做一整套帳的流程(給新人絕對超值!)-wenkub
2023-06-21 20:22:51 本頁面
【正文】 要是總帳)編制會計(jì)報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益表)(也可以逐月結(jié)轉(zhuǎn)損益)(包括資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,現(xiàn)金流量表)匯總記帳憑證和科目匯總表在使用上的區(qū)別匯總記帳憑證是指根據(jù)許多同類的記帳憑證按賬戶名稱定期加以匯總而重新編制的記帳憑證，目的是簡化登記總分類賬的手續(xù)。簡單地說，就是根據(jù)科目匯總表登記總分類帳。 首先來了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。 根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 根據(jù)科目匯總表登記總賬。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。 二、具體內(nèi)容： 每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定 。 轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅. 計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證. 借所得稅貸應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。 三、報(bào)表問題： 企業(yè)會計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。（管理，財(cái)務(wù)，營業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額 ，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。 三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金 流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理損耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本 單位無工會組織的,不能計(jì)提工會經(jīng)費(fèi),更不必計(jì)提后再調(diào)整。 6．9月1日領(lǐng)到國稅及地稅的稅務(wù)登記證并正式營業(yè) 根據(jù)新的企業(yè)會計(jì)制度，開辦費(fèi)于開始經(jīng)營時(shí)一次計(jì)入管理費(fèi)用，但稅法要求于企業(yè)開始經(jīng)營的次月不少于五年內(nèi)攤銷公司的開辦費(fèi) 借：管理費(fèi)用——開辦費(fèi) 貸：長期待攤費(fèi)用 7．9月2日，還款給股東 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：其他應(yīng)付款——A 貸：現(xiàn)金 8．9月5日，ABC公司向甲購入商品一批， 借：應(yīng)付賬款——甲 貸：銀行存款 9．9月8日，收到甲公司運(yùn)來的商品并驗(yàn)收入庫 借：庫存商品 應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款——A 10．9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發(fā)出,貨款未收到 借：應(yīng)收賬款——乙公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款——乙公司 13. 9月21日計(jì)提，本月工資 借：管理費(fèi)用 營業(yè)費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬 借：應(yīng)付職工薪酬——代扣個(gè)人所得稅 貸： 應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅 計(jì)提本月福利費(fèi)（直接按計(jì)稅工資的14%計(jì)提,以免年底調(diào)賬） 借：管理費(fèi)用 營業(yè)費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬 計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)（直接按計(jì)稅工資的2%%計(jì)提以免年底調(diào)賬） 借：管理費(fèi)用——工會經(jīng)費(fèi) ——職工教育經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費(fèi) ——職工教育經(jīng)費(fèi) 14. 9月31日銀行劃賬交社保等費(fèi)用 借：管理費(fèi)用——公司繳納社保費(fèi) 其他應(yīng)收款——代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積 貸：銀行存款 15. 9月31日發(fā)放本月工資時(shí) 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：現(xiàn)金 其他應(yīng)收款——代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積 16. 本月發(fā)生管理費(fèi)用 借：管理費(fèi)用
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