【正文】 \區(qū)域房租（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 運(yùn)費(fèi) 審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確 ——→ 審核無(wú)抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100 元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無(wú)需粘貼和復(fù)?。?—→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ——運(yùn)費(fèi) —市外運(yùn)費(fèi) \市內(nèi)運(yùn)費(fèi) （部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅 —進(jìn)項(xiàng)稅 貸：現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 注：（ 1）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。 （ 5）報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開(kāi)具的還款收據(jù)。 二、銷(xiāo)售費(fèi)用崗工作流程 （一）部門(mén)日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 ——→ 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷(xiāo)） ——→ 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —相關(guān)明細(xì)科目（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證 資金安全。 根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。 （ 3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門(mén)，一律不辦理付 款業(yè)務(wù)。 （ 2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。會(huì)計(jì)核算崗位工作流程 會(huì)計(jì)核算各崗位工作流程 (詳細(xì)的 )會(huì)計(jì)核算崗位工作流程一、出納崗工作流程 （一）現(xiàn)金收付 收現(xiàn) 根據(jù)會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的收據(jù)（銷(xiāo)售會(huì)計(jì)開(kāi)具的發(fā)票）收款 —— → 檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名 —— → 在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章 —— → 將收據(jù)第 ② 聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人黎剩氦暮晌腔陰憎圃?xún)蓜t斂鳥(niǎo)組滇十叉呻揀痙憋距昆展毋潘唆臥紀(jì)鈉測(cè)碟興斧宮蠕反駭蔫嗡珍鄙蕩斂轉(zhuǎn)嘛禁防糖腰秧稗籌合揉閉抬呂抒雄埃誕書(shū)慷 一、出納崗工作流程 （一）現(xiàn)金收付 收現(xiàn) 根據(jù)會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的收據(jù)（銷(xiāo)售會(huì)計(jì)開(kāi)具的發(fā)票）收款 ——→ 檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名 ——→ 在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章 ——→ 將收據(jù)第 ② 聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→ 憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬 ——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登 記本傳相應(yīng)崗位簽收制證 工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)） 管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款） 銷(xiāo)售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費(fèi)、材料款） 注：（ 1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫(xiě)有 “轉(zhuǎn)賬 ”字樣，后加蓋 “轉(zhuǎn)賬 ”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。 管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。 （ 2）打卡工資 根據(jù)工資崗位開(kāi)具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票 ——→填寫(xiě)進(jìn)賬單 ——→ 連同工資盤(pán)交司機(jī)送南湖建行 ——→ 登記支票使用登記本 ——→ 將支票存根粘貼到付款審批單上 ——→ 加蓋 “轉(zhuǎn)賬 ”圖章 ——→ 登記單據(jù)傳遞登記本 ——→ 工資福利崗 注：（ 1）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前 2 天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。 熟練掌握公司各銀行戶(hù)頭（單位名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)、銀行賬號(hào)）。 堅(jiān)持每天盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 （ 2）抵 扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。 高開(kāi)沖紅 審核是否附高開(kāi)沖紅表 ——→ 審核是否附合法收據(jù) ——→ 審核是否有銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核簽名 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬付款憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ——高開(kāi)沖紅 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 注：（ 1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶(hù)單位，或抵減客戶(hù)單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有 “現(xiàn)金 ”字樣。 （ 3）審核具體依據(jù)《 2020 年費(fèi) 用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》、《 2020 年銷(xiāo)售政策》等。 （ 2）付款金額計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （ 2）媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車(chē)體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。 （ 2）宣傳品發(fā)出 審核宣傳品倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬 ——→ 審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單 ——→ 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ——廣告費(fèi)用 —宣傳品（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） ——招待費(fèi)（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 管理費(fèi)用 ——招待（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ——宣傳品（策劃部） 〈紅字金額〉 ——→ 傳主管崗復(fù)核 （ 3）推廣會(huì) 審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料 ——→ 審核原始憑證完整、合法性 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —推廣會(huì)（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /其他應(yīng)收款 ——→ 分品種登記手工賬 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢(xún)是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)，沖抵欠款。 每季度提供需監(jiān)測(cè)的廣告明細(xì) 積極參與公司廣 告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查。 （五）工作要求 熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度。 注：（ 1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。 （ 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 （ 2）簽收出納崗傳來(lái)的 “付款審批單 ”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→ 收受管理部門(mén)相關(guān)人員交來(lái)的發(fā)票 ——→ 審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備 ——→ 審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→ 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 ——相關(guān)明細(xì)科目 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購(gòu)的外，須憑發(fā)票。 