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某集團股份有限公司會計核算崗位工作流程-wenkub

2022-11-20 15:17:25 本頁面
 

【正文】 ● 商務(wù)文庫網(wǎng),精品資料下載,助您迅速完成工作!● 目 錄 一、出納崗工作流程 …………………………………………………………………… 35 二、銷售費用崗工作流程 ……………………………………………………………… 58 三、管理費用崗工作流程 …………………………………………………………… .912 四、固定資產(chǎn)崗工作流程 …………………………………………………………… .1215 五、材料審核崗工作流程 …………………………………………………………… .1620 六 、 成本核算崗 工作流程 ……………………………………………………………. 2024 七、 銷售核算崗工作流程 …………………………………………………………… 2426 八、工資福利崗 工作流程 …………………………………………………………… 2631 九、稅務(wù)崗 工作流程 .……………………………………………………………… 3133 十、內(nèi)部審計崗 工作流程 .………………………………………………………… 3438 十一、主管崗工作流程 .…………………………………………………………… 3941 ● 商務(wù)文庫網(wǎng),精品資料下載,助您迅速完成工作!● 一、出納崗工作 流程 (一)現(xiàn)金收付 收現(xiàn) 根據(jù)會計崗開具的收據(jù)(銷售會計開具的發(fā)票)收款 —— →檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名 —— →在收據(jù)(發(fā)票)上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章 —— →將收據(jù)第②聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給交款人—— →憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬 —— →登記票據(jù)傳遞登記本 —— →將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證 工資及固定資產(chǎn)崗(水電費、代收款項) 管理費用崗(其他應(yīng)收款) 銷售核算崗(貨款) 成本核算崗(加工費、材料款 ) 注:( 1)原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù),在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的,核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣,后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章,并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計崗位。 管理現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),并及時與微機賬核對余額。 ( 2)打卡工資 根據(jù)工資崗位開具的付款審批單(經(jīng)財務(wù)部長簽字)開具支票 —— →填寫進(jìn)賬單 —— →連同工資盤交司機送南湖建行 —— →登記支票使用登記本 —— →將支票存根粘貼到付款審批單上 —— →加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章 —— →登記單據(jù)傳遞登記本 —— →工資福利崗 注:( 1)每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前 2天將工資所需款調(diào)入南湖建 行,并按時從工行將工資款劃入首義招行。 熟練掌握公司各銀行戶頭(單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號)。 堅持每天盤點現(xiàn)金,及時核對現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié)。 ( 2)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘。 ( 6)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無現(xiàn)金時,應(yīng)暫時保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 ( 2)抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅的運輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。 高開沖紅 審核是否附高開沖紅表 —— →審核是否附合法收據(jù) —— →審核是否有銷售會計審核簽名 ——→審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬付款憑證 借:營業(yè)費用 —— 高開沖紅 貸:銀行存款 \現(xiàn)金 —— →傳出納崗 注:( 1)沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位,或抵減客戶單位應(yīng)收賬款,確需以現(xiàn)金支付,須 經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn), 并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。 ( 3)審核具體依據(jù)《 2020 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》、《 2020 年銷售政策》等。 ( 2)付款金額計劃內(nèi) 10 萬元以下的,直接傳出納崗付款,計劃內(nèi) 10 萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 ( 2)媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等;宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計、制作、發(fā)送等費用。 ( 2)宣傳品發(fā)出 審核宣傳品倉庫明細(xì)賬 —— →審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單 —— →編制記賬憑證 借:營業(yè)費用 —— 廣告費用 — 宣傳品(部門專項) —— 招待費(部門專項) 管理費用 —— 招待(部門專項) 貸:營業(yè)費用 —— 宣傳品(策劃部) 〈紅字金額〉 —— →傳主管崗復(fù)核 ( 3)推廣會 審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料 —— →審核原始憑證完整、合法性 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借:營 業(yè)費用 — 推廣會(部門專項) 貸:現(xiàn)金 /其他應(yīng)收款 —— →分品種登記手工賬 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注:( 1)審核推廣會費用時,應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出,若為借款,則通知管理費用崗開具還款收據(jù),沖抵欠款。 每季度提供需監(jiān)測的廣告明細(xì) 積極參與公司廣告招標(biāo)和對廣告價格檢查。 (五)工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 注:( 1)非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫規(guī)范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 ( 5)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無現(xiàn)金時,應(yīng)暫時保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 ( 2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證(或附發(fā)票) —— →收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票 —— →審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備 —— →審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字—— →編制記賬憑證 借:管理費用 —— 相關(guān)明細(xì)科目 貸:銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核 注:( 1)付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外,須憑發(fā)票。 修理費 ( 1)汽車維修 審核車隊核算員傳來的車輛運行費用 —— →審核車隊核算員輔助賬并簽章 —— → 編制記賬憑證 借:管理費用 —— 修理費 — 相關(guān)明細(xì)科目 貸:現(xiàn)金 /銀行存款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注:若已通過銀行付出款項,應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 ( 3)年末組織對 維修物資進(jìn)行盤點。 (五)貸款、還款 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 —— →登記貸款期限、還款 日期、利率 —— →編制記賬憑證 借:銀行存款 借:短期借款 貸:短期借款 貸:銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核 注:( 1)憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 還款: 開具還款收據(jù) —— →傳出納崗收款 —— →根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 借:現(xiàn)金 貸:其他應(yīng)收款 —— →出納崗 清理、催收: ( 1)直接從借款人報銷費用中扣還,并及時將欠款人名單通知其他崗位。 參與制定和完善公司費用控制辦法。 定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿,保持賬實相符。 四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程 (一)固定資產(chǎn) 購進(jìn) 審核付款 —— →督促報賬 —— →審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單 —— →查詢已付款情況 —— →編制憑證 借:固定資產(chǎn) 貸:銀行存款 /預(yù)付賬款 —— →傳主管崗核 注:( 1)款項付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。 ( 5)固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理,以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。 ( 4)年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算全年折舊,沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊,并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 ( 2)為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。 ( 6)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無現(xiàn)金時,應(yīng)暫時保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 ( 3)支付尾款時須取得全額發(fā)票,發(fā)票金額作為工程支出,質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算,并在摘要中注明工程名稱。 不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。 (五)工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 ( 2)取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 ( 6)根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價格的執(zhí)行情況,關(guān)注價格的波動情況,按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。 ( 3)有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目,設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱,編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。 ( 2)配單 月末 將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對 —— →清查貨已到但 發(fā)票 未到情況 —— → 憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證 借:原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級科目 貸:應(yīng)付賬款 —— 材料 暫估 —— →傳主管崗復(fù)核 并督促采購員報賬 —— →下月初用紅字沖回此憑證 —— →當(dāng)月末憑未配上的 第②聯(lián)收料單重新掛賬 注:( 1)未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫,但采購員還未到財務(wù)部報賬,此時財務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理,以便與 倉庫賬保持一致。 計算加權(quán)平均價格 材料加權(quán)平均單價 = 本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 , 為本期材料發(fā)出單價。 ②銷售材料收入 審核外售材料批件 —— →開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票 —— →傳出納崗收款 —— →憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證 借:現(xiàn)金 /銀行存款 貸:其他業(yè)務(wù)收入(發(fā)票) 應(yīng)交稅金 —— 增值稅(銷項) ● 商務(wù)文庫網(wǎng),精品資料下載,助您迅速完成工作!● 或借:現(xiàn)金 /銀行存款 借:制造費用 —— 倉儲費〈紅字〉(收據(jù)) —— →傳成本崗審核 注:( 1)倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報告,經(jīng)材料審核崗審核,并有財務(wù)部收款憑據(jù)(蓋有“現(xiàn)金收訖” 或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián))。 結(jié)材料倉庫明細(xì)賬 材料倉庫明細(xì)賬審核登記完畢,結(jié)出各材料余額, 督促倉庫管理員與實物核對,并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對。 每季度組織倉庫盤點一次,保證原輔材料賬實相符。 工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強,樹立良好的部門形象。 ( 3)費用審核依據(jù)《 2020 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》等,其要點有:計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批;計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告;市內(nèi)交通費 (出租車費 )、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費用須有人力資源部部長審核;差旅費須附審批后的行程安排表,招待費須附經(jīng)審批的招待● 商務(wù)文庫網(wǎng),精品資料下載,助您迅速完成工作!● 費用明細(xì) 表。 (三)其他核算 水(電)費 收受出納崗傳來的水(電)費委托收款憑證 —— →分出非生產(chǎn)用水(電)發(fā)票 —— →將生產(chǎn)用水(電)發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票 —— →編制記賬憑證 借:生產(chǎn)成本 —— 輔助生產(chǎn)成本 — 水 /電 應(yīng)交稅金 —— 增值稅(進(jìn)項) 管理費用 —— 水 /電 貸:銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核 審核原輔材料領(lǐng)用 每月 1日收受材料審核崗傳來的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證 —— →對照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表 —— →對照匯總表審核記賬憑證 —— →傳主管崗 注:( 1)材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費用等,因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、輔助生產(chǎn)。 (五)生產(chǎn)成本核算 基本生產(chǎn)成本的歸集 檢查制造費用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢 —— →檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制 —— →結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費用匯總表 —— →傳各車間成本核算員 產(chǎn)品成本核算 由車間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等,將車間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間,完工產(chǎn)品、半成品品種之間進(jìn)行分配,結(jié)賬后 第四日編制產(chǎn)品成本計算表交成本核算崗。 本期收貨數(shù)量 +期初 結(jié)余數(shù)量 退貨入庫 貨物退回,根據(jù)銷售部開具紅字銷售單,由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)平均單價,及退貨數(shù)量計算出退貨金額,并將品種,數(shù)量,單價,金額等資料編表匯總,本崗根據(jù)其匯總表,編制記賬憑證。 ( 2)領(lǐng)出返工 借:生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) — 車間 — 材料 貸:庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 —— →傳主管崗復(fù)核 注:( 1)摘要欄須注明產(chǎn) 品名稱及產(chǎn)量。 盤點
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