【正文】 定資產(chǎn)的基礎上進行改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)的賬面價值，加上由于改建、擴建而使該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入計價。G、接受捐贈的固定資產(chǎn)，按以下規(guī)定確定其入賬價值：（1）捐贈方提供了有關憑據(jù)的，按憑據(jù)上標明的金額加上應當支付的相關稅費，作為入賬價值；（2）捐贈方?jīng)]有提供有關憑據(jù)的，按以下順序確定其入賬價值：①同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額，加上應當支付的相關稅費，作為入賬價值；②同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按接受捐贈的固定資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價值。C、融資租入的固定資產(chǎn),其入賬價值按《企業(yè)會計準則——租賃》的規(guī)定確定。有房屋建筑物、運輸設備、機器設備、辦公設備、其他等。（3）委托貸款減值準備：本公司于期末或年度終了，對委托貸款本息進行檢查，對可收回金額低于委托貸款本息的差額按單項計提減值準備。債券投資的溢價（或折價）在每期計提利息時按直線法分期攤銷。B、本公司對其他單位的投資占該單位有表決權資本總額的20%以下或雖占該單位有表決權資本總額的20%或20%以上，但不具有重大影響的，采用成本法核算；對其他單位的投資占該單位有表決權資本總額的20%或20%以上，或雖投資不足20%但具有重大影響的，采用權益法核算；對其他單位的投資占該單位有表決權資本總額的50%以上或擁有實際控制權時，采用權益法核算并合并會計報表。（2）存貨數(shù)量盤存采用永續(xù)盤存制度，存貨的取得采用實際成本計價，發(fā)出存貨采用　　　加權平均法　方法計價。（2）期末短期投資采用成本與市價孰低法計價，按期末市價低于成本的金額單項計提短期投資跌價準備。外幣會計報表的折算方法：外幣會計報表所有資產(chǎn)、負債項目均按期末的市場匯率折算為人民幣，所有者權益類項目除“未分配利潤”項目外，均按發(fā)生時的市場匯率折算為人民幣，“未分配利潤”項目以折算后的利潤分配表該項目的數(shù)額列示，折算后資產(chǎn)項目與負債和所有者權益項目合計數(shù)的差額計入外幣報表折算差額，在“未分配利潤”項目后單獨列示。會計年度：本公司以公歷1月1日至12月31日為一個會計年度。已上市公司再籌資和披露定期報告時至少應簡述公司歷史沿革、所處行業(yè)、經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品或提供的勞務等。兼營百貨、副食品、土特產(chǎn)品、石油化工、農(nóng)機配件、農(nóng)機修理等。33 / 34鐵山垅鎢礦會計報表附注2002年度一、公司的基本情況鐵山垅鎢礦建礦于1922年開礦，1954年收歸國有，位于江西省于都縣境內(nèi)，經(jīng)過多年發(fā)展，逐步形成了年采選能力50萬噸，生產(chǎn)黑鎢精礦2000噸，附產(chǎn)金屬500噸，年制造加工能力500噸，集礦山、水泥、機械制造維修于一體的綜合型企業(yè)。注：首次發(fā)行股票公司應簡述公司歷史沿革、改制情況、行業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品或提供的勞務，公司的基本組織架構等公司的有關資料。公司在報告期間內(nèi)因收購、出售資產(chǎn)或吸收合并等引起公司主營業(yè)務發(fā)生變更的，應予以說明。記帳本位幣以人民幣作為記帳本位幣。損益表所有項目與利潤分配表中有關反映發(fā)生額的項目按當期平均匯率折算，平均匯率根據(jù)當期期初、期末市場匯率計算確定。　　　　　　　　　壞帳核算方法：（1）壞帳的確認標準：因債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的款項；或債務人逾期未履行償債義務，而且具有明顯特征表明無法收回的款項。（3）低值易耗品和包裝物的攤銷采用　 　方法。C、股權投資差額的攤銷方法：股權投資差額在年度終了分期平均攤銷，計入損益。 （3）長期投資減值準備：公司對被投資單位由于市價持續(xù)下跌或經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于長期投資帳面價值的，按可收回金額低于長期投資帳面價值的差額單項計提長期投資減值準備，預計的長期投資減值損失列入當年度損益。在資產(chǎn)負債表上，委托貸款本金和應收利息減去計提的減值準備后的凈額，并入短期投資或長期債權投資項目。⑶　固定資產(chǎn)的計價：A、外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價、增值稅、進口關稅等相關稅費，以及為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出，如場地整理費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。D、 非貨幣性交易中取得的固定資產(chǎn)，其入賬價值按《企業(yè)會計準則——非貨幣性交易》的規(guī)定確定。如接受捐贈的系舊的固定資產(chǎn)，按依據(jù)上述方法確定的新固定資產(chǎn)價值，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。⑷ 固定資產(chǎn)折舊采用直線法。14．在建工程核算方法：（1）在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時點：在建工程按實際成本計價，按實施方式的不同，分為自營工程和出包工程進行核算。