【正文】 資產(chǎn)報(bào)廢，SAP 系統(tǒng)都會(huì)根據(jù)三套折舊區(qū)域中的折舊方法來進(jìn)行計(jì)算，并自動(dòng)在兩類科目中記帳。圖6 是系統(tǒng)中平行折舊方法的帳務(wù)處理。其金額為US GAAP 折舊減解決方案: 分配給有限公司一個(gè)單獨(dú)的折舊表, 這個(gè)折舊表有三個(gè)平行的折舊區(qū)域:在與總帳的集成方面，PRC GAAP 的折舊區(qū)域與 US GAAP 調(diào)整的折舊區(qū)域直接更新總帳。這就是固定資產(chǎn)在SAP中的組織結(jié)構(gòu)和可配置的一些內(nèi)容。而具體的一項(xiàng)資產(chǎn)，因?yàn)樗鼘儆谀骋粋€(gè)公司，而公司已分配了各自的科目表和折舊表，這項(xiàng)資產(chǎn)也就按相應(yīng)的多套折舊方法來核算和記帳了。不同的折舊區(qū)域?qū)?yīng)不同的折舊方式。圖2 是SAP 財(cái)務(wù)在運(yùn)營(yíng)層面的模塊總覽圖，可以看到固定資產(chǎn)屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)下的一個(gè)模塊。SAP提供的是一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化的軟件，它的原理是Note 要讓軟件在按ISO 和CMM 標(biāo)準(zhǔn)組織管理的軟件工廠中開發(fā)出來，而不是讓各行各業(yè)的客戶在自己的辦公室里做開發(fā)要按這個(gè)思路來滿足各個(gè)行業(yè)各種客戶的需求，必須依靠?jī)蓚€(gè)原則：首先，這必須是一個(gè)可配置的系統(tǒng)，可以通過靈活的配置實(shí)現(xiàn)各種業(yè)務(wù)需求。從這個(gè)簡(jiǎn)單的情景我們可以看到SAP 系統(tǒng)的集成具有無(wú)可比擬的深度和廣度。投資部根據(jù)整個(gè)公司總部的投資規(guī)劃和資金情況，綜合考慮各種項(xiàng)目和撥款請(qǐng)求，通過一系列的計(jì)劃、分析和審批，最終確定投資落實(shí)到哪些具體項(xiàng)目中去，并在項(xiàng)目管理模塊中進(jìn)行處理。還有些作業(yè)可能由企業(yè)自己完成，但是需要采購(gòu)一些原材料或服務(wù)，那這些采購(gòu)也是由采購(gòu)訂單來執(zhí)行的。但是集成的影響還沒有結(jié)束。 所以在SAP 中自動(dòng)預(yù)算檢查的控制點(diǎn)不僅僅在發(fā)票校驗(yàn)時(shí)，還可以提前到采購(gòu)訂單創(chuàng)建時(shí)，即在采購(gòu)訂單時(shí)就可以檢查是否有充足的預(yù)算。另外，在系統(tǒng)里可以設(shè)定相應(yīng)的容差，容差的目的是使微小的差異不干擾總體業(yè)務(wù)的執(zhí)行。在SAP 系統(tǒng)中這也不是一個(gè)單獨(dú)的輸入，而是作為收貨和采購(gòu)訂單的一個(gè)后續(xù)事務(wù)。我們用兩個(gè)情景具體說明： 集成的系統(tǒng)假設(shè)某集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)部下設(shè)四個(gè)部門：計(jì)劃部、資金管理部、投資部、會(huì)計(jì)部，而圖當(dāng)中的圓圈代表業(yè)務(wù)部門。如圖3 所示，mySAP ERP 包含三個(gè)層面：戰(zhàn)略層面、運(yùn)營(yíng)層面和技術(shù)架構(gòu)。對(duì)于某些行業(yè)特定的功能，mySAP 商務(wù)套件的核心是mySAP ERP。它還包含了mySAP 供應(yīng)商關(guān)系管理（SRM）,mySAP客戶關(guān)系管理（CRM）,mySAP 產(chǎn)品生命周期管理（PLM）,mySAP 供應(yīng)鏈管理（SCM）。其中運(yùn)營(yíng)層面中分為以下幾大塊內(nèi)容：物流管理(LO)、財(cái)務(wù)管理(FI)、人力資源(HR)和跨模塊組件(CA).圖4 是運(yùn)營(yíng)層面的模塊一覽。某天，在業(yè)務(wù)部門（比如說：倉(cāng)庫(kù)）發(fā)生了一個(gè)簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)――收貨，讓我們來看看這筆業(yè)務(wù)對(duì)于財(cái)務(wù)部的一系列影響。SAP 系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行“三單”匹配的校驗(yàn)。這筆業(yè)務(wù)的影響還沒有結(jié)束。所以說SAP的財(cái)務(wù)控制是貫穿業(yè)務(wù)流程的，而不只是在會(huì)計(jì)入帳時(shí)同時(shí)，發(fā)票一旦校驗(yàn)通過，一般將在中短期內(nèi)被支付，所以這筆業(yè)務(wù)對(duì)于資金部的資金安排是有影響的。采購(gòu)訂單一般不是業(yè)務(wù)的起點(diǎn)，它可能是MRP（物料需求計(jì)劃）的結(jié)果。所以采購(gòu)訂單在集成的系統(tǒng)里成為了一個(gè)項(xiàng)目中某項(xiàng)作業(yè)的執(zhí)行手段，在項(xiàng)目里進(jìn)行管理。因此投資部的投資管理模塊和項(xiàng)目管理模塊也是實(shí)時(shí)集成的。