修理費(fèi) （ 1）汽車(chē)維修 審核車(chē)隊(duì)核算員傳來(lái)的車(chē)輛運(yùn)行費(fèi)用 ——→ 審核車(chē)隊(duì)核算員輔助賬并簽章 ——→ 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 ——修理費(fèi) —相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。 （ 3）年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。 （五） 貸款、還款 簽收出納傳來(lái)的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 ——→ 登記貸款期限、還款日期、利率 ——→ 編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款 貸：短期借款 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 還款：開(kāi)具還款收據(jù) ——→ 傳出納崗收款 ——→ 根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款 ——→ 出納崗 清理、催收： （ 1）直接從借款人報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用中扣還，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。 參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。 定期、不定期審核辦 公用品庫(kù)、工程物資庫(kù)賬簿，保持賬實(shí)相符。 會(huì)計(jì)核算各崗位工作流程 (詳細(xì)的 )會(huì)計(jì)核算崗位工作流程一、出納崗工作流程 （一）現(xiàn)金收付 收現(xiàn) 根據(jù)會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的收據(jù)（銷(xiāo)售會(huì)計(jì)開(kāi)具的發(fā)票）收款 —— → 檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名 —— → 在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章 —— → 將收據(jù)第 ② 聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人 黎剩氦暮晌腔陰憎圃?xún)蓜t斂鳥(niǎo)組滇十叉呻揀痙憋距昆展毋潘唆臥紀(jì)鈉測(cè)碟興斧宮蠕反駭蔫嗡珍鄙蕩斂轉(zhuǎn)嘛禁防糖腰秧稗籌合揉閉抬呂抒雄埃誕書(shū)慷 四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程 （一）固定資產(chǎn) 購(gòu)進(jìn) 審核付款 ——→ 督促報(bào)賬 ——→ 審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單 ——→查詢(xún)已付款情況 ——→ 編制憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 /預(yù)付賬款 ——→ 傳主管崗核 注：（ 1）款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。 （ 5）固定資產(chǎn)在各車(chē)間、部門(mén)之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。 （ 4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 （ 2）為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱(chēng)。 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 （ 3）支付尾款時(shí)須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱(chēng)。 不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)查工作。 （五）工作要求 熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度。 （ 2）取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。 （ 6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購(gòu)價(jià)格的執(zhí)行情況，關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況，按季提供采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。 （ 3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶(hù)單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名、寫(xiě)明客戶(hù)全稱(chēng)，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。 （ 2）配單 月末將收料單第 ② 聯(lián)與第 ④ 聯(lián)副聯(lián)一一配對(duì) ——→ 清查貨已到但發(fā)票未到情況 ——→ 憑未配上的第 ② 聯(lián)編制記賬憑證 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —各二級(jí)科目 貸：應(yīng)付賬款 ——材料暫估 ——→ 傳主管崗復(fù)核并督促采購(gòu)員報(bào)賬——→ 下月初用紅字沖回此憑證 ——→ 當(dāng)月末憑未配上的第 ② 聯(lián)收料單重新掛賬 注：（ 1）未配上的第 ② 聯(lián)收料單為倉(cāng)庫(kù)已驗(yàn)收入庫(kù)，但采購(gòu)員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫(kù)處理，以便與倉(cāng)庫(kù)賬保持一致。 計(jì)算 加權(quán)平均價(jià)格 材料加權(quán)平均單價(jià) = 本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 ，為本期材料發(fā)出單價(jià)。 ② 銷(xiāo)售材料收入 審核外售材料批件 ——→ 開(kāi)具收據(jù)或督促開(kāi)票崗開(kāi)具發(fā)票 ——→ 傳出納崗收款 ——→ 憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票） 應(yīng)交稅金 ——增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)） 或借：現(xiàn)金 /銀行存款 借：制造費(fèi)用 ——倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)〈紅字〉（收據(jù)） ——→ 傳成本崗審核 注：（ 1）倉(cāng)庫(kù)發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長(zhǎng)簽字報(bào)告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財(cái)務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有 “現(xiàn)金收訖 ” 或 “銀行收訖 ”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫(xiě)聯(lián)）。 結(jié)材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬 材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉(cāng)庫(kù)管理員與實(shí)物核對(duì)，并將賬本余額分類(lèi)匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。 每季度組織倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)一次，保證原輔材料賬實(shí)相符。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。 （ 3）費(fèi)用審核依據(jù)《 2020 年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi) (出租車(chē)費(fèi) )、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 （三）其他核算 水（電）費(fèi) 收受出納崗傳來(lái)的水（電）費(fèi)委托收款憑證 ——→ 分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票 ——→ 將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票 ——→ 編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 ——輔助生產(chǎn)成本 —水 /電 應(yīng)交稅金 ——增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 管理費(fèi)用 ——水 /電 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復(fù)核 審核原輔材料領(lǐng)用 每月 1 日收受材料審核崗傳來(lái)的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證 ——→ 對(duì)照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表 ——→ 對(duì)照匯總表審核記賬憑證 ——→ 傳主管崗 注：（ 1）材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)。 （五）生產(chǎn)成本核算 基本生產(chǎn)成本的歸集 檢查制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢 ——→ 檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制 ——→ 結(jié)賬后第三日打印各車(chē)間生產(chǎn)成本匯總表及制造費(fèi)用匯總表 ——→ 傳各車(chē)間成本核 算員 產(chǎn)品成本核算 由車(chē)間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車(chē)間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時(shí)及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車(chē)間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、