20xx年國(guó)際內(nèi)審師(cia)知識(shí)點(diǎn)總結(jié)內(nèi)部審計(jì)知識(shí)要素筆記-wenkub
2022-11-14 16:26:07 本頁(yè)面
【正文】 ④敵意收購(gòu)的現(xiàn)象比較常見，收購(gòu)成本較高，敵對(duì)性強(qiáng)； ⑤股東以外的其他利益相關(guān)者的利益難以體現(xiàn)； ⑥上市公司外部投資者對(duì)公司的長(zhǎng)期投資計(jì)劃限制不多 ； ⑦收購(gòu)兼并容易形成壟斷。 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)必須評(píng)價(jià)并提出適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議，以改善組織為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)的治理過程： （ 1）在組織內(nèi)部推廣適當(dāng)?shù)牡赖潞蛢r(jià)值觀； （ 2）確保整個(gè)組織開展有效的業(yè)績(jī)管理、建立有效的問責(zé)機(jī)制； （ 3）向組織內(nèi)部有關(guān)方面通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和控制信息； （ 4）協(xié)調(diào)董事會(huì)、外部審計(jì) 師、內(nèi)部審計(jì)師和管理層之間的工作和信息溝通； （ 5）內(nèi)部審計(jì)部門必須針對(duì)組織內(nèi)與職業(yè)道德相關(guān)的目標(biāo)、計(jì)劃和業(yè)務(wù)，評(píng)估其設(shè)計(jì)、實(shí)施和效果； （ 6）內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)必須評(píng)估組織的信息技術(shù)治理是否持續(xù)支持組織的戰(zhàn)略和目標(biāo)，信息技術(shù)治理包括確保企業(yè)的信息技術(shù)支持組織戰(zhàn)略和目標(biāo)的領(lǐng)導(dǎo)能力、組織架構(gòu)和相關(guān)流程。有效的董事會(huì)處在公司的中心位置開展運(yùn)作，積極而恰當(dāng)?shù)?參與公司的各項(xiàng)管理工作 ，為管理層提供一切必要的幫助，為實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值和股東價(jià)值的不斷增加開展工作。公司治理程序界定的不僅僅是公司所有者與經(jīng)營(yíng)者之間的關(guān)系，而且包括公司與所有利益相關(guān)者〈如公司員工、供應(yīng)商、客戶、債權(quán)人等）之間的關(guān)系，公司治理程序作為一種制度安排，決定公司為誰服務(wù)，由誰控制，風(fēng)險(xiǎn)和利益如何在各 利益相關(guān)者之間分配等一系列的問題。 公司治理就是要研究這些利益相關(guān) 者的權(quán)利、責(zé)任及其互相關(guān)系。 （一）公司治理概述 所謂治理，就是 運(yùn)用權(quán)力 去指導(dǎo)、控制以及用法律來規(guī)范和協(xié)調(diào)人們利益的行為。更多內(nèi)容請(qǐng)與 ： 67460666 索取 有的題目分值高 ,有的題目分值低，根據(jù)題目難易程度確定 及格線 600 分 答題語(yǔ)言 建議選擇漢語(yǔ) 需要多做練習(xí) 。 考試時(shí)間： 2020 年 9 月 15 日 9 月 24 日?？荚嚂r(shí)長(zhǎng)： 120 分鐘，考試試題： 100 題 （四）關(guān)于 CIA 考試機(jī)考的講解 根據(jù)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（簡(jiǎn)稱 IIA）對(duì)機(jī)考的有關(guān)要求，現(xiàn)將 2020 年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（簡(jiǎn)稱 CIA）考試機(jī)考試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)通告如下： 2020 年，在北京、上海、西安 3 個(gè)考點(diǎn)進(jìn)行機(jī)考試點(diǎn)。 提示： （ 1） CIA 考試試題可能會(huì)有兩個(gè)甚至多個(gè)正確的答案，在考試中考生只需要選擇其中一個(gè)（只能選一個(gè)）您認(rèn)為最優(yōu)的答案就可以了。 提示：要求考 生知識(shí)面要寬廣。 1 前 言 一、 CIA 及其考試簡(jiǎn)介 （一）關(guān)于 CIA CIA—— CIA 是國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（ CERTIFIED INTERNAL AUDITOR）的英文簡(jiǎn)稱，它不僅是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域?qū)＜业臉?biāo)志，也是至今為止國(guó)際審計(jì)界唯一公認(rèn)的職業(yè)資格。 （二）關(guān)于 CIA 考試 2020 年開始， CIA 考試的方式為分科閉卷考試，總共三個(gè)科目，考試語(yǔ)種包括中、英文兩種，報(bào)考人員可任選其中一種，但在同一考試年度里三個(gè)科目不能兩種語(yǔ)種混用。 （ 2） CIA 考試是國(guó)際性的考試，與國(guó)內(nèi)傳統(tǒng)考試有明顯不同，沒有所謂的教材，其考試試題在很多輔導(dǎo)書中找不出答案。 機(jī)考模式下，考生需使用 IIA 開發(fā)的資格考試 管理系統(tǒng)（簡(jiǎn)稱 CCMS）和 Pearson VUE機(jī)考公司開發(fā)的考試預(yù)約系統(tǒng)。 、科目、題量等與前述筆試的情況相同 二、關(guān)于 CIA 課程 考題形式 客觀選擇題 1. 考試試題可能會(huì)有兩個(gè)甚至多個(gè)正確的答案，只能選擇其中一個(gè)答案。 熟悉相應(yīng)的知識(shí)點(diǎn)以及靈活應(yīng)用 第一講 治理 /商業(yè)道德 3 本講內(nèi)容在考試中占 5%15%，具體包括三個(gè)部分：公司 /組織治理原則；環(huán)境和社會(huì)保障；公司社會(huì)責(zé)任。 