【正文】 所有 ) 第 10 頁(yè) 共 43 頁(yè) (7)經(jīng)審核，如存有疑問，應(yīng)及時(shí)查明并予以更正；如經(jīng)審核無誤的，對(duì)已如數(shù)收回的費(fèi)用按照《會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理；對(duì)尚未收回的費(fèi)用，按照《應(yīng)收賬款管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行相關(guān)的催繳工作。 (3)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)相關(guān)部門提供的收費(fèi)單據(jù)，填制《收款通知單》。 (7)出納員在規(guī)定交費(fèi)期限后的三日內(nèi)，編制《費(fèi)用收繳明細(xì)表》報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。 (3)各部門主管應(yīng)在每月 25 日前將服務(wù)單匯總后交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)。出納員在收取業(yè)主用現(xiàn)金交納的管理費(fèi)時(shí)應(yīng)按《現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定收?。? L、出納員應(yīng)于規(guī)定收費(fèi)日后的五日內(nèi)編制《費(fèi)用收繳明細(xì)表》報(bào)財(cái)務(wù)部主管審核。 (2)管理費(fèi)的收繳程序： A、公司財(cái)務(wù)部從業(yè)主入伙之日起計(jì)收管理費(fèi)。平方米 ~ 元 /月 管理費(fèi)的收繳 (1)管理費(fèi)的收取標(biāo)準(zhǔn)：（僅供參考） A、多層帶電梯： 元 /月 (4)兼營(yíng)的餐飲、娛樂等各項(xiàng)服務(wù)費(fèi)。 財(cái)務(wù)部主管負(fù)責(zé)費(fèi)用收繳工作的監(jiān)督。 三、職責(zé) 出納員或收費(fèi)員負(fù)責(zé)按本程序辦理各項(xiàng)費(fèi)用的銀行托收及現(xiàn)金收取工作。 (2)資料經(jīng)財(cái)務(wù)部主管審核后，加密在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)作長(zhǎng)期保存。 (3)需 維修的固定資產(chǎn)，由使用人按相關(guān)部門的相關(guān)規(guī)定處理。清查內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)的數(shù)量、固定資產(chǎn)的流向、固定資產(chǎn)的使用情況及現(xiàn)狀。 (7)出售或外借的固定資產(chǎn)，憑總經(jīng)理批準(zhǔn)的相關(guān)資料到財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)。 (3)凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的 3%~5%確定，凈殘值率低于 3%或高 中國(guó)最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 3 頁(yè) 共 43 頁(yè) 于 5%的，由財(cái)務(wù)部自主確定，報(bào)主管上級(jí)公司財(cái)務(wù)備案。 固定資產(chǎn)的建帳和日常管理 (1)固定資產(chǎn)管理員根據(jù)倉(cāng)庫(kù)出具的資產(chǎn)驗(yàn)收單，在 3 個(gè)工作日內(nèi)建立《固定資產(chǎn)臺(tái)帳》。是指用于經(jīng)營(yíng)服務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理部門的高級(jí)沙發(fā)、組合家具等； ④交通運(yùn)輸工具。 固定資產(chǎn)的分類 (1)固定資料按具體用途可分為以下幾類： ①房屋及建筑物。 固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的分類、登記、管理、盤點(diǎn)及清查。 中國(guó)最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 1 頁(yè) 共 43 頁(yè) 物業(yè)部 固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序 一、目的 規(guī)范固定資產(chǎn)的管理，確保公司財(cái)產(chǎn)的完好和安全。 使用部門的負(fù)責(zé)人或使用人負(fù)責(zé)保管和維護(hù)。房屋是指企業(yè)各部門用房以及連同房屋不可分離的附屬設(shè)備，如電梯、衛(wèi)生設(shè)備等。是指用于經(jīng)營(yíng)服務(wù)和公司內(nèi)部運(yùn)輸?shù)母鞣N車輛 ，如小轎車、卡車、吊車、電瓶車等； ⑤電器設(shè)備。