預定的可使用狀態(tài)具體可從以下幾個方面進行判斷：A、固定資產(chǎn)的實體建造(包括安裝)工作已經(jīng)全部完成或者實質(zhì)上已經(jīng)完成；B、所購建的固定資產(chǎn)與設計要求或合同要求相符或基本相符，即使有極個別與設計或合同要求不相符的地方，也不影響其正常使用；C、繼續(xù)發(fā)生在所購建固定資產(chǎn)上的支出金額很少或幾乎不再發(fā)生。1借款費用的會計處理方法：（1）借款費用資本化的確認原則：當同時滿足以下三個條件時，本公司為購建固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷、匯兌差額開始資本化，計入所購建固定資產(chǎn)的成本：A、資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；B、借款費用已經(jīng)發(fā)生；C、為使資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始。D、接受捐贈的無形資產(chǎn)，根據(jù)捐贈者提供的有關憑據(jù)上標明的金額加上應支付的相關稅費計價；或按同類資產(chǎn)的市場價格估計的金額加上應支付的相關稅費計價。A、當存在下列一項或若干項情況時，計提無形資產(chǎn)的減值準備：1）無形資產(chǎn)已被其他新技術所替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟利益的能力受到重大不利影響；2）無形資產(chǎn)的市價在當期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預期不會恢復；3）無形資產(chǎn)已超過法律保護期限，但仍然具有部分使用價值；4）其他足以證明無形資產(chǎn)實際上已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。1應付債券核算方法：發(fā)行債券按債券面值計賬，債券面值與實際收到價款的差額計入債券溢價或折價，債券溢價或折價在存續(xù)期內(nèi)按直線法攤銷，利息按權責發(fā)生制原則按期計提。其中廣告收入在相關的廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)在公眾面前時予以確認，廣告的制作收入在年度終了時根據(jù)項目的完成程度確認。2主要會計政策、會計估計變更的說明本年度如發(fā)生會計政策、會計估計變更，應披露變更的內(nèi)容、理由和變更對公司財務狀況、經(jīng)營成果的影響數(shù)，累計影響數(shù)如果不能合理確定或不易確定，應說明理由。（2）編制方法：以母公司和納入合并范圍的子公司的個別會計報表為基礎，除內(nèi)部債權債務、權益性資本投資與子公司所有者權益、投資收益與子公司利潤分配、內(nèi)部銷售事項等抵銷外，其余相同項目的資產(chǎn)、負債、權益、收入、成本、費用等項目逐項合并。稅負減免：減免稅負名稱批準機關文號減免幅度有效期限所得稅增值稅營業(yè)稅其他稅 四、控股子公司及合營企業(yè)（1） 本公司所控制的所有子公司及合營企業(yè)的全稱、業(yè)務性質(zhì)、注冊資本、經(jīng)營范圍、本公司對其實際投資額和所占權益比例等情況如下：子公司及合營企業(yè)全稱業(yè)務性質(zhì)注冊資本經(jīng)營范圍實際投資額所占權益比例（2）未納入合并會計報表范圍的子公司，應明確說明原因及對財務狀況的影響。（5）按照比例合并方法進行合并的公司，應特別說明。 注2：其他投資項下對某一投資對象的投資額占短期投資總額10%（含10%）以上的，還應分別披露資金投入時間和所得收益等。注5：應單獨說明本項目中1年內(nèi)到期的委托貸款的本金、利息、受托人名稱及計提的減值準備金額。應收賬款帳 齡期末數(shù)期初數(shù)金 額比例（%）計提比例%壞賬準備金金額比例（%）計提比例%壞賬準備金1年以內(nèi)1—2年2—3年3年以上合 計注1：本年度全額計提壞賬準備，或計提壞賬準備的比例較大的（計提比例一般超過40%及以上的，下同），應單獨說明計提的比例及理由。注5：應收賬款中如有持公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位欠款，應予以說明，并單獨列示；如無此類欠款，也應予以說明。注3：對某些金額較大或賬齡較長的其他應收款不計提壞賬準備，或計提壞賬準備比例較低（一般為5%或低于5%）的理由。注7：列示其他應收款項目欠款金額前五名的金額合計，及占其他應收款總額的比例。存貨項 目期末數(shù)期初數(shù)金 額跌價準備金 額跌價準備在途物資原材料包裝物低值易耗品庫存商品委托加工物資委托代銷商品受托代銷商品分期收款發(fā)出商品合 計 注：說明存貨跌價準備的增減變動情況，并說明存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)。注2：說明長期投資減值準備的增減變動情況以及計提的原因。（2）其他債權投資投資單位初始投資成本年利率到期日應計利息累計應收利息期末余額減值準備小 計注：說明長期投資減值準備的增減變動情況以及計提的原因。 1工程物資工程物資項目期末余額期初余額合 計1在建工程工程項目合 計預算數(shù)期初數(shù)其中：借款費用資本化金額本期增加其中：借款費用資本化金額本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)其中：借款費用資本化金額其他減少數(shù)其中：借款費用資本化金額期末數(shù)其中：借款費用資本化金額資金來源***工程投入占預算的比例***在建工程減值準備：***期初數(shù)本期增加本期減