【正文】 款7000元，責(zé)任人：***。檢查營業(yè)部（2）貸款未嚴(yán)格執(zhí)行審貸分離制度，貸款發(fā)放時無調(diào)查、審查意見。經(jīng)檢查聯(lián)社營業(yè)部帳務(wù)核對情況；（1）2006年6月底單位活期存款108戶，未發(fā)出對賬單72戶，收回對賬單10戶，無核對人簽章；（2）存放其它同業(yè)款項對賬單未進(jìn)行雙人核對和簽章，存放中行款項6月底外帳少23元（購買支票手續(xù)費和工本費未出賬），存放農(nóng)行款7月底內(nèi)外賬不符 ，對賬單未注明未達(dá)款項筆數(shù)和金額（8月10日電話核對相符）；（手續(xù)費未出賬）；（3）社內(nèi)往來:**社7月15日一筆115元款項未入賬；***社7月4日上劃養(yǎng)老金款5591元營業(yè)部未出賬；7月4日**社與**社串戶一筆款項 。經(jīng)檢查聯(lián)社營業(yè)部會計人員交接情況，對公業(yè)務(wù)專柜會計人員2006年17月份沒有一次交接手續(xù)；儲蓄會計2006年1月31日、2月19日辦理交接時無接交人簽章。檢查聯(lián)社營業(yè)部發(fā)現(xiàn)大額支付專用憑證2006年4月14日領(lǐng)用1份未銷賬；2006年7月9日和25日登記作廢2本活期儲蓄存折，號碼為1755121和1755134，裝訂保管未見作廢存折(經(jīng)查為電腦作廢)。如**公司05年12月申請銷戶時，信用社未及時結(jié)清銷戶利息，結(jié)息期后，12月27日通過現(xiàn)金付出傳票支付現(xiàn)金。如05年9月20日付***存款電腦記息4134元。單位貸款現(xiàn)金收息?？颇渴褂貌徽_、坐支費用,核算不真實。（五）財務(wù)方面存在的問題固定資產(chǎn)處置不合規(guī)。未制定信用社營業(yè)期間、守庫期間、押運期間防暴預(yù)案（有突發(fā)事件預(yù)案）；對安全工作檢查基本做到每月一次，但流于形式，內(nèi)容填寫比較簡單，不夠完整。（三）內(nèi)部控制制度建設(shè)和落實情況*縣聯(lián)社從完善內(nèi)控出發(fā),建立了涉及“三會”及高級管理層議事制度方面、工作職責(zé)和崗位職責(zé)方面、基本業(yè)務(wù)制度和操作規(guī)程方面、保障制度和風(fēng)險控制方面各項內(nèi)控制度16項，并根據(jù)制度要求，合理確定了聯(lián)社的組織分工，建立了比較完善的組織結(jié)構(gòu)，但從其實際執(zhí)行中來看，也還有不足之處，主要表現(xiàn)在：稽核部門應(yīng)配備稽核人員3人，實際配備2人，尚缺編1人。（1）**案件查處工作：此案目前尚在查處中。二、本次檢查情況（一）案件專項治理“回頭看”工作自查情況** 縣聯(lián)社根據(jù)省聯(lián)社《關(guān)于進(jìn)一步做好農(nóng)村信用社案件專項治理檢查的通知》以及銀發(fā)［2006］18號文件要求，組織轄內(nèi)信用社開展了案件專項治理“回頭看” 自查工作，全縣各信用社全面開展了自查工作，并上報了自查材料。被檢查單位有聯(lián)社機關(guān)、聯(lián)社營業(yè)部、**信用社?，F(xiàn)將檢查有關(guān)情況匯報如下：一、總體概況**縣聯(lián)社轄信用社（含聯(lián)社營業(yè)部）網(wǎng)點*個，現(xiàn)職工總數(shù)*人（不含內(nèi)退*人）。聯(lián)社成立了由聯(lián)社監(jiān)事長任組長，稽核部門負(fù)責(zé)人為主查的案件專項治理檢查組，并于2006 年5月底至6月初對轄內(nèi)5家信用社案件專項治理“回頭看”工作進(jìn)行了抽查,發(fā)現(xiàn)跨地區(qū)貸款22筆，抵押無效3筆，轉(zhuǎn)移資金用途13筆，違規(guī)墊付承兌匯票保證金及大額抵債資產(chǎn)風(fēng)險等不同程度問題，但均未見各信用社整改情況反饋報告。經(jīng)查該案件暴露后,聯(lián)社未能成立相應(yīng)的案件查處小組，未制定案件處置方案和處置措施，未針對性進(jìn)行必要的整改工作，對相關(guān)責(zé)任人處理不到位、不及時。離任審計稽核程序不規(guī)范，經(jīng)查2006年6月份共開展離任審計稽核7人次，至檢查日未見出具離任審計報告、審計建議書，無信用社整改反饋報告。財務(wù)電腦部對重要空白憑證從購置、管理、領(lǐng)用到記帳都由部門經(jīng)理一手清，不符合內(nèi)部制約規(guī)定。經(jīng)查聯(lián)社機關(guān)2004年12月處置桑塔納轎車一輛（原值200932元），未做固定資產(chǎn)清理，處置收入購買重慶長安轎車兩輛，購車費用9萬元，未見報批手續(xù)，未入固定資產(chǎn)賬，購車經(jīng)手人，車輛處置人。（1）經(jīng)查聯(lián)社機關(guān)，06年3月1日和7月20日，共計收回房屋出租收入*元在2621其它應(yīng)付款科目核算；（2）經(jīng)查*信用社收回房屋出租收入在2621其它應(yīng)付款科目核算，檢查日結(jié)存金額10740元，2005年度在其坐支費用*元。如營業(yè)部2005年9月19日**醫(yī)藥公司現(xiàn)金付貸款利息25024元。會計帳務(wù)處理不符合制度規(guī)定。（六）內(nèi)部控制方面內(nèi)勤工作日記登記不完整，事后監(jiān)督未實現(xiàn)時間和人員上的分離。印章保管登記簿登記不全面。計算機工作日志記載存在不規(guī)范。掛失手續(xù)不符合規(guī)定。如營業(yè)部借款人***，2006年5月8日貸款3萬元，信貸員、主任為**一人，借款人***，2006年1月12日貸款1萬元，責(zé)任人：***，無審查意見。在辦理時，本人簽字為許**（其子），柜面未能審查。貸款人名稱不全，合同未蓋貸款人章，對中長期貸款利率調(diào)整等事宜未在合同中約定；借款人***，法定代表人為***，2006年6月22日貸款45萬元，2007年6月22日到期，用途：農(nóng)產(chǎn)品收購，合同無法人代表簽字，未約定結(jié)息方法。借款人***，2005年3月11 日抵押貸款10萬元（結(jié)欠42000元），責(zé)任人***，抵押合同無抵押人簽字，印章不規(guī)范。（3）對抵押物品價值審查不嚴(yán)，存在風(fēng)險隱患。（4）發(fā)放抵押貸款，抵押物不足值。貸款科目使用不當(dāng)，貸款期限與用途不匹配（1）貸款科目核算不準(zhǔn)確。**信用社：如***，期限為2004年12月23日到 2007年11月13日，用途飼料，流動資金貸款長期占用，僅2006年3月29日收息1000元，風(fēng)險已呈現(xiàn)；***貸款5萬元，期限為2006年7月3日到2009年7月2日，責(zé)任人***，該貸款用于店內(nèi)流動資金，期限不合理。營業(yè)部借