【正文】 說明：審計機(jī)構(gòu)：被審計單位：接收人： 移交人：年 月 日年 月 日移交人： 接收人：年 月 日年 月 日注：此表一式兩份，交接雙方各執(zhí)一份 編號：內(nèi)部控制制度調(diào)查表被審計單位名稱（蓋章）：序號已建內(nèi)部控制制度建立時間備注12345678910111213負(fù)責(zé)人：填表人：日期： 企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)查問卷會計期間被審計單位：填表人：被調(diào)查人：復(fù)核人：調(diào)查時間：編 號：調(diào)查問題答案是否不適用備注一、貨幣資金、會計檔案保管以及收支、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目登記；2. 現(xiàn)金盤點(diǎn)是否由出納一人進(jìn)行。（5）對于企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評價，既要考慮企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績，又要分析企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并要充分考慮企業(yè)自身發(fā)展?fàn)顩r、歷史負(fù)擔(dān)、行業(yè)特點(diǎn)、持續(xù)發(fā)展等因素。經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指企業(yè)負(fù)責(zé)人在任期內(nèi)職責(zé)可控范圍內(nèi)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任?！　。?）在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作中，應(yīng)當(dāng)客觀公正地評價企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間對企業(yè)的主要貢獻(xiàn)，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營效益狀況、基礎(chǔ)管理水平、重大改制改革、發(fā)展戰(zhàn)略及執(zhí)行情況、內(nèi)部控制建設(shè)與落實(shí)情況、企業(yè)可持續(xù)發(fā)展情況等內(nèi)容?！　?）公正性原則。　?。?）經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價應(yīng)遵循以下原則：　　1）客觀性原則。（3）管理績效定性評價是通過對企業(yè)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營決策機(jī)制、內(nèi)部風(fēng)險控制、人力資源建設(shè)等方面的分析評價，反映企業(yè)采取的各項(xiàng)管理措施及其管理成效，對定量分析結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充修正。2．實(shí)施企業(yè)績效評價工作　　（1）在對企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間財務(wù)狀況審計工作的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用國資委制定的企業(yè)績效評價體系，對企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間的企業(yè)績效狀況進(jìn)行評價，為做好企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價工作奠定基礎(chǔ)?！　?）在利用外部中介機(jī)構(gòu)審計成果時，必須采用一定的審計程序進(jìn)行適當(dāng)?shù)膶徲嬙u估，以合理確信所引用的審計結(jié)論的真實(shí)性及有效性。（3）在企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中，財務(wù)基礎(chǔ)審計應(yīng)當(dāng)充分利用企業(yè)近期內(nèi)部與外部審計成果，提高審計效率。　　5）任職期間企業(yè)經(jīng)營合法合規(guī)性審計。如果企業(yè)存在經(jīng)營成果不實(shí)問題，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計結(jié)果對企業(yè)相關(guān)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，對任期產(chǎn)生的不良資產(chǎn)進(jìn)行扣除，并做出調(diào)整后的新的會計報表。同時審計確認(rèn)企業(yè)負(fù)責(zé)人任期初至任期末各年的稅利總額、利潤總額、凈利潤、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用等財務(wù)定量評價指標(biāo)。不良資產(chǎn)是指預(yù)期不能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)和企業(yè)尚未處理的資產(chǎn)凈損失和潛虧（資金）掛賬,以及按財務(wù)會計制度規(guī)定各類有問題資產(chǎn)預(yù)計損失金額。