利潤(rùn)分配表該項(xiàng)目的數(shù)額列示，折算后資產(chǎn)項(xiàng)目與負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目合計(jì)數(shù)的差額計(jì)入外幣報(bào)表折算差額，在“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目后單獨(dú)列示。會(huì)計(jì)年度：本公司以公歷1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。已上市公司再籌資和披露定期報(bào)告時(shí)至少應(yīng)簡(jiǎn)述公司歷史沿革、所處行業(yè)、經(jīng)營(yíng)范圍、主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)等。兼營(yíng)百貨、副食品、土特產(chǎn)品、石油化工、農(nóng)機(jī)配件、農(nóng)機(jī)修理等。33 / 34鐵山垅鎢礦會(huì)計(jì)報(bào)表附注2002年度一、公司的基本情況鐵山垅鎢礦建礦于1922年開礦，1954年收歸國(guó)有，位于江西省于都縣境內(nèi)，經(jīng)過多年發(fā)展，逐步形成了年采選能力50萬噸，生產(chǎn)黑鎢精礦2000噸，附產(chǎn)金屬500噸，年制造加工能力500噸，集礦山、水泥、機(jī)械制造維修于一體的綜合型企業(yè)。注：首次發(fā)行股票公司應(yīng)簡(jiǎn)述公司歷史沿革、改制情況、行業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)范圍、主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)，公司的基本組織架構(gòu)等公司的有關(guān)資料。公司在報(bào)告期間內(nèi)因收購(gòu)、出售資產(chǎn)或吸收合并等引起公司主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生變更的，應(yīng)予以說明。記帳本位幣以人民幣作為記帳本位幣。損益表所有項(xiàng)目與利潤(rùn)分配表中有關(guān)反映發(fā)生額的項(xiàng)目按當(dāng)期平均匯率折算，平均匯率根據(jù)當(dāng)期期初、期末市場(chǎng)匯率計(jì)算確定?！　　　　　　　　膸ず怂惴椒ǎ海?）壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的款項(xiàng)；或債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，而且具有明顯特征表明無法收回的款項(xiàng)。（3）低值易耗品和包裝物的攤銷采用　 　方法。C、股權(quán)投資差額的攤銷方法：股權(quán)投資差額在年度終了分期平均攤銷，計(jì)入損益。 （3）長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備：公司對(duì)被投資單位由于市價(jià)持續(xù)下跌或經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于長(zhǎng)期投資帳面價(jià)值的，按可收回金額低于長(zhǎng)期投資帳面價(jià)值的差額單項(xiàng)計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備，預(yù)計(jì)的長(zhǎng)期投資減值損失列入當(dāng)年度損益。在資產(chǎn)負(fù)債表上，委托貸款本金和應(yīng)收利息減去計(jì)提的減值準(zhǔn)備后的凈額，并入短期投資或長(zhǎng)期債權(quán)投資項(xiàng)目。⑶　固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：A、外購(gòu)的固定資產(chǎn)的成本包括買價(jià)、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出，如場(chǎng)地整理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。D、 非貨幣性交易中取得的固定資產(chǎn)，其入賬價(jià)值按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——非貨幣性交易》的規(guī)定確定。如接受捐贈(zèng)的系舊的固定資產(chǎn)，按依據(jù)上述方法確定的新固定資產(chǎn)價(jià)值，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。⑷ 固定資產(chǎn)折舊采用直線法。14．在建工程核算方法：（1）在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)：在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，按實(shí)施方式的不同，分為自營(yíng)工程和出包工程進(jìn)行核算。預(yù)定的可使用狀態(tài)具體可從以下幾個(gè)方面進(jìn)行判斷：A、固定資產(chǎn)的實(shí)體建造(包括安裝)工作已經(jīng)全部完成或者實(shí)質(zhì)上已經(jīng)完成；B、所購(gòu)建的固定資產(chǎn)與設(shè)計(jì)要求或合同要求相符或基本相符，即使有極個(gè)別與設(shè)計(jì)或合同要求不相符的地方，也不影響其正常使用；C、繼續(xù)發(fā)生在所購(gòu)建固定資產(chǎn)上的支出金額很少或幾乎不再發(fā)生。1借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理方法：（1）借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則：當(dāng)同時(shí)滿足以下三個(gè)條件時(shí)，本公司為購(gòu)建固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、匯兌差額開始資本化，計(jì)入所購(gòu)建固定資產(chǎn)的成本：A、資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；B、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；C、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購(gòu)建活動(dòng)已經(jīng)開始。D、接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)，根據(jù)捐贈(zèng)者提供的有關(guān)憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià)；或按同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià)。