【正文】 管理，規(guī)范經(jīng)營，確保國有資產(chǎn)的安全、完整和保值增值，健全領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，為考核、評價領(lǐng)導(dǎo)干部提供依據(jù)，并促進廉政建設(shè)。四、審計的主要任務(wù)　?。ㄒ唬┴攧?wù)基礎(chǔ)審計。在對企業(yè)風險與內(nèi)部控制進行了解測試的基礎(chǔ)上，對企業(yè)資產(chǎn)、負債和經(jīng)營成果的真實性、財務(wù)收支的合規(guī)性，以及企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的變動狀況和重大經(jīng)營決策等情況進行審計，以全面、客觀、真實地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。　?。ǘ┢髽I(yè)績效評價。在財務(wù)基礎(chǔ)審計的基礎(chǔ)上，采用企業(yè)績效評價指標體系，通過定量和定性相結(jié)合的評價方法，從企業(yè)的盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風險、發(fā)展能力等財務(wù)績效與管理績效角度，對企業(yè)負責人任職期間企業(yè)的經(jīng)營績效進行全面分析和客觀評價。（三）經(jīng)濟責任評價。根據(jù)企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)審計結(jié)果和績效評價結(jié)論，綜合考慮企業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)、經(jīng)營環(huán)境等方面因素，對企業(yè)負責人任職期間的主要經(jīng)營業(yè)績和應(yīng)當承擔的經(jīng)濟責任進行評估，對企業(yè)負責人任職期間履行工作職責情況得出較為全面、客觀和公正的評價結(jié)論。五、審計范圍主要是對西安曲江新區(qū)***********董事長等四人，受托的審計期間的財務(wù)收支以及經(jīng)濟責任履行情況，包括資產(chǎn)、負債、損益的真實性、重大經(jīng)濟決策及有關(guān)投資、交易活動的合規(guī)性內(nèi)部控制制度的健全性等情況進行審計，重大事項追溯以前年度。六、審計的主要內(nèi)容此次任期經(jīng)濟責任審計，重點是審計企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性和效益性；國有資產(chǎn)的安全、完整和保值增值情況；企業(yè)經(jīng)營管理的有效性、對外投資的有效性；企業(yè)固定資產(chǎn)等大額資產(chǎn)處置及其收入處理是否符合有關(guān)規(guī)定；任期內(nèi)主要經(jīng)濟指標完成情況，實行年薪制企業(yè)業(yè)績情況；重大經(jīng)濟事項的決策過程是否合法；企業(yè)法人遵守國家法規(guī)及廉政情況；企業(yè)內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況；對下屬單位的管理與監(jiān)督情況；主管部門下達的經(jīng)濟指標以及與經(jīng)濟指標相關(guān)的年度工作任務(wù)指標完成情況；企業(yè)對外投資和資產(chǎn)的處置情況；任職期間債權(quán)債務(wù)及潛虧情況；其它需要審計的事項等。具體主要內(nèi)容包括：（一）遵守有關(guān)經(jīng)濟法律法規(guī)、貫徹執(zhí)行國家和曲江管委會經(jīng)濟工作方針政策及決策部署情況1．是否存在賬外賬、多套賬、小金庫情況；2．是否存在偷逃稅款、騙稅等問題；3．其他存在嚴重違反財經(jīng)法紀的情況；4. 其他貫徹國家和管委會工作方針及決策的部署情況。（二）在內(nèi)部控制制度是否建立健全并有效執(zhí)行方面：1．是否按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求建立健全完整的企業(yè)組織機構(gòu)，職能是否明確、是否各司其職，企業(yè)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督職能是否責任分開，有無管理越權(quán)；2．