財務(wù)收支狀況真實(shí)性審計應(yīng)特別關(guān)注對貨幣資金、往來款項(xiàng)、存貨、固定資產(chǎn)、應(yīng)付工資等科目，以及資本性支出和收益性支出、合并會計報表的審計。（1）（二）審計工作重點(diǎn)及實(shí)施步驟根據(jù)審計任務(wù)要求，審計步驟可分三步實(shí)施：即實(shí)施財務(wù)基礎(chǔ)審計、績效評價和經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價三步。2．審計組成員主要職責(zé)：服從組長分工安排，樹立團(tuán)隊(duì)意識，認(rèn)真實(shí)施審計工作，遵守審計紀(jì)律，出色完成審計工作任務(wù)。具體審計日期安排為：事先動員培訓(xùn)3天，現(xiàn)場審計（每戶）715日，完成階段10日。（十）履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任和遵守財經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定方面1．公司領(lǐng)導(dǎo)人有無違反與財務(wù)收支有關(guān)的廉潔自律規(guī)定的問題，重點(diǎn)是“八項(xiàng)規(guī)定”規(guī)定執(zhí)行和落實(shí)情況。4．資產(chǎn)的質(zhì)量。（四）業(yè)績考核指標(biāo)完成情況1．預(yù)算編制是否與企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)相一致，預(yù)算編制程序是否符合規(guī)定，編制時間是否及時，預(yù)算編制工作底稿是否規(guī)范，預(yù)算方案是否履行審批程序；2．預(yù)算執(zhí)行情況是否有效，三項(xiàng)費(fèi)用和資本性支出預(yù)算執(zhí)行率是否達(dá)到國家局和區(qū)局的控制指標(biāo)要求，重點(diǎn)檢查是否存在費(fèi)用和資本性支出明細(xì)預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行率偏差較大的問題；3．預(yù)算執(zhí)行中跟蹤監(jiān)控及控制力度是否到位，重點(diǎn)檢查是否存在個別費(fèi)用項(xiàng)目年末突擊花錢的現(xiàn)象；4．預(yù)算調(diào)整的程序是否合規(guī)，預(yù)算調(diào)整的原因是否合理，資金來源是否合法，是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)擅自調(diào)整預(yù)算、改變預(yù)算用途問題；預(yù)算調(diào)整是否報經(jīng)上級主管部門審批。是否超合同付款、超進(jìn)度付款；付款是否經(jīng)過申請、審批；付款是否提前或滯后、付款不實(shí)和違規(guī)結(jié)算；是否追究了違約責(zé)任；是否存在應(yīng)該簽訂合同而沒有簽訂合同的采購事項(xiàng)；檢查是否嚴(yán)格物資采購供應(yīng)過程的管理。主要檢查是否分別成立了物資采購管理機(jī)構(gòu)，并明確物資采購領(lǐng)導(dǎo)小組、計劃管理、采購執(zhí)行部門和物資采購監(jiān)督小組職能職責(zé)。（三） 重大經(jīng)濟(jì)決策的程序、過程及其經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益等第一、關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目投資立項(xiàng)、設(shè)計（勘察）管理、招投標(biāo)、合同管理、設(shè)備和材料采購、工程管理、工程造價、竣工驗(yàn)收、財務(wù)管理、審計監(jiān)督、后續(xù)評價等過程，主要為：1．已立項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目的決策程序和可行性研究報告是否真實(shí)、完整和科學(xué)；2．設(shè)計（勘察）資料是否符合充分性和可靠性的要求，設(shè)計（勘察）各項(xiàng)管理活動是否真實(shí)合法，設(shè)計（勘察）單位是否有相應(yīng)資質(zhì)，報經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計方案和概算是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報告及估算，有無因設(shè)計深度不足而造成的投資失控風(fēng)險，修改概算審批制度的執(zhí)行是否有效，是否制訂變更設(shè)計制度，有無針對因過失而造成設(shè)計變更的責(zé)任追究制度及該制度的執(zhí)行是否有效；3．是否建立健全招投標(biāo)制度，是否得到了有效執(zhí)行；4．是否所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均簽訂了相應(yīng)合同，合同是否得到了有效執(zhí)行，合同條款是否全面、合理，有無不合理的限制性條件；5．設(shè)備和材料采購是否符合已報經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計文件和基本建設(shè)計劃，采購程序是否規(guī)范；6．是否建立有健全的工程管理制度，建設(shè)項(xiàng)目工程進(jìn)度、質(zhì)量和投資控制是否真實(shí)、合法；7．工程造價完工后是否均有結(jié)算、結(jié)算是否經(jīng)第三方審核；8．所有完工工程是否通過驗(yàn)收、有無完整的工程驗(yàn)收資料；9．