【正文】 損失所應(yīng)獲得的補(bǔ)償。 2．資金一旦用于投資，就不能用于即期消費(fèi)。對于資金的時間價值，可以從兩個方面理解： 1．隨著時間的推移，資金的價值會增加。因?yàn)楫?dāng)前可用的資金能夠立即用來投資并帶來收益，而將來才可取得的資金則無法用于當(dāng)前的投資，也無法獲得相應(yīng)的收益。對于投資者來說，資金的投入與收益的獲得往往構(gòu)成一個時間上有先后的現(xiàn)金流量序列，客觀地評價投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效果或?qū)Σ煌顿Y方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)比較時，不僅要考慮支出和收入的數(shù)額，還必須考慮每筆現(xiàn)金流量發(fā)生的時間，以某一個相同的時間點(diǎn)為基準(zhǔn)，把不同時間點(diǎn)上的支出和收入折算到同一個時間點(diǎn)上，才能得出正確的結(jié)論。速度比率速度比率=速度資產(chǎn)/流動負(fù)債速度資產(chǎn)=流動資產(chǎn)存貨應(yīng)付費(fèi)用速度比率一般為1為宜，超過1說明企業(yè)有足夠的償還短期債務(wù)的能力，同時企業(yè)有較多不能盈利的速度資產(chǎn)。公益服務(wù)利潤=公益收入公益成本管理費(fèi)投資凈收益=投資收益投資損失營業(yè)外收益凈額=營業(yè)外收入營業(yè)外支出凈利潤=利潤總額所得稅(二)、利潤分配(熟悉)稅后利潤順序：被沒收的財(cái)務(wù)損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；彌補(bǔ)以前年度虧損；提取法定公積金；提取公益金；向投資者分配利潤。二、利潤及利潤分配(熟悉)(一)、利潤組成利潤總額=營業(yè)利潤+公益服務(wù)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額+補(bǔ)貼收入。三、成本費(fèi)用管理(一)、成本費(fèi)用預(yù)測影響成本費(fèi)用變動的因素(1)產(chǎn)品產(chǎn)量；(2)管理水平；(3)工藝技術(shù)；(4)市場價格。包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中一切對象化的費(fèi)用支出。期間費(fèi)用：銷售費(fèi)、管理費(fèi)和財(cái)務(wù)費(fèi)。費(fèi)用構(gòu)成：直接費(fèi)用、制造費(fèi)用、期間費(fèi)用。(3)雙倍余額遞減法(4)年數(shù)總和法公用固定資產(chǎn)折舊的分配(1)庫容比例法在防洪和供水興利的分?jǐn)?2)工作量法在排澇和供水興利的分?jǐn)偽濉o形資產(chǎn)的管理(了解)無形資產(chǎn)包括：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地(水域、岸線)使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。折舊計(jì)提方式：公益服務(wù)用固定資產(chǎn)按年計(jì)提折舊；生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊。(二)固定資產(chǎn)的分類按照經(jīng)濟(jì)特征分類(1)、水工建筑物；(2)、房屋及其他建筑物；(3)、設(shè)備及傳導(dǎo)設(shè)施；(4)、工具及儀器；(5)、防護(hù)林及經(jīng)濟(jì)林木；(6)、其他。收賬政策：當(dāng)客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時企業(yè)所采取的收賬策略與措施。 應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備金=年末應(yīng)收賬款余額 1%－壞賬準(zhǔn)備金年末余額企業(yè)每年壞賬準(zhǔn)備金余額都是該年末應(yīng)收賬款余額的1%。解： C1= 4800000/3606070%10%=56000元管理成本管理成本：企業(yè)對應(yīng)收帳款進(jìn)行管理而耗費(fèi)的開支。應(yīng)收帳款的成本包括：機(jī)會成本、管理成本、壞賬成本。項(xiàng)目融資的階段與步驟(1)投資決策分析；(2)融資決策分析；(3)融資結(jié)構(gòu)分析；(4)融資談判；(5)融資的執(zhí)行。出口銀行 出口銀行進(jìn)口商出口商付現(xiàn)發(fā)貨出口信貸買方信貸方式出口商進(jìn)口商付現(xiàn)發(fā)貨出口信貸賣方信貸方式發(fā)行債券(1)企業(yè)債券(2)發(fā)行國際債券(3)債券籌資的優(yōu)點(diǎn)：固定支出；少交所得稅；資金成本低；不改變企業(yè)控制權(quán)。(4)吸收國外投資者和港澳臺地區(qū)投資者的投資，形成外商資本金。借入資本是企業(yè)的債務(wù)，企業(yè)擁有這部分資金一定時期的使用權(quán)?；I資渠道和金融市場(無要求)二、籌資方式企業(yè)資金來源：自有資金和借入資金。水利工程管理單位可以采用國家投入、投勞折資、發(fā)行股票或者各方集資等方式籌集資本金。三、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容：資金籌集與決策、資金投放及決策、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入及分配管理、財(cái)務(wù)分析。