【正文】 期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。[若不同存貨發(fā)出的成本計(jì)量模式不一致，應(yīng)分別說明]4．資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，按照單個存貨/存貨類別成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。] (八) 存貨的確認(rèn)和計(jì)量1．存貨包括在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。(七) 應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法1．單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)金額重大的判斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)收賬款——金額萬元以上(含)且/或占應(yīng)收賬款賬面余額5%/10%以上的款項(xiàng)；其他應(yīng)收款——余額列前五位的其他應(yīng)收款/或金額萬元以上(含)且/或占其他應(yīng)收款賬面余額5%/10%以上的款項(xiàng)。對單項(xiàng)金額重大的金融資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行減值測試；對單項(xiàng)金額不重大的金融資產(chǎn)，包括在具有類似信用風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測試；單獨(dú)測試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)(包括單項(xiàng)金額重大和不重大的金融資產(chǎn))，包括在具有類似信用風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測試。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，按照各自的相對公允價值進(jìn)行分?jǐn)?，并將下列兩?xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：(1)終止確認(rèn)部分的賬面價值；(2)終止確認(rèn)部分的對價，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價值變動累計(jì)額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額之和。公司采用實(shí)際利率法，按攤余成本對金融負(fù)債進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，但下列情況除外：(1)以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，按照公允價值計(jì)量，且不扣除將來結(jié)清金融負(fù)債時可能發(fā)生的交易費(fèi)用；(2)與在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融負(fù)債，按照成本計(jì)量；(3)不屬于指定為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，或沒有指定為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益并將以低于市場利率貸款的貸款承諾，按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)與初始確認(rèn)金額扣除按照實(shí)際利率法攤銷的累計(jì)攤銷額后的余額兩項(xiàng)金額之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。金融負(fù)債在初始確認(rèn)時劃分為以下兩類：以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債(包括交易性金融負(fù)債和指定為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債)、其他金融負(fù)債。[報表項(xiàng)目的計(jì)量屬性本期發(fā)生變化的，應(yīng)詳細(xì)披露報表項(xiàng)目計(jì)量屬性的變化、理由及新采用的計(jì)量屬性及計(jì)量依據(jù)等](四) 現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短(一般是指從購買日起3個月內(nèi)到期)、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。[設(shè)立不足一個會計(jì)年度的, 應(yīng)補(bǔ)充說明其財(cái)務(wù)報表實(shí)際編制期間：“本報告所載財(cái)務(wù)信息的會計(jì)期間為自公司成立之日20年月日起至20年月日止”；若系中期報告，則應(yīng)補(bǔ)充說明“本財(cái)務(wù)報表的實(shí)際編制期間為年1月1日至年月日止”](二) 記賬本位幣采用人民幣為記賬本位幣。[若有所屬分公司及其他內(nèi)部獨(dú)立核算非法人單位，應(yīng)簡述其概況]二、財(cái)務(wù)報表的編制基礎(chǔ)本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》和其他各項(xiàng)具體會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報表。公司注冊資本[幣種]萬元，其中：公司出資[幣種]萬元，占注冊資本的%；公司出資[幣種]萬元，占注冊資本的%。[適用執(zhí)行新會計(jì)準(zhǔn)則下的單體企業(yè)財(cái)務(wù)報表附注(除上市公司外) (紅字提示/藍(lán)字列示)]XXXX有限公司財(cái)務(wù)報表附注2011年度一、公司基本情況有限公司(以下簡稱公司或本公司)系由公司、公司共同投資組建的股份有限公司/有限責(zé)任公司/國有獨(dú)資企業(yè)[或：中外合資經(jīng)營企業(yè)、外商投資企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)，于年月日經(jīng)浙江省人民政府資浙府字[]號批準(zhǔn)證書批準(zhǔn)]，于年月日在工商行政管理局登記注冊，取得號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。[公司成立后股東、注冊資本等發(fā)生變化的，應(yīng)簡述其變化情況及目前的最新結(jié)構(gòu)]本公司屬行業(yè)。[若是首次執(zhí)行新會計(jì)準(zhǔn)則，則增加下列一段：]本公司自200年1月1日起執(zhí)行財(cái)政部“財(cái)會[2006]3號”文發(fā)布的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)具體規(guī)定，即本報告所載200年之財(cái)務(wù)信息按本財(cái)務(wù)報表附注四“公司采用的重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)”所列各項(xiàng)編制，并根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第38號—首次執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》第五條至第十九條及其他相關(guān)規(guī)定，按照追溯調(diào)整的原則，編制可比資產(chǎn)負(fù)債表和可比利潤表。(三) 會計(jì)計(jì)量屬性財(cái)務(wù)報表項(xiàng)目以歷史成本計(jì)量為主。(五) 外幣折算對發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，采用交易發(fā)生日的即期匯率[/當(dāng)期平均匯率/當(dāng)期加權(quán)平均匯率]折合人民幣記賬。