是否建立有健全的內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制制度是否得到了有效執(zhí)行，制度是否有存在漏洞或缺陷，是否定期對內(nèi)部控制制度進行評估和測試，對存在缺陷或執(zhí)行力不強的制度的是否進行了完善和改進；3．重點關(guān)注公司是否建立規(guī)范的對外投資決策機制和程序，是否實行重大投資決策集體審議聯(lián)簽責任制度，投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定程序，是否嚴格控制了投資風險；4．重點關(guān)注公司是否建立規(guī)范的工程項目決策程序，明確相關(guān)機構(gòu)和人員的職責權(quán)限，建立工程項目投資決策的責任制度，工程項目的預(yù)算、招投標、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)是否符合程序規(guī)定，是否達到了防范決策失誤及工程發(fā)包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為的目的。（三） 重大經(jīng)濟決策的程序、過程及其經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益等第一、關(guān)注建設(shè)項目投資立項、設(shè)計（勘察）管理、招投標、合同管理、設(shè)備和材料采購、工程管理、工程造價、竣工驗收、財務(wù)管理、審計監(jiān)督、后續(xù)評價等過程，主要為：1．已立項建設(shè)項目的決策程序和可行性研究報告是否真實、完整和科學(xué)；2．設(shè)計（勘察）資料是否符合充分性和可靠性的要求，設(shè)計（勘察）各項管理活動是否真實合法，設(shè)計（勘察）單位是否有相應(yīng)資質(zhì)，報經(jīng)批準的設(shè)計方案和概算是否符合經(jīng)批準的可行性研究報告及估算，有無因設(shè)計深度不足而造成的投資失控風險，修改概算審批制度的執(zhí)行是否有效，是否制訂變更設(shè)計制度，有無針對因過失而造成設(shè)計變更的責任追究制度及該制度的執(zhí)行是否有效；3．是否建立健全招投標制度，是否得到了有效執(zhí)行；4．是否所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)均簽訂了相應(yīng)合同，合同是否得到了有效執(zhí)行，合同條款是否全面、合理，有無不合理的限制性條件；5．設(shè)備和材料采購是否符合已報經(jīng)批準的設(shè)計文件和基本建設(shè)計劃，采購程序是否規(guī)范；6．是否建立有健全的工程管理制度，建設(shè)項目工程進度、質(zhì)量和投資控制是否真實、合法；7．工程造價完工后是否均有結(jié)算、結(jié)算是否經(jīng)第三方審核；8．所有完工工程是否通過驗收、有無完整的工程驗收資料；9．工程建設(shè)資金籌措、資金支付及財務(wù)處理是否規(guī)范，是否制訂有健全的工程財務(wù)管理制度；10．工程建設(shè)審計監(jiān)督、廉政監(jiān)督是否落實到位；。第二、在物資采購管理是否規(guī)范方面1．物資采購管理制度是否完善。主要檢查是否建立資質(zhì)認證、供應(yīng)商管理、預(yù)算及計劃管理、采購方式、招標投標管理、采購程序、合同管理、質(zhì)量管理等方面的內(nèi)控制度并有效執(zhí)行；檢查單位和部門的分工與授權(quán)是否符合不相容職務(wù)相分離的原則，職責分工、權(quán)限范圍與機構(gòu)設(shè)置、人員配備是否科學(xué)合理。2．物資采購決策程序是否合規(guī)。主要檢查是否分別成立了物資采購管理機構(gòu)，并明確物資采購領(lǐng)導(dǎo)小組、計劃管理、采購執(zhí)行部門和物資采購監(jiān)督小組職能職責。各職能小組是否履行了規(guī)定的職責；檢查是否根據(jù)全年實際購進和耗用的結(jié)果，評價采購依據(jù)是否充分可靠；審批程序是否科學(xué)合理；審批決策過程是否存在瑕疵；檢查業(yè)務(wù)部門是否對進貨時點和批次進行經(jīng)濟性管理，是否存在超儲積壓存貨。3．物資采購實施程序是否規(guī)范。檢查是否嚴格執(zhí)行合同。