資金運(yùn)動：資金籌集、資金投放、資金消耗、資金回收、資金分配。 考題難度是用難度系數(shù)來衡量。 說 明一、試題類型及分值 科目名稱滿分單項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題小計(jì)題量每題分值小計(jì)題量每題滿分水利工程造價管理基礎(chǔ)理論與相關(guān)法規(guī)1006060140202水利工程造價計(jì)價與控制1208080140202水利工程經(jīng)濟(jì)1006060140202水利工程造價案例分析150共5題二、考點(diǎn)比例與考題難度所謂“考點(diǎn)比例”是指大綱中對專業(yè)知識要求“掌握”、“熟悉”、“了解”內(nèi)容，在考試出題時所占的比例?？陀^性試題的難度系數(shù)一般用未通過率來表示，～，～，～。財(cái)務(wù)管理：對企業(yè)財(cái)務(wù)活動所進(jìn)行的預(yù)測、決策、計(jì)劃、控制、分析與考核等一系列的管理活動。四、現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度體系(一)、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》建立了資本金制度(熟悉內(nèi)容)資本金：是企業(yè)在工商管理部門登記的注冊資金，是各類投資者以實(shí)現(xiàn)盈利和社會效益為目的，用于進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，承擔(dān)有限民事責(zé)任而投入的資金。資本金在籌集過程中，吸收的無形資產(chǎn)(不包括土地、水域、岸線使用權(quán))不得超過注冊資本的20%；因特殊原因需要超過時，要審批，但最高不得超過30%。自有資金：企業(yè)的權(quán)益資金。(一)自有資金籌集方式吸收投資(1)吸收國家投資，主要是國家財(cái)政撥款，形成國家資本金。吸收外商資本金一般有：中外合資、中外合資經(jīng)營兩種形式。融資租賃(1)經(jīng)營租賃(2)融資租賃商業(yè)信用補(bǔ)償貿(mào)易(三)、項(xiàng)目融資(了解)項(xiàng)目融資的概念狹義概念：通過項(xiàng)目來融通資金，即以項(xiàng)目的資產(chǎn)、收益做抵押來融資。第三節(jié) 資產(chǎn)管理一、流動資產(chǎn)的分類(了解)流動資產(chǎn)：可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)。機(jī)會成本機(jī)會成本：是指由于資金投放在應(yīng)收帳款上而不能用于其他投資所損失的收益。構(gòu)成：自信調(diào)查費(fèi)、賬簿記錄費(fèi)、收賬費(fèi)用以及其他費(fèi)用。三、應(yīng)收賬款的管理方法應(yīng)收賬款的管理：是通過制定信用政策來實(shí)現(xiàn)。四、固定資產(chǎn)管理(熟悉)(一)、固定資產(chǎn)的概念水利工程管理單位的固定資產(chǎn)：是指使用年限在一年以上的水工建筑物、設(shè)備、儀器、房屋及其其他建筑物、經(jīng)濟(jì)林木等。按照作用分類(1)生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)；(2)公益服務(wù)用固定資產(chǎn)；(3)共用固定資產(chǎn)。折舊方法法定折舊方法：平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法。無形資產(chǎn)的計(jì)價無形資產(chǎn)的攤銷攤銷按不少于10年計(jì)算。直接費(fèi)用：直接人工費(fèi)、材料費(fèi)，商品進(jìn)價和其他直接費(fèi)。不計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營成本，直接計(jì)入當(dāng)前損益。成本與費(fèi)用的關(guān)系二、企業(yè)費(fèi)用的內(nèi)容企業(yè)成本費(fèi)用：直接費(fèi)用、制造費(fèi)用、期間費(fèi)用。成本費(fèi)用預(yù)測方法(1)回歸分析法(2)因素分析法成本降低率=某項(xiàng)費(fèi)用變動率某項(xiàng)費(fèi)用占成本的比重產(chǎn)品成本降低率＝各項(xiàng)成本降低率之和(二)、成本計(jì)劃在成本降低指標(biāo)試算平衡的基礎(chǔ)上編制彈性預(yù)算零基預(yù)算滾動預(yù)算(三)、成本費(fèi)用控制成本費(fèi)用控制的程序1)制定成本費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)；2)實(shí)施成本費(fèi)用控制；3)確定差異；4)消除差異；標(biāo)準(zhǔn)成本控制法1）、標(biāo)準(zhǔn)成本的制定標(biāo)準(zhǔn)成本＝實(shí)際產(chǎn)量單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本 ＝標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)單價單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本＝單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)消耗標(biāo)準(zhǔn)單價2）標(biāo)準(zhǔn)成本差異分析成本差異＝實(shí)際成本－標(biāo)準(zhǔn)成本 ＝實(shí)際數(shù)量(實(shí)際價格－標(biāo)準(zhǔn)價格) ＋ (實(shí)際數(shù)量－標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量)標(biāo)準(zhǔn)價格 ＝價格差異＋數(shù)量差異(四)、成本費(fèi)用核算(五)、成本費(fèi)用考核將實(shí)際完成的指標(biāo)與計(jì)劃、定額或者預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對比，來審核和考察成本費(fèi)用的完成程度。