臺(tái)帳內(nèi)容包括：資產(chǎn)代碼、資產(chǎn)名稱、類別、使用部門、存放地點(diǎn)、購(gòu)買日期、原值、使用年限、月折舊額、累計(jì)折舊額、責(zé)任人等。 (4)使用部門負(fù)責(zé)人和使用人因工作崗位調(diào)動(dòng)或離職，應(yīng)按《員工離職、內(nèi)部調(diào)職標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的有關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。 (8)日常報(bào)廢或丟失的固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員查清原因、提出處理意見，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)。 (2)財(cái)務(wù)部主管在資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)清查資料編制相關(guān)的資產(chǎn)報(bào)表，在次年 1 月 30 日之前上報(bào)公司總經(jīng)理和董事會(huì)。 (4)盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)參照《會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》的有關(guān)規(guī)程進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。 (3)固定資產(chǎn)資料的整理、各項(xiàng)報(bào)表的編制、報(bào)送等作為固定資產(chǎn)管理員的績(jī)效考評(píng)依據(jù)之一。 各部門主管負(fù)責(zé)對(duì)本部門相關(guān)有償服務(wù)項(xiàng)目計(jì)費(fèi)與審核。 四、程序要點(diǎn) 費(fèi)用收取的范圍 (1)管理服務(wù)費(fèi)。 (5)其他各項(xiàng)多種經(jīng)營(yíng)服務(wù)費(fèi)用。平方米； B、多層不帶電梯： 元 /月平方米； E、寫字樓： 元 /月業(yè)主收到入伙通知后一個(gè)月內(nèi)未來辦理入伙手續(xù)的應(yīng)視入伙，開始計(jì)收管理費(fèi)； B、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)每月 20 日前應(yīng)根據(jù)業(yè)主資料編制下月《應(yīng)收管理費(fèi)用明細(xì)表》，內(nèi)容包括：編號(hào)、房號(hào)、業(yè)主姓名、房屋面積、管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)收金額、上月欠費(fèi)、滯納金、本月應(yīng)收等； C、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)將《應(yīng)收費(fèi)用明細(xì)表》于每月 20 日?qǐng)?bào)財(cái)務(wù)部主管審核，經(jīng)審核如有差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)更正；如無疑問，財(cái)務(wù)部主管在財(cái)務(wù)審核欄內(nèi)答署姓名、日期； D、財(cái)務(wù)部主管應(yīng)在 22 日前將審核無誤的《應(yīng)收管理費(fèi)明細(xì)表》交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)填寫《收費(fèi)通知單》； E、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)應(yīng)在每月 25 日前將填寫完整的《收費(fèi)通知單》交財(cái)務(wù)部主管審核。經(jīng)審核存有疑問的，應(yīng)及時(shí)查明，予以更正；經(jīng)審核無誤后的應(yīng)在 財(cái)務(wù)審核欄內(nèi)簽署姓名及日期后交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)； M、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)將已全額收回的管理費(fèi)用按《會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》 中國(guó)最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 8 頁(yè) 共 43 頁(yè) 進(jìn)行賬務(wù)處理；對(duì)未能收取的費(fèi)用，應(yīng)在銀行第一次托收后的 3 日內(nèi)根據(jù)欠費(fèi)資料填寫《管理費(fèi)用催繳通知單》； N、《管理費(fèi)用催繳通知單》經(jīng)財(cái)務(wù)部主管審核無誤后，加蓋公司財(cái)務(wù)專用章，交公共事務(wù)部在 3 日內(nèi)派發(fā)； O、公共事務(wù)部原則上應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)，將催繳通知單送交住戶或其家人的手中，并讓接收人在回執(zhí)上簽收；特殊情況無法找到住戶及其家人的，應(yīng)將催繳通知單用郵寄的方法寄交住戶； P、公共事務(wù)部應(yīng)做好送達(dá)、郵寄的 派發(fā)記錄，保管好住戶簽收的回執(zhí)，并將派發(fā)情況向部門主管匯報(bào)。 (4)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)應(yīng)在每?jī)蓚€(gè)工作日內(nèi)根據(jù)《服務(wù)單》上的相關(guān)記錄填寫《收費(fèi)通知單》。 (8)財(cái)務(wù)部主管對(duì)費(fèi)用收繳明細(xì)表進(jìn)行審核，經(jīng)審核存有疑問的，應(yīng)及時(shí)查明予以更正，經(jīng)審核無誤的，對(duì)已交納的費(fèi)用按照《會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定處理；對(duì)尚未交納的費(fèi)用，按照《應(yīng)收賬款管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處 理。 (4)收款通知單經(jīng)財(cái)務(wù)部主管審核，如有疑問應(yīng)及時(shí)查明予以更正；如無疑問，加蓋財(cái)務(wù)專用章后交公共事務(wù)部有關(guān)人員在 3 個(gè)工作日內(nèi)后業(yè)主派發(fā)。 兼營(yíng)的餐飲、娛樂等服務(wù)費(fèi)用的收繳 (1)餐飲、娛樂部門的服務(wù)員應(yīng)在客房消費(fèi)時(shí)開 具消費(fèi)項(xiàng)目清單（四聯(lián)）。 費(fèi)用收 繳資料的保管 (1)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)于每月末將費(fèi)用收繳資料匯總編制記賬憑證、登記賬簿后交財(cái)務(wù)部主管審核。 二、適用范圍 適用于公司各項(xiàng)報(bào)銷費(fèi)用的控制。 部門經(jīng)理 員工 備注： 業(yè)務(wù)費(fèi)開支須事先向總經(jīng)理申請(qǐng)。 (2)將原始單據(jù)剪齊邊角，正面朝上（與報(bào)銷單據(jù)同向）粘貼在報(bào)銷單的反面左邊。 報(bào)銷單據(jù)的審核 (1)公司費(fèi)用報(bào)銷由總經(jīng)理下發(fā)主管權(quán)限 ,各主管依據(jù)權(quán)限給予審核 \核準(zhǔn)辦理。 (4)經(jīng)審核報(bào)銷單據(jù)不符合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)或存有其他疑問，而報(bào)銷人又無法提供總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)告時(shí)，審核人應(yīng)退回報(bào)銷單據(jù)。 (4)單位價(jià)格在 1000 元以下的報(bào)銷費(fèi)用，由出納員用現(xiàn)金支付。 (2)所有報(bào)銷的費(fèi)用單據(jù)，由財(cái)務(wù)部加密長(zhǎng)期保存。 領(lǐng)用人負(fù)責(zé)低值易耗品的保管工作。 低值易耗品的，低值易耗品按其在生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的作用可分為： (1)工具。 低值易耗品的入庫(kù) (1)公司新購(gòu)的低值易耗品，應(yīng)由倉(cāng)管員按照《物品驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，并開具物品收單。 中國(guó)最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 16 頁(yè) 共 43 頁(yè) 低值易耗品的領(lǐng)用 (1)需領(lǐng)用低值易耗品的人員，應(yīng)按《倉(cāng)庫(kù)管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。 (5)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)根據(jù)低值易耗品的領(lǐng)用單或領(lǐng)用單匯總表核算庫(kù)存低值易耗品的減少和在用低值易耗品的增加。 (2)一般情況下，低值易耗品可采用以下幾種常用的攤銷方法： ①一次攤銷法：財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)對(duì)辦公用品進(jìn)行推銷核算時(shí)，應(yīng)采用一次 中國(guó)最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 17 頁(yè) 共 43 頁(yè) 性推銷法，即在辦公用品領(lǐng)用時(shí)，將其全部?jī)r(jià)值一次性計(jì)入費(fèi)用賬戶； ②分次攤銷法：財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)對(duì)工具類的低值易耗品進(jìn)行攤銷核算時(shí)，應(yīng)采用分次攤銷法，即將其價(jià)值分期攤稿費(fèi)用之中； ③五五攤銷法：財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)在服裝類低值易耗品被領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)先攤銷其 50%的價(jià)值，在服裝類低值易耗品廢棄時(shí)再攤銷其余下的 50%。 (4)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)在處理一次攤銷 法和分次攤銷法報(bào)廢的低值易耗品時(shí)，應(yīng)將殘料價(jià)值沖減有關(guān)費(fèi)用。 低值易耗品的盤點(diǎn) (1)財(cái)務(wù)部會(huì) 計(jì)必須于每季度最后一個(gè)月的 25日 ~31日會(huì)同各相關(guān)部門人員及他管員對(duì)在庫(kù)存低值易耗品和在用低值易耗品進(jìn)行清查盤點(diǎn)。 (2)經(jīng)審核無誤后，由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)編制記賬憑證、登記賬薄后，在財(cái)務(wù)部長(zhǎng)期保存。 三、職責(zé) 公司采購(gòu)員負(fù)責(zé) 物品的采購(gòu)工作。 四、程序要點(diǎn) 庫(kù)存物品的限額標(biāo)準(zhǔn) (1)日常消耗物料的庫(kù)存限額： ①一般為每月平均消耗量的兩倍； ②特殊情況另行處理。 (2)當(dāng)倉(cāng)庫(kù)物品低于規(guī)定的庫(kù)存限額時(shí)，應(yīng)及時(shí)填制所需物品的采購(gòu)計(jì)劃。 (6)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核： ①采購(gòu)計(jì)劃不合理的，應(yīng)及時(shí)予以調(diào)整 申購(gòu)計(jì)劃； ②采購(gòu)計(jì)劃合理的，財(cái)務(wù)部主管應(yīng)在財(cái)務(wù)審核欄內(nèi)簽署姓名、日期。 (2)退回物品的入倉(cāng)程序： ①相關(guān)人員將未使用完的物品送到倉(cāng)庫(kù)； ②倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)根據(jù)核查結(jié)果，按照《物品驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收： —— 合格品，填寫《物品入庫(kù)單》，在備注欄內(nèi)填寫“退回物品入庫(kù)”字樣，存入 合格品存放區(qū)內(nèi)； —— 不合格品，填寫《不合格品處理表》（詳見《物品驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn)作業(yè) 中國(guó)最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 22 頁(yè) 共 43 頁(yè) 程序》）后存放在不合格品區(qū)等待處理。 倉(cāng)庫(kù)物品的存放管理 (1)物品存放倉(cāng)庫(kù)的自然條件： ①有通風(fēng)設(shè)備； ②光線充足； ③面積寬敞。 倉(cāng)庫(kù)物品的存放要求： ①易燃、易爆與揮發(fā)性強(qiáng)的物品應(yīng)單獨(dú)設(shè)置倉(cāng)庫(kù)存放，存放時(shí)應(yīng)注意： —— 周圍無明火、遠(yuǎn)離熱源； 中國(guó)最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 24 頁(yè) 共 43 頁(yè) —— 擺放在地下； —— 配備滅火器； —— 保持包裝完好； —— 庫(kù)房結(jié)構(gòu)堅(jiān)固，門窗封閉牢固； —— 庫(kù)房門內(nèi)開。 倉(cāng)庫(kù)物品的領(lǐng)用管理 (1)物品的領(lǐng)用程序： ①物品領(lǐng)用人應(yīng)憑其所在各部經(jīng)理簽字確認(rèn)的《領(lǐng)料單》到倉(cāng)庫(kù)辦理 中國(guó)最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 25 頁(yè) 共 43 頁(yè) 材料領(lǐng)用手續(xù)； ②倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)《領(lǐng)料單》上所列品種，逐一發(fā)放； ③倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)《領(lǐng)料單》內(nèi)容登記倉(cāng)庫(kù)物料發(fā)放明細(xì)登記；