是否超合同付款、超進度付款；付款是否經(jīng)過申請、審批；付款是否提前或滯后、付款不實和違規(guī)結(jié)算；是否追究了違約責任；是否存在應(yīng)該簽訂合同而沒有簽訂合同的采購事項；檢查是否嚴格物資采購供應(yīng)過程的管理。是否建立了質(zhì)量信息反饋渠道，質(zhì)量問題是否得到妥善處理；審查短缺物資和不符合質(zhì)量要求的物資是否查明了原因，有無根據(jù)不同情況及時組織索賠；審查對逾期未交貨者，有無按合同規(guī)定給予罰款或沒收違約金；審查對大型或數(shù)額較大的物資采購，有無取得供貨商合同的驗收證明，合同中是否規(guī)定了必要的質(zhì)保內(nèi)容；驗收人員的組成是否符合規(guī)定，是否由相關(guān)技術(shù)員及質(zhì)檢員依據(jù)有關(guān)規(guī)定、標準共同驗收并出具驗收依據(jù)；實際到貨是否與合同約定的數(shù)量、品牌、規(guī)格、型號，以及技術(shù)標準一致，是否與樣品一致；審查物資驗收是否嚴格，有無存在由于驗收不嚴造成以次充好、以劣充優(yōu)、不合格物資入庫等問題；檢查是否加強采購付款管理和會計系統(tǒng)控制。是否加強預(yù)付賬款和定金管理，及時清收往來賬款；是否挪用采購資金；是否及時取得合規(guī)發(fā)票；收款單位、合同簽訂單位、發(fā)票出具單位名稱是否一致，是否按確定的付款方式付給指定的收款人；檢查是否存在因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失；檢查招標代理機構(gòu)、受托中介機構(gòu)是否提供了合同約定的服務(wù)。第三、在長期資產(chǎn)的核算和管理是否規(guī)范方面：1．長期投資決策過程是否合法，關(guān)注資產(chǎn)的質(zhì)量及盈利能力，是否存在較大金額的潛在損失或不良資產(chǎn)，分析產(chǎn)生潛在損失和不良資產(chǎn)發(fā)生的時間、形成原因及核實損失金額，資產(chǎn)處置及其收入處理是否符合有關(guān)規(guī)定；2．固定資產(chǎn)的核算和管理是否規(guī)范，重點檢查重大固定資產(chǎn)購建投資是否遵循規(guī)定程序，入賬價值是否正確，折舊費用的計提是否正確，涉及固定資產(chǎn)的相關(guān)會計政策和會計估計變更以及差錯更正是否符合相關(guān)會計制度規(guī)定，固定資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢或出售是否經(jīng)授權(quán)批準，相關(guān)資產(chǎn)權(quán)屬證明是否按國家規(guī)定辦理或變更；3．在建工程的核算和管理是否規(guī)范，重點檢查在建工程成本是否真實完整，是否存在已完工程長期未辦竣工決算，有無虛報專項工程投資、挪用專項建設(shè)資金等問題；檢查竣工決算、驗收和移交報告是否規(guī)范，對已經(jīng)在用，但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，檢查其是否已經(jīng)暫估入賬，并按規(guī)定計提折舊；檢查職工集資住房建造是否規(guī)范，是否存在為職工承擔集資建房支出的情況，職工集資住房建造涉及相關(guān)稅費是否按規(guī)定繳納；4．無形資產(chǎn)的核算和管理是否規(guī)范，重點檢查土地等重大無形資產(chǎn)的購建投資是否遵循規(guī)定程序，入賬價值是否正確，攤銷金額是否正確，資產(chǎn)的處置是否經(jīng)授權(quán)批準，相關(guān)土地資產(chǎn)權(quán)屬證明是否按國家規(guī)定辦理或變更，是否存在土地資產(chǎn)閑置的情況。（四）業(yè)績考核指標完成情況1．預(yù)算編制是否與企業(yè)年度經(jīng)營目標相一致，預(yù)算編制程序是否符合規(guī)定，編制時間是否及時，預(yù)算編制工作底稿是否規(guī)范，預(yù)算方案是否履行審批程序；2．預(yù)算執(zhí)行情況是否有效，三項費用和資本性支出預(yù)算執(zhí)行率是否達到國家局和區(qū)局的控制指標要求，重點檢查是否存在費用和資本性支出明細預(yù)算項目執(zhí)行率偏差較大的問題；3．預(yù)算執(zhí)行中跟蹤監(jiān)控及控制力度是否到位，重點檢查是否存在個別費用項目年末突擊花錢的現(xiàn)象；4．