負(fù)債類(lèi)會(huì)計(jì)分錄匯總-wenkub
2023-07-08 07:48:56 本頁(yè)面
【正文】 予抵扣的稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口退稅）按規(guī)定應(yīng)予退回的稅款借：其他應(yīng)收款貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口退稅）收到退回的稅款借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款（8）未實(shí)行免、抵、退辦法的公司物資出口銷(xiāo)售時(shí)借：應(yīng)收賬款（當(dāng)期出口物資的應(yīng)收款項(xiàng)）其他應(yīng)收款（按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)收出口退稅）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按規(guī)定計(jì)算的不予退回的稅金）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（當(dāng)期出口物資實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）收到退回的稅款借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款（9）將自產(chǎn)或委托加工的物資用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、作為投資、作為集體福利消費(fèi)、贈(zèng)送他人等，視同銷(xiāo)售物資計(jì)算應(yīng)交增值稅借：在建工程地質(zhì)勘探支出油氣開(kāi)發(fā)支出長(zhǎng)期股權(quán)投資營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)付職工薪酬等貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（10） 同商品出售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，按規(guī)定收取的增值稅借：應(yīng)收賬款應(yīng)收內(nèi)部單位款貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）出租出借包裝物逾期未收回而沒(méi)收的押金應(yīng)交增值稅借：其他應(yīng)付款貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（11）購(gòu)進(jìn)的物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非常損失，以及購(gòu)進(jìn)物資改變用途等原因，其進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入有關(guān)科目借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢在建工程應(yīng)付福利費(fèi)等貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（12）本月上繳本月的應(yīng)交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款未交增值稅（1）月份終了，應(yīng)將本月應(yīng)交未交增值稅額自應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅（2）將本月多交的增值稅自應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）（3）本月上繳上期應(yīng)交未交的增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅貸：銀行存款應(yīng)交消費(fèi)稅（1）銷(xiāo)售需交納消費(fèi)稅的物資應(yīng)交的消費(fèi)稅借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅（2）以生產(chǎn)的商品作為股權(quán)投資、用于在建工程、油氣開(kāi)發(fā)支出、地質(zhì)勘探支出、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、贈(zèng)送他人等，視同銷(xiāo)售按規(guī)定應(yīng)交消費(fèi)稅借：長(zhǎng)期股權(quán)投資固定資產(chǎn)在建工程地質(zhì)勘探支出油氣開(kāi)發(fā)支出應(yīng)付職工薪酬（職工福利）營(yíng)業(yè)外支出等貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅（3）隨同商品出售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，按規(guī)定交納消費(fèi)稅及出租、出借包裝物逾期未收回沒(méi)收的押金應(yīng)交消費(fèi)稅借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅（4）需要交納消費(fèi)稅的委托加工物資，由受托方代收代交稅款借：應(yīng)收賬款應(yīng)收內(nèi)部單位款銀行存款等貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅委托加工物資收回后直接用于銷(xiāo)售的，將代收代交的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本借：委托加工物資貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付內(nèi)部單位款銀行存款等委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)的，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的，將代收代交的消費(fèi)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付內(nèi)部單位款銀行存款等（5）需要交納消費(fèi)稅的進(jìn)口物資，其交納的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入該項(xiàng)物資的成本借：固定資產(chǎn)材料采購(gòu)原材料庫(kù)存商品等貸：銀行存款等應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅（6）免征消費(fèi)稅的出口物資，分別不同情況處理：生產(chǎn)性公司直接出口或通過(guò)外貿(mào)公司出口物資，按規(guī)定直接予以免稅的，可不計(jì)算交納應(yīng)交消費(fèi)稅借：應(yīng)收賬款（當(dāng)期出口物資的應(yīng)收款項(xiàng)）其他應(yīng)收款（按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)收出口退稅）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按規(guī)定計(jì)算的不予退回的稅金）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（當(dāng)期出口物資實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）收到退回的稅款借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款（9）將自產(chǎn)或委托加工的物資用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、作為投資、作為集體福利消費(fèi)、贈(zèng)送他人等，視同銷(xiāo)售物資計(jì)算應(yīng)交增值稅借：在建工程地質(zhì)勘探支出油氣開(kāi)發(fā)支出長(zhǎng)期股權(quán)投資營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)付職工薪酬等貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（10） 同商品出售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，按規(guī)定收取的增值稅借：應(yīng)收賬款應(yīng)收內(nèi)部單位款貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）出租出借包裝物逾期未收回而沒(méi)收的押金應(yīng)交增值稅借：其他應(yīng)付款貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（11）購(gòu)進(jìn)的物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非常損失，以及購(gòu)進(jìn)物資改變用途等原因，其進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入有關(guān)科目借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢在建工程應(yīng)付福利費(fèi)等貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（12）本月上繳本月的應(yīng)交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款未交增值稅（1）月份終了，應(yīng)將本月應(yīng)交未交增值稅額自應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸
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