工程建設(shè)資金籌措、資金支付及財務(wù)處理是否規(guī)范，是否制訂有健全的工程財務(wù)管理制度；10．工程建設(shè)審計監(jiān)督、廉政監(jiān)督是否落實(shí)到位；。五、審計范圍主要是對西安曲江新區(qū)***********董事長等四人，受托的審計期間的財務(wù)收支以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，包括資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、重大經(jīng)濟(jì)決策及有關(guān)投資、交易活動的合規(guī)性內(nèi)部控制制度的健全性等情況進(jìn)行審計，重大事項(xiàng)追溯以前年度?！　。ǘ┢髽I(yè)績效評價。二、審計依據(jù)根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十條、第二十五條和《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》（中辦發(fā)【2010】32號）、《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計管理暫行辦法》、《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)施細(xì)則》、《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》，西安曲江新區(qū)管理委員會以及西安曲江新區(qū)***********內(nèi)部管理制度等。西安曲江新區(qū)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案華平鼎會計師事務(wù)所西安曲江新區(qū)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計工作方案陜西省華平鼎會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司2017/2/6西安曲江新區(qū)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案目錄一、 審計策略和計劃 3二、審計依據(jù) 8三、審計目標(biāo) 8四、審計的主要任務(wù) 9（一）財務(wù)基礎(chǔ)審計 9（二）企業(yè)績效評價 9（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價 9五、審計范圍 9六、審計的主要內(nèi)容 9（一）遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)、貫徹執(zhí)行國家和集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)工作方針政策及決策部署情況 9（二）在內(nèi)部控制制度是否建立健全并有效執(zhí)行方面： 10（三） 重大經(jīng)濟(jì)決策的程序、過程及其經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益等 10（四）業(yè)績考核指標(biāo)完成情況 12（五）財務(wù)收支的真實(shí)、合法及效益情況 12（六）資產(chǎn)管理、使用及質(zhì)量變動狀況 12（七）重大法律訴訟情況 12（八）歷史遺留問題處理情況 12（九）遵守有關(guān)廉潔從業(yè)規(guī)定情況等 13（十）履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任和遵守財經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定方面 13七、審計工作的實(shí)施（包括時間和人員計劃） 13具體審計日期安排為：事先動員培訓(xùn)3天，現(xiàn)場審計（每戶）715日，完成階段10日。三、審計目標(biāo)對西安曲江新區(qū)***********董事長等四人任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,主要是檢查西安曲江新區(qū)***********董事長等四人赴任以來履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任、遵守財經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定情況，通過對其所在單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益以及所有者權(quán)益變動情況的檢查，對其發(fā)生生產(chǎn)經(jīng)營活動的主要地點(diǎn)進(jìn)行實(shí)地勘察、物資盤點(diǎn)、觀察記錄各種管理措施的執(zhí)行等，對其進(jìn)行綜合評價，區(qū)分其應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部決策法人科學(xué)化和民主化，為企業(yè)發(fā)展及重大經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)，減少管理漏洞降低風(fēng)險，全面履行職責(zé)，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)管理，規(guī)范經(jīng)營，確保國有資產(chǎn)的安全、完整和保值增值，健全領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，為考核、評價領(lǐng)導(dǎo)干部提供依據(jù)，并促進(jìn)廉政建設(shè)。