而只有這樣的深度和廣度才能夠支撐一個(gè)大型企業(yè)公司總部靈敏的業(yè)務(wù)流程和全過程的有效管理。其次，這個(gè)系統(tǒng)必須立足于最佳業(yè)務(wù)實(shí)踐。在介紹方案之前，我們首先介紹一下SAP 固定資產(chǎn)的組織結(jié)構(gòu)。比如在很多國(guó)家財(cái)務(wù)和稅務(wù)在對(duì)固定資產(chǎn)折舊計(jì)算的規(guī)定會(huì)有所不同。資產(chǎn)管理的另一個(gè)組織結(jié)構(gòu)就是資產(chǎn)分類，比如我們可以按廠房和建筑物，機(jī)器設(shè)備，車輛等定義資產(chǎn)分類。我們提出的情景在SAP 中就會(huì)有一個(gè)很簡(jiǎn)單的解決方案，這其實(shí)就是一種最佳業(yè)務(wù)實(shí)踐。而US GAAP 的折舊區(qū)域不更新總帳。在科目表設(shè)計(jì)時(shí)，主體部分是按中國(guó)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的（圖中上方框中的科目）。當(dāng)出具報(bào)表時(shí)，圖6 中左邊方框中的科目屬于中國(guó)的資產(chǎn)負(fù)債表，中間方框中的科目應(yīng)用于中國(guó)的損益表，右邊方框中的科目應(yīng)用于中國(guó)的利潤(rùn)分配表。二是最佳業(yè)務(wù)實(shí)踐，SAP積累了大量的行業(yè)中企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于類似問題有標(biāo)準(zhǔn)的解法。自動(dòng)記帳和并行帳在上文中我們從一個(gè)場(chǎng)景來看集成，也包括了自動(dòng)記帳。不同的帳套滿足不同的功能。財(cái)務(wù)的模塊一覽當(dāng)然在mySAP ERP 的戰(zhàn)略層面，也是財(cái)務(wù)管理整體的一部分，包括平衡計(jì)分卡，價(jià)值動(dòng)因樹，管理駕駛艙等等。一般建議使用排隊(duì)自動(dòng)付款的功能，來規(guī)范付款流程和加速業(yè)務(wù)處理。整體流程如下圖2所示：首先，在自動(dòng)付款執(zhí)行的時(shí)候，系統(tǒng)根據(jù)操作員（如：應(yīng)付帳會(huì)計(jì)）輸入的選擇性條件，比如會(huì)計(jì)員，供應(yīng)商種類，日期，付款方式等，從系統(tǒng)中采集供應(yīng)商主數(shù)據(jù)中的相關(guān)信息，信息包括付款條款（如30 天到期 2％現(xiàn)金折扣；60 天凈到期等等）、付款方式（如支票、匯票等）、開戶銀行（供應(yīng)商和本公司的開戶銀行），是否凍結(jié)付款等。在付款建議中包含了與付款有關(guān)的所有信息，如供應(yīng)商、付款方式、開戶銀行、對(duì)方開戶行、幣別、金額等。另一方面付款數(shù)據(jù)被送入付款媒介程序，實(shí)際付款。在企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)中，付款流程涉及企業(yè)資金的向外支付，屬于一個(gè)較敏感的流程。另一個(gè)控制點(diǎn)放在付款清單上面（圖2 中黃色的箭頭2），應(yīng)付帳會(huì)計(jì)編輯完付款建議后，也需要經(jīng)過審核。對(duì)這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的控制手段在SAP 中稱為“敏感字段的控制”。從上述情景中，我們可以看出和一般的事務(wù)處理系統(tǒng)不同，SAP 在提高效率的同時(shí)，還有效地控制了風(fēng)險(xiǎn)。公司代碼在SAP 中指具有獨(dú)立會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)主體，可以是控股公司，可以是有法人地位的子公司，也可以是獨(dú)立核算的分公司。圖 5 總帳中的組織結(jié)構(gòu)同時(shí)，總帳中還有另一種組織結(jié)構(gòu)－業(yè)務(wù)范圍。而業(yè)務(wù)范圍是跨公司的，如果除了A集團(tuán)企業(yè)，在其他公司也存在同樣的業(yè)務(wù)，也可以用這兩個(gè)業(yè)務(wù)范圍來核算。而各公司專用信息在第二層－公司代碼層中維護(hù)。會(huì)計(jì)憑證圖9 是超級(jí)權(quán)限用戶可以看到的SAP 標(biāo)準(zhǔn)前臺(tái)操作菜單，我們看到在總分類帳中憑證輸入和憑證的維護(hù)是其中的重要內(nèi)容。憑證行項(xiàng)目是指每一個(gè)分錄行，比如一借一貸、一借多貸或者多借多貸形成的各行分錄。清帳既可以是手工的，也可以是系統(tǒng)自動(dòng)的。總之清帳管理是SAP帳務(wù)管理的一個(gè)重要而普遍使用的工具如果不同的公司使用各自的SAP 系統(tǒng)，也就是分布式的環(huán)境下，可以使用這個(gè)功能來實(shí)現(xiàn)科目的管理。比如每月發(fā)放工資的憑證，由于科目與成本中心都是類似的，可以做成模板，每月做憑證時(shí)直接調(diào)用，填入金額就可以了。這樣系統(tǒng)在做定期處理時(shí)，如月結(jié)時(shí)就會(huì)自動(dòng)生成相關(guān)的憑證。但樣本憑證可以將簡(jiǎn)化操作組織得更有條理。SAP 提供了如圖15 中的“定期處理計(jì)劃管