現(xiàn)代企業(yè)財務報表填報說明-wenkub
2022-08-27 00:02:58 本頁面
【正文】 、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。本項目應根據(jù)“長期股權投資”科目的期末余額，減去“長期股權投資減值準備”科目的期末余額后的凈額填列。本項目應根據(jù)“持有至到期投資”科目的期末余額，減去“持有至到期投資減值準備”科目的期末余額后的凈額填列。（11）“可供出售的金融資產”項目，反映企業(yè)持有的可供出售金融資產的公允價值，包括劃分為可供出售的股票投資。本項目應根據(jù)“材料采購”、“原材料”、“低值易耗品”、“庫存商品”、“周轉材料”、“委托加工物資”、“委托代銷商品”、“生產成本”等科目的期末余額合計，減去“受托代銷商品款”、“存貨跌價準備”科目期末余額后的凈額填列。本項目應根據(jù)“應收股利”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中有關應收股利計提的壞賬準備期末余額后的凈額填列。（6）“應收利息”項目，反映企業(yè)交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項。本項目應根據(jù)“應收賬款”和“預收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計減去“壞賬準備”科目中有關應收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。本項目應當根據(jù)“交易性金融資產”科目的期末余額填列。17 / 17附件4：財務報表填報說明東莞市國家稅務局網(wǎng)上數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)提供的財務報表是根據(jù)《企業(yè)會計準則 2006》標準編制的，相關會計項目的填報說明如下：一、資產負債表填報說明資產負債表中資產、負債和所有者權益主要項目的填列說明如下：（l）“貨幣資金”項目，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計數(shù)。（3）“應收票據(jù)”項目，反映企業(yè)因銷售商品、提供勞務等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。如“應收賬款”科目所屬明細科目期末有貸方余額的，應在本表“預收款項”項目內填列.（5）“預付款項”項目，反映企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項等。拆出資金、買入返售金融資產等應收取的利息。（8）“其他應收款”項目，反映企業(yè)除存出保證金、買入返售金融資產、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收、暫付的款項。材料采用計劃成本核算，以及庫存商品采用計劃成本核算或售價核算的企業(yè)，還應按加或減材料成本差異、商品進銷差價后的凈額填列。債券投資等金融資產。（13）“長期應收款”項目，反映企業(yè)的長期應收款項，包括融資租賃產生的應收款項、采用遞延方式具有融資性質的銷售商品和提供勞務等產生的應收款項等，以及實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益。（15）“投資性房地產”項目，反映企業(yè)采用成本模式以及公允價值模式計量的投資性房地產的成本。本項目應根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準備”科目期末余額后的凈額填列。本項目應根據(jù)“固定資產清理”科目的期末借方余額填列，如“固定資產清理”科目期末為貸方余額，以“－”號填列。本項目應根據(jù)“油氣資產”科目的期末余額，減去“生累計折耗”科目的期末余額后的凈額填列。本項目應當根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細科目期末余額填列。（25）“長期待攤費用”項目，反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用。（1）“短期借款”項目，反映企業(yè)向銀行或其他金融機構等借入的期限在一年以下（含一年）的各種借款。（3）“應付票據(jù)”項目，反映企業(yè)購買材料、商品和接受勞務供應等而開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。（5）“預收款項”項目，反映企業(yè)按照銷售合同等規(guī)定預收購買單位的款項。外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，也在本項目列示。（8）“應付利息”項目，反映企業(yè)按照合同約定應當支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期還本的長期借款、企業(yè)債券等應支付的利息。（10）“一年內到期的非流動負債”項目，反映企業(yè)非流動負債中將于資產負債表日后一年內到期部分的金額，如將于一年內償還的長期借款。（12）“應付債券”項目，反映企業(yè)為籌集（長期）資金而發(fā)行的債券本金和利息。（14）“專項應付款”項目，反
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