營業(yè)利潤=生產(chǎn)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用。三、與工程有關(guān)的稅收(熟悉)與水利工程有關(guān)稅種：營業(yè)稅、增值稅、城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅、教育附加、所得稅。資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額100%二、營運(yùn)能力評價公益服務(wù)補(bǔ)償率公益服務(wù)補(bǔ)償率=(公益收入+補(bǔ)貼收入)/公益成本經(jīng)營性收益彌補(bǔ)公益虧損率經(jīng)營性收益彌補(bǔ)公益虧損率=[公益成本(公益收入+補(bǔ)貼收入)] 247。 在不同的時間付出或得到同樣數(shù)額的資金在價值上是不等的。 因此，同樣數(shù)額的資金在不同時點(diǎn)上具有不同的價值，而不同時間發(fā)生的等額資金在價值上的差別稱為資金的時間價值。這種現(xiàn)象叫資金增值。犧牲即期消費(fèi)是為了能在將來得到更多的消費(fèi)，個人儲蓄的動機(jī)和國家積累的目的都是如此。 在技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析中，對資金時間價值的計(jì)算方法與銀行利息的計(jì)算方法相同。這種考慮了資金時間價值的經(jīng)濟(jì)分析方法，提高了方案評價和選擇的科學(xué)性和可靠性。繪制現(xiàn)金流量圖的基本規(guī)則： 以橫軸為時間軸，向右延伸表示時間的延續(xù)，軸上的每一刻度表示一個時間單位，兩個刻度之間的時間長度稱為計(jì)息周期，可取年、半年、季度或月等。在一般情況下，采用這個簡化假設(shè)，能夠滿足投資分析工作的需要。某一計(jì)息周期內(nèi)的凈現(xiàn)金流量，是指該時段內(nèi)現(xiàn)金流量的代數(shù)和。年金A：是指一定時期內(nèi)每期都有相等金額的收付款項(xiàng)的現(xiàn)金流量。(三)、資金等值計(jì)算一次支付類型一次支付又稱為整付，是所分析的系統(tǒng)的現(xiàn)金流量，無論是流入還是流出均在某一時點(diǎn)上一次發(fā)生。例2－2某企業(yè)六年后需要一筆500萬元的大修基金，如果年利率為8％，問現(xiàn)在應(yīng)在銀行存入多少錢？解：等額支付類型等額支付是指所分析的系統(tǒng)中現(xiàn)金流入與流出可在多個時間點(diǎn)上發(fā)生，而不是在某個時間點(diǎn)，即形成一個現(xiàn)金流量序列，并且在該序列的現(xiàn)金流量都相等。解：(2)償債基金公式問題：已知F，i，n，求A。計(jì)算公式：系數(shù) 稱為年金現(xiàn)值系數(shù)，記為(P/A，i，n)。資金回收系數(shù)是一個重要的系數(shù)，在工程經(jīng)濟(jì)分析中，如果對應(yīng)于單位初時投資的每年的實(shí)際回收金額小于相應(yīng)的資金回收金額，就表示在給的利率條件下，在項(xiàng)目壽命期內(nèi)不可能收回全部投資。靜態(tài)經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)：靜態(tài)投資回收期和投資收益率。一般投資回收期越短越好。(2)投資回收期的單位為年；(3)一般投資回收期從開始建設(shè)起算起，如果從建成算起需要說明。靜態(tài)回收期評價標(biāo)準(zhǔn)：如果Pt小于等于基準(zhǔn)投資回收期Pc，則考慮接受項(xiàng)目；如果Pt大于基準(zhǔn)投資回收期Pc，則考慮拒絕項(xiàng)目；基準(zhǔn)投資回收期Pc可以參考行業(yè)投資標(biāo)準(zhǔn)。評價標(biāo)準(zhǔn)(準(zhǔn)則)： R大于等于Rc時，考慮接受項(xiàng)目； R小于Rc時，項(xiàng)目不可行。二、動態(tài)經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)常用的動態(tài)經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)：凈現(xiàn)值(率)、內(nèi)部收益率、凈年值、動態(tài)投資回收期等。如果項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，各年凈現(xiàn)金流量相等，均為A，則投資現(xiàn)值為Kp，則有： NPV＝A(P/A,ic,n)－Kp評價準(zhǔn)則： NPV0，則方案可行； NPV＝0，則方案可以考慮接受； NPV0，則方案不可行NPV與折現(xiàn)率的關(guān)系：如果已知某投資方案各年的凈現(xiàn)值，則該方案的凈現(xiàn)值完全取決于所選擇的折現(xiàn)率。標(biāo)準(zhǔn)折現(xiàn)率的概念：標(biāo)準(zhǔn)折現(xiàn)