預(yù)算調(diào)整的程序是否合規(guī)，預(yù)算調(diào)整的原因是否合理，資金來源是否合法，是否存在未經(jīng)批準擅自調(diào)整預(yù)算、改變預(yù)算用途問題；預(yù)算調(diào)整是否報經(jīng)上級主管部門審批。5．是否建立預(yù)算分析制度，對預(yù)算執(zhí)行偏差是否認真分析偏差原因，并提出相應(yīng)的解決措施和建議；是否建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，是否結(jié)合年度經(jīng)營目標，與預(yù)算執(zhí)行單位負責人的獎懲掛鉤，納入年度工作考核體系。（五）財務(wù)收支的真實、合法及效益情況1．是否存在潛虧掛賬、應(yīng)攤未攤、應(yīng)提未提虛增利潤情況，或多攤多提虛減利潤情況；2．成本費用結(jié)轉(zhuǎn)是否真實，是否遵循會計政策及一貫性原則，是否存在人為調(diào)節(jié)利潤情況。（六）資產(chǎn)管理、使用及質(zhì)量變動狀況1．資產(chǎn)負債表所列的各項資產(chǎn)、負債、權(quán)益在資產(chǎn)負債表日是否存在，損益表所列的各項收入和費用在會計期間內(nèi)是否確實發(fā)生；（真實性）2．在會計報表中應(yīng)該列示的所有交易和項目是否都列入了，是否有未入賬的資產(chǎn)、負債或其他交易事項；（完整性）3．會計報表的編報是否規(guī)范，是否符合《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》等有關(guān)文件的規(guī)定。4．資產(chǎn)的質(zhì)量。重點關(guān)注資產(chǎn)的質(zhì)量及盈利能力，是否存在較大金額的潛在損失或不良資產(chǎn)，以及這些潛在損失和不良資產(chǎn)發(fā)生的時間和形成原因。（七）重大法律訴訟情況1．待決訴訟；2．或有損失；3．其他未決事項。（八）歷史遺留問題處理情況（九）遵守有關(guān)廉潔從業(yè)規(guī)定情況等1．是否存在賬外賬、多套賬、小金庫情況；2．是否存在偷逃稅款、騙稅等問題；3．其他存在嚴重違反財經(jīng)法紀的情況。（十）履行經(jīng)濟責任和遵守財經(jīng)紀律和廉政規(guī)定方面1．公司領(lǐng)導(dǎo)人有無違反與財務(wù)收支有關(guān)的廉潔自律規(guī)定的問題，重點是“八項規(guī)定”規(guī)定執(zhí)行和落實情況。如工資等各項收入是否合規(guī)合法，是否存在公款用于個人消費、變相旅游報銷、超標準用公款購房等，侵占國家以及所有者權(quán)益的問題；2．大額資金的運作是否符合企業(yè)相關(guān)程序規(guī)定，是否存在公司領(lǐng)導(dǎo)人擅自決定大額資金出借，挪用等問題；3．公司領(lǐng)導(dǎo)人在對外投資、工程項目建設(shè)過程中是否存在重大違紀違規(guī)情況。七、審計工作的實施（包括時間和人員計劃）本次審計采用西安曲江新區(qū)審計局牽頭、會計事務(wù)所配合實施的方式進行，審計局派駐2人駐組，其中一人擔任組長（建議），會計事務(wù)所項目經(jīng)理擔任副組長，審計組現(xiàn)場不少于5人，總體復(fù)核1人，其中財務(wù)中級以上不少于3人。在實施中項目組所有成員必須保持通信暢通，如與被審計單位產(chǎn)生意見分歧，全部由組長負責溝通處理，其他人員不得與被審計單位及人員交換意見。具體審計日期安排為：事先動員培訓(xùn)3天，現(xiàn)場審計（每戶）715日，完成階段10日。具體人員安排為：注冊會計師2人，中級2人，初級2人。（一）成立審計組，并明確職責1．審計組組長（副組長）的主要職責：（1）根據(jù)財務(wù)基礎(chǔ)審計工作任務(wù)，組織對被審計企業(yè)有關(guān)財務(wù)效益狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策、遵守法律法規(guī)等情況進行審計；（2）審核審計組成員審計工作底稿；（3）根據(jù)財務(wù)基礎(chǔ)審計工作結(jié)果，運用企業(yè)績效評價體系，組織對被企業(yè)負責人任職期間進行績效評價（包括經(jīng)營績效和管理績效）工作；（4）根據(jù)財務(wù)基礎(chǔ)審計結(jié)果和企業(yè)績效評價結(jié)果，綜合考慮相關(guān)因素，組織對企業(yè)負責人任期進行經(jīng)濟責任評價；（5）組織與被審計企業(yè)溝通或征求意見，接收有關(guān)群眾來信和接受群眾訪談；