2．金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法公司成為金融工具合同的一方時，確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。3．金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給了轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)，并將收到的對價確認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債。4．主要金融資產(chǎn)和金融負(fù)債公允價值的確定方法存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，以活躍市場的報價確定其公允價值；不存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，采用估值技術(shù)(包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場交易中使用的價格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價模型等)確定其公允價值；初始取得或源生的金融資產(chǎn)或承擔(dān)的金融負(fù)債，以市場交易價格作為確定其公允價值的基礎(chǔ)。按攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，期末有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其賬面價值與預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額計(jì)算確認(rèn)減值損失，短期應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小的，在確定相關(guān)減值損失時，不對其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)。單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法經(jīng)單獨(dú)進(jìn)行減值測試有客觀證據(jù)表明發(fā)生減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；經(jīng)單獨(dú)進(jìn)行減值測試未發(fā)生減值的，以賬齡為信用風(fēng)險組合根據(jù)賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。[企業(yè)類型、所處行業(yè)不同，存貨的性質(zhì)和物理特性也不同，應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況來表述，下同]2．企業(yè)取得存貨按實(shí)際成本計(jì)量。產(chǎn)成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以該存貨的估計(jì)售價減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價減去至完工時估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；資產(chǎn)負(fù)債表日，同一項(xiàng)存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其對應(yīng)的成本進(jìn)行比較，分別確定存貨跌價準(zhǔn)備的計(jì)提或轉(zhuǎn)回的金額。(2)采用成本法核算的長期股權(quán)投資按照初始投資成本計(jì)價。在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價值為基礎(chǔ)，對被投資單位的凈利潤進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。(十) 投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量1．投資性房地產(chǎn)包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物。[采用公允價值計(jì)量模式的，應(yīng)披露該項(xiàng)會計(jì)政策選擇的依據(jù)，包括投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場的合理證據(jù)；公司能夠從房地產(chǎn)交易市場取得同類或類似房地產(chǎn)的市場價格及其他相關(guān)信息，從而對投資性房地產(chǎn)的公允價值進(jìn)行估計(jì)的證據(jù)；同時說明對投資性房地產(chǎn)的公允價值進(jìn)行估計(jì)時涉及的關(guān)鍵假設(shè)和主要不確定因素。2．固定資產(chǎn)的初始計(jì)量固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。實(shí)際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第17號—借款費(fèi)用》應(yīng)予資本化的以外，在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)的棄置費(fèi)用按照現(xiàn)值計(jì)算確定入賬金額。][融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，能合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計(jì)提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。[根據(jù)公司閑置固定資產(chǎn)的具體情況描述。在建工程按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)量。(十三) 生物資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量1．生物資產(chǎn)的確定標(biāo)準(zhǔn)及分類生物資產(chǎn)是指有生命的動物和植物，生物資產(chǎn)同時滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：(1)企業(yè)因過去的交易或者事項(xiàng)而擁有或者控制該生物資產(chǎn)；(2)與該生物資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益或服務(wù)潛能很可能流入企業(yè)；(3)該生物資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊采用年限平均法[/工作量法/產(chǎn)量法]，各類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和年折舊率如下：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)類別預(yù)計(jì)使用壽命(年)預(yù)計(jì)凈殘值率年折舊率(%)4．生物資產(chǎn)的減值每年年度終了對消耗性生物資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)進(jìn)行檢查，有確鑿證據(jù)表明由于遭受自然災(zāi)害、病蟲害、動物疫病侵襲或市場需求變化等原因，使消耗性生物資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值或生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按照可變現(xiàn)凈值或可收回金額低于賬面價值的差額，計(jì)提生物資產(chǎn)跌價準(zhǔn)備或減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無形資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，估計(jì)其使用壽命時通?？