公司治理指的是對(duì)公司的統(tǒng)治和支配，它決定運(yùn)營(yíng)的目標(biāo)和方向。 控制權(quán)是公司治理的基礎(chǔ)，公司治理是控制權(quán)的實(shí)現(xiàn)。 （二）公司治理的基本框架 ：經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織理事會(huì)于 1999 年 5 月通過了《 OECD 公司治理結(jié)構(gòu)原則》。 更多內(nèi) 容請(qǐng)與 ： 67460666 索取 4 內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是出色的公司治理極為重要的組成部分。 （三）公司治理模型 公司治理的模式主要可以分為 以英美國(guó)家為代表的股東主權(quán)模式和德日國(guó)家為代表的共同治理模式，產(chǎn)生這兩大模式差異的基礎(chǔ)是其融資結(jié)構(gòu) 。 （ 2）董事會(huì)的模式及獨(dú)立性 5 在這種治理模式下，董事會(huì)的模式為單軌制（也稱為英美模式） ,即公司的董事會(huì)為唯一的管理機(jī)構(gòu)，其公司治理強(qiáng)調(diào)董事會(huì)的執(zhí)行決策職能，董事會(huì)成員包括執(zhí)行董事和非執(zhí)行董事（或稱為獨(dú)立董事〉，執(zhí)行董事主要承擔(dān)公司決策職能，而非執(zhí)行董事主要承擔(dān)對(duì)經(jīng)營(yíng)者的選擇、評(píng)價(jià)和監(jiān)督職能。 英美國(guó)家由審計(jì)委員會(huì)執(zhí)行獨(dú)立監(jiān)督，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)報(bào)告 。為了提高內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和客觀性，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該直接向董事會(huì)或者審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。完善監(jiān)事義務(wù)和責(zé)任制度是發(fā)揮監(jiān)事制衡的有效措施，近年來，隨著公司治理運(yùn)動(dòng)在全球的開展，實(shí)行雙軌制的國(guó)家也紛紛借鑒獨(dú)立董 事制度以期改善公司治理結(jié)構(gòu)。 提副總程序一般是由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理提名，董事會(huì)通過。下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司設(shè)立審計(jì)委員會(huì)的具體方案內(nèi)容中，不正確的是（ ）。 『正確答案』 A 『答案解析』選項(xiàng) A，獨(dú)立董事的職責(zé)是評(píng)價(jià)，不能擔(dān)任其他的職務(wù)。 ，以便他們審查和批準(zhǔn) ，確保適當(dāng)?shù)母采w面，最大限度地減少重復(fù)工作 、管理和評(píng)價(jià) 跟蹤檢查 『正確答案』 C 『答案解析』選項(xiàng) C 與首席審計(jì)執(zhí)行官無關(guān)。 ，懷疑供應(yīng)商在合同招標(biāo)過程中 獲得不正當(dāng)利益。 ，屬于股東主權(quán)模式治理的特點(diǎn)是（ ）。一國(guó)的嚴(yán)重污染和生態(tài)破壞發(fā)展到區(qū)域性的大范圍污染和生態(tài)破壞，甚至演化為全球性的環(huán)境問題。通常，組織會(huì)采取更嚴(yán)格的方針或政策，以及更嚴(yán)格的國(guó)家法律法規(guī)或組織的指導(dǎo)方針。 ISO14000 主要由環(huán)境方針、規(guī)劃、實(shí)施與運(yùn)行、檢查與糾正措施、管理評(píng)審五大要素組成，每個(gè)大要素又可分成若干個(gè)小要素，構(gòu)成建立環(huán)境管理體系的基本要求。 ISO14000 環(huán)境管理系列標(biāo)準(zhǔn)已成為目前世界上最全面和最系統(tǒng)的環(huán)境管理國(guó)際化標(biāo)準(zhǔn)，并引起世界各國(guó)政府、企業(yè)界的普遍重視和積極響應(yīng)。環(huán)境因素和重大影響的確認(rèn)； 培訓(xùn)并了解程序； 監(jiān)督和測(cè)量對(duì)環(huán)境可能有重大影響的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的程序； 管理當(dāng)局實(shí)施檢查的程序。生命周期分析和環(huán)境表現(xiàn)評(píng)價(jià)則將環(huán)境方面的考慮納入產(chǎn)品的最初設(shè)計(jì)階段和企業(yè)活動(dòng)的策劃過程，為決策提供支持，預(yù)防環(huán)境污染的發(fā)生。標(biāo)準(zhǔn)中 沒有絕對(duì)量和具體的技術(shù)要求 ，使得各類組織能夠根據(jù)自身情況適度運(yùn)用。 強(qiáng)調(diào)自愿性原則。 制性標(biāo)準(zhǔn) 『正確答案』 A 『答案解析』由于是由各國(guó)的政府制定的標(biāo)準(zhǔn)，相當(dāng)于是國(guó)家的法律法規(guī)，所以應(yīng)該是強(qiáng)制實(shí)施的。 『正確答案』 C 『答案解析』因?yàn)?ISO14000 標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)的是對(duì)污染的預(yù)防，故 A 不對(duì) ； ISO14000 是一種標(biāo)準(zhǔn)，并不是法律，是自愿選擇，故 B 不對(duì)； D 選項(xiàng)中的指導(dǎo)性并不如 C 選項(xiàng)的可操作性更明確，故答案選 C。 （ 1）責(zé)任者 隱私管理往往是組織風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，其最終責(zé)任在于董事會(huì)和高層管理者。 個(gè)人信息通常是指與某個(gè)特定個(gè)人相關(guān)的信息，或能結(jié)合其他信息而具備辨識(shí)特征的信息。潛在漏洞普
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