在財務(wù)基礎(chǔ)審計的基礎(chǔ)上，采用企業(yè)績效評價指標(biāo)體系，通過定量和定性相結(jié)合的評價方法，從企業(yè)的盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險、發(fā)展能力等財務(wù)績效與管理績效角度，對企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)的經(jīng)營績效進(jìn)行全面分析和客觀評價。六、審計的主要內(nèi)容此次任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，重點(diǎn)是審計企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性；國有資產(chǎn)的安全、完整和保值增值情況；企業(yè)經(jīng)營管理的有效性、對外投資的有效性；企業(yè)固定資產(chǎn)等大額資產(chǎn)處置及其收入處理是否符合有關(guān)規(guī)定；任期內(nèi)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，實(shí)行年薪制企業(yè)業(yè)績情況；重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策過程是否合法；企業(yè)法人遵守國家法規(guī)及廉政情況；企業(yè)內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況；對下屬單位的管理與監(jiān)督情況；主管部門下達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)以及與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)相關(guān)的年度工作任務(wù)指標(biāo)完成情況；企業(yè)對外投資和資產(chǎn)的處置情況；任職期間債權(quán)債務(wù)及潛虧情況；其它需要審計的事項(xiàng)等。第二、在物資采購管理是否規(guī)范方面1．物資采購管理制度是否完善。各職能小組是否履行了規(guī)定的職責(zé)；檢查是否根據(jù)全年實(shí)際購進(jìn)和耗用的結(jié)果，評價采購依據(jù)是否充分可靠；審批程序是否科學(xué)合理；審批決策過程是否存在瑕疵；檢查業(yè)務(wù)部門是否對進(jìn)貨時點(diǎn)和批次進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性管理，是否存在超儲積壓存貨。是否建立了質(zhì)量信息反饋渠道，質(zhì)量問題是否得到妥善處理；審查短缺物資和不符合質(zhì)量要求的物資是否查明了原因，有無根據(jù)不同情況及時組織索賠；審查對逾期未交貨者，有無按合同規(guī)定給予罰款或沒收違約金；審查對大型或數(shù)額較大的物資采購，有無取得供貨商合同的驗(yàn)收證明，合同中是否規(guī)定了必要的質(zhì)保內(nèi)容；驗(yàn)收人員的組成是否符合規(guī)定，是否由相關(guān)技術(shù)員及質(zhì)檢員依據(jù)有關(guān)規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)共同驗(yàn)收并出具驗(yàn)收依據(jù)；實(shí)際到貨是否與合同約定的數(shù)量、品牌、規(guī)格、型號，以及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)一致，是否與樣品一致；審查物資驗(yàn)收是否嚴(yán)格，有無存在由于驗(yàn)收不嚴(yán)造成以次充好、以劣充優(yōu)、不合格物資入庫等問題；檢查是否加強(qiáng)采購付款管理和會計系統(tǒng)控制。5．是否建立預(yù)算分析制度，對預(yù)算執(zhí)行偏差是否認(rèn)真分析偏差原因，并提出相應(yīng)的解決措施和建議；是否建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，是否結(jié)合年度經(jīng)營目標(biāo)，與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎懲掛鉤，納入年度工作考核體系。重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)的質(zhì)量及盈利能力，是否存在較大金額的潛在損失或不良資產(chǎn)，以及這些潛在損失和不良資產(chǎn)發(fā)生的時間和形成原因。如工資等各項(xiàng)收入是否合規(guī)合法，是否存在公款用于個人消費(fèi)、變相旅游報銷、超標(biāo)準(zhǔn)用公款購房等，侵占國家以及所有者權(quán)益的問題；2．大額資金的運(yùn)作是否符合企業(yè)相關(guān)程序規(guī)定，是否存在公司領(lǐng)導(dǎo)人擅自決定大額資金出借，挪用等問題；3．公司領(lǐng)導(dǎo)人在對外投資、工程項(xiàng)目建設(shè)過程中是否存在重大違紀(jì)違規(guī)情況。具體人員安排為：注冊會計師2人，中級2人，初級2人。審計人員主要工作是根據(jù)審計實(shí)施情況認(rèn)真填寫審計工作記錄，整理編制審計工作底稿。1．實(shí)施財