流動(dòng)資金管ppt課件-wenkub
2023-05-16 06:43:30 本頁面
【正文】 帳款平均余額 變動(dòng)成本率 利息率 =每天銷售額 平均收現(xiàn)期 變動(dòng)成本率 利息率 注意：“ 應(yīng)收帳款占用的流動(dòng)資金”，在延長(zhǎng) 信用期時(shí)，按“應(yīng)收帳款平均余額 變動(dòng)成 本率”，因?yàn)閼?yīng)收帳款增加時(shí)，企業(yè)墊付的 資金只是它們的成本；在縮短信用期時(shí)，應(yīng) 按“全部應(yīng)收帳款平均余額”計(jì)算，因?yàn)槭栈? 的資金是全部應(yīng)收帳款，而不是其成本。 （一）應(yīng)收帳款增加的收益 =增加的銷售量 單位邊際貢獻(xiàn)（單價(jià)－單位變動(dòng)成本） （二）應(yīng)收帳款的成本 機(jī)會(huì)成本 壞帳損失成本 管理成本 二、信用政策的確定 （一）迚行資信評(píng)估，確定資信等級(jí)： 5c評(píng) 法。 A B ??A’ B’ 下限 L:取決于企業(yè)每天最低現(xiàn)金需要。 二、最佳現(xiàn)金持有量的確定：總成本最低時(shí)的現(xiàn)金持有量稱為最佳現(xiàn)金持有量。 現(xiàn)金的使用范圍 庫存現(xiàn)金限額 不得坐支現(xiàn)金 不得出租、出借銀行帳戶 不得簽發(fā)空頭支票 不得公款私存 武煙集團(tuán) 《 現(xiàn) 金管理辦法 》 （二）流動(dòng)性：保存足夠的現(xiàn)金 持有現(xiàn)金的原因： 交易性需要； 預(yù)防 性需要； 投機(jī)性需要 （三）盈利性 持有現(xiàn)金是有成本的： 機(jī)會(huì)成本 =現(xiàn)金持有量 投資收益率 管理成本：因持有現(xiàn)金而發(fā)生的管理費(fèi)用。第七章 流動(dòng)資金管理 ?現(xiàn)金和有價(jià)證券管理： 最佳現(xiàn)金持有量的確定 ?應(yīng)收帳款管理： 信用期限、現(xiàn)金折扣政策、收帳政策的確定 ?存貨管理： 存貨的經(jīng)濟(jì)批
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