A、當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，計(jì)提無形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備：1）無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)所替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響；2）無形資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會(huì)恢復(fù)；3）無形資產(chǎn)已超過法律保護(hù)期限，但仍然具有部分使用價(jià)值；4）其他足以證明無形資產(chǎn)實(shí)際上已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。1應(yīng)付債券核算方法：發(fā)行債券按債券面值計(jì)賬，債券面值與實(shí)際收到價(jià)款的差額計(jì)入債券溢價(jià)或折價(jià)，債券溢價(jià)或折價(jià)在存續(xù)期內(nèi)按直線法攤銷，利息按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則按期計(jì)提。其中廣告收入在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)在公眾面前時(shí)予以確認(rèn)，廣告的制作收入在年度終了時(shí)根據(jù)項(xiàng)目的完成程度確認(rèn)。2主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說明本年度如發(fā)生會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更，應(yīng)披露變更的內(nèi)容、理由和變更對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的影響數(shù)，累計(jì)影響數(shù)如果不能合理確定或不易確定，應(yīng)說明理由。（2）編制方法：以母公司和納入合并范圍的子公司的個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，除內(nèi)部債權(quán)債務(wù)、權(quán)益性資本投資與子公司所有者權(quán)益、投資收益與子公司利潤(rùn)分配、內(nèi)部銷售事項(xiàng)等抵銷外，其余相同項(xiàng)目的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用等項(xiàng)目逐項(xiàng)合并。稅負(fù)減免：減免稅負(fù)名稱批準(zhǔn)機(jī)關(guān)文號(hào)減免幅度有效期限所得稅增值稅營(yíng)業(yè)稅其他稅 四、控股子公司及合營(yíng)企業(yè)（1） 本公司所控制的所有子公司及合營(yíng)企業(yè)的全稱、業(yè)務(wù)性質(zhì)、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍、本公司對(duì)其實(shí)際投資額和所占權(quán)益比例等情況如下：子公司及合營(yíng)企業(yè)全稱業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊(cè)資本經(jīng)營(yíng)范圍實(shí)際投資額所占權(quán)益比例（2）未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的子公司，應(yīng)明確說明原因及對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響。（5）按照比例合并方法進(jìn)行合并的公司，應(yīng)特別說明。 注2：其他投資項(xiàng)下對(duì)某一投資對(duì)象的投資額占短期投資總額10%（含10%）以上的，還應(yīng)分別披露資金投入時(shí)間和所得收益等。注5：應(yīng)單獨(dú)說明本項(xiàng)目中1年內(nèi)到期的委托貸款的本金、利息、受托人名稱及計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額。應(yīng)收賬款帳 齡期末數(shù)期初數(shù)金 額比例（%）計(jì)提比例%壞賬準(zhǔn)備金金額比例（%）計(jì)提比例%壞賬準(zhǔn)備金1年以內(nèi)1—2年2—3年3年以上合 計(jì)注1：本年度全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，或計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例較大的（計(jì)提比例一般超過40%及以上的，下同），應(yīng)單獨(dú)說明計(jì)提的比例及理由。注5：應(yīng)收賬款中如有持公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位欠款，應(yīng)予以說明，并單獨(dú)列示；如無此類欠款，也應(yīng)予以說明。注3：對(duì)某些金額較大或賬齡較長(zhǎng)的其他應(yīng)收款不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，或計(jì)提壞賬準(zhǔn)備比例較低（一般為5%或低于5%）的理由。注7：列示其他應(yīng)收款項(xiàng)目欠款金額前五名的金額合計(jì)，及占其他應(yīng)收款總額的比例。存貨項(xiàng) 目期末數(shù)期初數(shù)金 額跌價(jià)準(zhǔn)備金 額跌價(jià)準(zhǔn)備在途物資原材料包裝物低值易耗品庫(kù)存商品委托加工物資委托代銷商品受托代銷商品分期收款發(fā)出商品合 計(jì) 注：說明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的增減變動(dòng)情況，并說明存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)。注2：說明長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備的增減變動(dòng)情況以及計(jì)提的原因。（2）其他債權(quán)投資投資單位初始投資成本年利率到期日應(yīng)計(jì)利息累計(jì)應(yīng)收利息期末余額減值準(zhǔn)備小 計(jì)注：說明長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備的增減變動(dòng)情況以及計(jì)提的原因。 1工程物資工程物資項(xiàng)目期末余額期初余額合 計(jì)1在建工程工程項(xiàng)目合 計(jì)預(yù)算數(shù)期初數(shù)其中：借款費(fèi)用資本化金額本期增加其中：借款費(fèi)用資本化金額本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)其中：借款費(fèi)用資本化金額其他減少數(shù)其中：借款費(fèi)用資本化金額期末數(shù)其中：借款費(fèi)用資本化金額資金來源***工程投入占預(yù)算的比例***在建工程減值準(zhǔn)備：***期初數(shù)本期增加本期減