江西有色金屬南昌供銷公司-會(huì)計(jì)報(bào)表附注-wenkub
2022-08-26 22:10:15 本頁(yè)面
【正文】 位幣以人民幣作為記帳本位幣。21 / 22江西有色金屬南昌供銷公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注2002年度一、公司的基本情況二、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法公司目前執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度：本公司執(zhí)行《 企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。 記帳基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：本公司的記帳基礎(chǔ)為權(quán)責(zé)發(fā)生制，資產(chǎn)的計(jì)價(jià)原則遵循歷史成本原則 ?，F(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)：現(xiàn)金等價(jià)物是指本公司持有的期限短（小于三個(gè)月），流動(dòng)性強(qiáng)，易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金，價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。（2）本公司壞帳損失的核算采用備抵法，按應(yīng)收賬款余額百分比法（或賬齡分析法）計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，計(jì)提比例為 。（4）存貨期末計(jì)價(jià)采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法，期末對(duì)存貨采用單項(xiàng)比較法按可變現(xiàn)凈值低于歷史成本的金額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。股權(quán)投資差額的攤銷期限，合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷；沒有規(guī)定投資期限的，借方差額一般按不超過10年的期限攤銷，貸方差額一般按不低于10年的期限攤銷。1委托貸款核算方法：（1）委托貸款的計(jì)價(jià)：本公司的委托貸款按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，視同短期投資或長(zhǎng)期債權(quán)投資進(jìn)行核算。1固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法：⑴ 固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等作為固定資產(chǎn)；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限在二年以上的也作為固定資產(chǎn)。如果以一筆款項(xiàng)購(gòu)入多項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)，按各項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值的比例對(duì)總成本進(jìn)行分配，分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。E、投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為入賬價(jià)值。H、盤盈的固定資產(chǎn)，按以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值：（1）同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。各類固定資產(chǎn)的估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值率和年折舊率如下： 資產(chǎn)類別使用年限凈殘值率年折舊率房屋建筑物年%%機(jī)器設(shè)備年%%運(yùn)輸工具年%%辦公設(shè)備年%%其他年%% ⑸ 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備年度終了，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等原因?qū)е鹿潭ㄙY產(chǎn)可收回金額低于帳面價(jià)值的，本公司按其可收回金額低于帳面價(jià)值的差額單項(xiàng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。工程在建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出及達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的工程借款利息計(jì)入在建固定資產(chǎn)的成本。如果所購(gòu)建固定資產(chǎn)需要試生產(chǎn)或試運(yùn)行，則在試生產(chǎn)結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常生產(chǎn)出合格產(chǎn)品時(shí)，或試運(yùn)行結(jié)果表明能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)或營(yíng)業(yè)時(shí)，就應(yīng)當(dāng)認(rèn)為資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。（2）資本化期間：本公司為購(gòu)建固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、匯兌差額，滿足上述資本化條件的，以及因借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用，在所購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，予以資本化，計(jì)入所購(gòu)建的固定資產(chǎn)的成本；在所購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的，計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。（2） 無形資產(chǎn)的攤銷方法無形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計(jì)入損益。B、當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，將該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益： 1）無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)所替代，并且已無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值；2）無形資產(chǎn)已超過法律保護(hù)期限，并且已不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益；3）其他足以證明無形資產(chǎn)已喪失了使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的情形。1收入確認(rèn)的方法：（1）商品銷售收入：本公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方；既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出商品實(shí)施控制；與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入；相關(guān)收入和成本能夠可靠地計(jì)量；同時(shí)滿足上述條件時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，并按已實(shí)現(xiàn)的收入記賬，計(jì)入當(dāng)期損益。 （3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入且收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)予以確認(rèn)。2重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說明說明公司重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容和更正金額、原因及其影響。（3）本公司編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，已將合營(yíng)企業(yè)合并在內(nèi)，并按照比例合并方法對(duì)合營(yíng)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等予以合并。（3）對(duì)納入合并范圍但母公司持股比例未達(dá)到50%以上的子公司，應(yīng)說明納入合并范圍的原因。 五、合并會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目注釋非經(jīng)常報(bào)表項(xiàng)目、名稱反映不出其性質(zhì)或內(nèi)容的報(bào)表項(xiàng)目、金額異?；蚰甓乳g變動(dòng)異常的報(bào)表項(xiàng)目（如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%以上，或占公司報(bào)表日資產(chǎn)總額5%或報(bào)告期利潤(rùn)總額10%以上的），應(yīng)說明該項(xiàng)目的具體情況及變動(dòng)原因。注7：其他應(yīng)收款項(xiàng)目欠款金額前五名的金額合計(jì)149, ，及占其他應(yīng)收款總額的比例100%。1固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)類別期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)房屋建筑物 4,655, 4,655, 機(jī)器設(shè)備 760, 760, 運(yùn)輸工具 304, 304, 辦公設(shè)備 其他 8,193, 8,193, 合 計(jì) 13,913, 13,913, 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)類別期初數(shù)本期計(jì)提本期減少期末數(shù)房屋建筑物 1,483, 133, 1,617, 機(jī)器設(shè)備 713, 7, 720, 運(yùn)輸工具 225, 16, 242, 辦公設(shè)備 其他 合 計(jì) 2,422, 157, 2,580, 凈 值 11,490, 11,333, 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)類別期初數(shù)本期計(jì)提本期減少期末數(shù)計(jì)提原因房屋建筑物 661, 661, 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具 辦公設(shè)備 其他 合 計(jì) 661, 661, 注 南昌站全部固定資產(chǎn)已無使用價(jià)值，全額計(jì)提減值準(zhǔn)備508,。
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