紤]以下因素：(1)運(yùn)用該資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品通常的壽命周期、可獲得的類似資產(chǎn)使用壽命的信息；(2)技術(shù)、工藝等方面的現(xiàn)階段情況及對未來發(fā)展趨勢的估計(jì)；(3)以該資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供勞務(wù)的市場需求情況；(4)現(xiàn)在或潛在的競爭者預(yù)期采取的行動；(5)為維持該資產(chǎn)帶來經(jīng)濟(jì)利益能力的預(yù)期維護(hù)支出，以及公司預(yù)計(jì)支付有關(guān)支出的能力；(6)對該資產(chǎn)控制期限的相關(guān)法律規(guī)定或類似限制，如特許使用期、租賃期等；(7)與公司持有其他資產(chǎn)使用壽命的關(guān)聯(lián)性等。4．內(nèi)部研究開發(fā)費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的支出，區(qū)分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。(十五) 長期待攤費(fèi)用的核算方法長期待攤費(fèi)用按實(shí)際支出入賬，在受益期內(nèi)平均攤銷。1．長期股權(quán)投資成本法核算的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資，其減值損失是根據(jù)其賬面價值與按類似金融資產(chǎn)當(dāng)時市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額進(jìn)行確定?？墒栈亟痤~根據(jù)單項(xiàng)資產(chǎn)、資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額與該單項(xiàng)資產(chǎn)、資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。3．上述資產(chǎn)資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。(2)暫停資本化：若符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費(fèi)用的資本化；中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始。外幣專門借款本金及利息的匯兌差額，在資本化期間內(nèi)予以資本化。](十八) 股份支付的確認(rèn)和計(jì)量1．股份支付包括以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。4．確認(rèn)可行權(quán)權(quán)益工具最佳估計(jì)的依據(jù)等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負(fù)債表日，公司根據(jù)最新取得的可行權(quán)職工人數(shù)變動等后續(xù)信息作出最佳估計(jì)，修正預(yù)計(jì)可行權(quán)的權(quán)益工具數(shù)量。2．提供勞務(wù)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的(同時滿足收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定、交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量)，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按已完工作的測量結(jié)果[/已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例/已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例]確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度。使用費(fèi)收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時間和方法計(jì)算確定。成本加成合同同時滿足下列條件表明其結(jié)果能夠可靠估計(jì)：與合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入；實(shí)際發(fā)生的合同成本能夠清楚地區(qū)分和可靠地計(jì)量。(二十一) 政府補(bǔ)助的確認(rèn)和計(jì)量1．政府補(bǔ)助在同時滿足下列兩個條件時予以確認(rèn)：(1)能夠滿足政府補(bǔ)助所附條件；(2)能夠收到政府補(bǔ)助。企業(yè)取得與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，分別下列情況進(jìn)行處理：(1)用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間計(jì)入當(dāng)期損益；(2)用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。2．經(jīng)營租賃的會計(jì)處理出租人：在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法將收取的租金確認(rèn)計(jì)入當(dāng)期損益。未實(shí)現(xiàn)融資收益在租賃期內(nèi)各個期間采用實(shí)際利率法計(jì)算確認(rèn)當(dāng)期的融資收入。本公司采用與自有固定資產(chǎn)相一致的折舊政策計(jì)提租賃資產(chǎn)折舊。3．資產(chǎn)負(fù)債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。上述會計(jì)政策變更對2010年度損益的影響為增加[減少]凈利潤元，其中調(diào)增[減]未分配利潤元，調(diào)增[減]盈余公積元。][若無前期重大差錯事項(xiàng)，也應(yīng)予以說明：本期公司無前期重大差錯更正事項(xiàng)。[或按每噸 元的定額稅計(jì)繳。(六) 教育費(fèi)附加按應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅稅額的 %計(jì)繳。[提示：各分公司、分廠異地獨(dú)立繳納所得稅的，應(yīng)說明各分公司、分廠執(zhí)行的所得稅稅率。享有其他特殊稅收優(yōu)惠政策的，應(yīng)說明該政策的有效期限、累計(jì)獲得的稅收優(yōu)惠以及已獲得但尚未執(zhí)行的稅收優(yōu)惠。上述利潤分配預(yù)案尚待公司股東會[或股東大會]審議批準(zhǔn)。(5)因出票人無力履約而將票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款的票據(jù)為元。(8)期末應(yīng)收關(guān)聯(lián)方票據(jù)元，占應(yīng)收票據(jù)余額的%。][注]應(yīng)收賬款種類的說明①單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：金額萬元以上(含)且/或占應(yīng)收賬款賬面余額5%/10%以上，單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。]2)按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款本公司期末對上述按組合列示的應(yīng)收賬款采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，明細(xì)情況如下：賬 齡期末數(shù)期初數(shù)賬面余額比例(%)壞賬準(zhǔn)備賬面余額比例(%)壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)12年