【正文】 存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同，存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。 （二）一般存款賬戶(hù)的使用范圍 一般存款賬戶(hù)主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。判斷題 】基本存款賬戶(hù)既可以用于日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算也可以用于現(xiàn)金收付。 （二）基本存款賬戶(hù)使用范圍 基本存款賬戶(hù)的使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和 現(xiàn)金的支取。 A、 5 個(gè)工作日 2 個(gè)工作日 B、 3 個(gè)工作日 2 個(gè)工作日 C、 5 個(gè)工作日 3 個(gè)工作日 C、 2 個(gè)工作日 3 個(gè)工作日 【答案】 A 5 【解析】本題考核銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更。存款人尚未清償開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)。銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于 2 個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)為基本存款賬戶(hù)和因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一 般存款賬戶(hù)除外。存款人開(kāi)立基本存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和預(yù)算單位開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù) 實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后，由開(kāi)戶(hù)銀行核發(fā)開(kāi)戶(hù)登記證。 （三）銀行結(jié)算賬戶(hù)管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則 一個(gè)基本賬戶(hù) 原則 自主選擇銀行開(kāi)立銀行 結(jié)算賬戶(hù)原則 守法原則 存款保密原則 二、銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo) （一）銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立 首先，由存款人填寫(xiě)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)，并將開(kāi)立賬戶(hù)所需要的證明材料和蓋有存款人印章的印鑒卡片送交銀行； 其次，銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算 賬戶(hù)管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)； 再次，由開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)申請(qǐng)人的資格條件、所提供的證明材料進(jìn)行審查； 最后，經(jīng)審查符合條件的申請(qǐng)人即可辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)，并履行向人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒傅牧x務(wù)，需核準(zhǔn)的應(yīng)及時(shí)報(bào)送核準(zhǔn)。 （二）銀行結(jié)算賬戶(hù)的種類(lèi) 銀行結(jié)算賬戶(hù)按照用途不同，分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)。判斷題 】阿拉伯金額數(shù)字 角位是“ 0”，而分位不是“ 0”時(shí)， 中文大寫(xiě)金額“元”后面可以寫(xiě)“零”字，也可以不寫(xiě)“零”字。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零” ；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。 （ 4）阿拉伯金額數(shù)字角位是“ 0”，而分位不是“ 0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額“元”后面應(yīng)寫(xiě)“零”字。 阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字中有“ 0”時(shí)，中文大寫(xiě)應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫(xiě)。 中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫(xiě)“整”（或“正”）字，在“角”之 后可以不寫(xiě)“整”（或“正”）字。（ ） 【答案】√ 【解析】本題考核結(jié)算憑證上簽章的規(guī)定。 填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的收款人名稱(chēng)、出票日期、金額等應(yīng)當(dāng)規(guī)范。 單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民 幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶(hù)。 A、支票 B、銀行匯票 C、匯兌 D、委托收款 【答案】 ABCD 【解析】本題考核支付結(jié)算的方式。 誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配。 1 第二章 支付結(jié)算法律制度 第一節(jié) 支付結(jié)算概述 一、支付結(jié)算的概念 支付結(jié)算：指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。 銀行不墊款。支付結(jié)算的方式分為票據(jù)、匯兌、委托收款等，其中票據(jù)分為支票、銀行本票、銀行匯票和商業(yè)匯票。 票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、不得偽造、變?cè)?。如單位和銀行的名稱(chēng)應(yīng)當(dāng)記載全稱(chēng)或者規(guī)范化簡(jiǎn)稱(chēng)；票據(jù)的出票日期必須按要求使用中文 大寫(xiě)；票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù) 無(wú)效；兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。單位在結(jié)算憑證上的簽章，為 該單位的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。大寫(xiě)金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫(xiě)“整”（或“正”）字。 （ 1）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“ 0” 時(shí)， 中文大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零”字。 阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”（或草寫(xiě)：￥）。 票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。 【答案】 【解析】本題考核票據(jù)和結(jié)算憑證上金額填寫(xiě)的基本要求。 銀行結(jié)算賬戶(hù)按存款人不同，分單位銀行結(jié)算賬戶(hù)和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)。 4 銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽 章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。但存款人因注冊(cè)驗(yàn)資需要開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶(hù)除外。 （二）銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更 銀行結(jié)算賬戶(hù)變更：指存款人名稱(chēng)、單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶(hù)資料發(fā)生的變更。 （三）銀行結(jié)算賬戶(hù)的 撤銷(xiāo) 存款人 撤銷(xiāo) 存款賬戶(hù)，必須與開(kāi)戶(hù) 銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶(hù)存款余額，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核同意后，辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)，并交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶(hù)登記后證；存款人尚未清償其開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng) 撤銷(xiāo) 該賬戶(hù)；開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)已開(kāi)戶(hù)的但一年內(nèi)未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶(hù)，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知 30 日內(nèi)到開(kāi)戶(hù)銀行辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)，逾期視同自愿銷(xiāo)戶(hù)，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專(zhuān)戶(hù)管理。 【例題 4存款人更改名稱(chēng)，但不改變開(kāi)戶(hù)銀行及賬戶(hù)的，應(yīng)于 5 個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶(hù)銀行提出銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門(mén)的證明文件。 （三）基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)要求 開(kāi)戶(hù)基本存款賬戶(hù)應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。（ ） 【答案】√ 【解析】本題考核基本存款賬戶(hù)的概念。該賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 五、專(zhuān)用存款 賬戶(hù) 6 （一）專(zhuān)用存款賬戶(hù)的概念 專(zhuān)用存款賬戶(hù)：指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途的資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。 六、臨時(shí)存款賬戶(hù) （一）臨時(shí)存款賬戶(hù)的概念 臨時(shí)存款賬戶(hù)：指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。臨時(shí)存款賬戶(hù)有效期最長(zhǎng)不得超過(guò) 2 年。 （二）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)使用范圍 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲(chǔ)蓄賬戶(hù)僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 （二）異地銀行結(jié)算賬戶(hù)使用范圍 營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的； 辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶(hù)的； 存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)的； 異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)的； 自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的。 【答案】 【解析】本題考核異地銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立。 《票據(jù)法》上的票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。 票據(jù)關(guān)系和票據(jù)法上的非票據(jù)關(guān)系； 票據(jù)關(guān)系與票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)系。在本票中有出票人與收款人。 非基本當(dāng)事人 票據(jù)的非基本當(dāng)事人：指在票據(jù)作成并交付后，通過(guò)一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人，包括成的承兌人、背書(shū)人、被背書(shū)人、保證人等。 保證人：指為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的他人擔(dān)當(dāng)。 （ 2）票據(jù)權(quán)利的時(shí)效 票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅：持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起 2 年。 提示承兌：指持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。 票據(jù)到期被拒絕付款的，持票人可以對(duì)背書(shū)人、出票人以及票據(jù)的其他債務(wù)人行使追索權(quán)；在票據(jù)到期日前，如匯票被拒絕承兌或被拒絕付款的，承兌人或者付款人死亡、逃匿的，承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的以及因違法被責(zé)令終止付款活動(dòng)的持票人也可以行使追索權(quán)。 （ 6）票據(jù)權(quán)利的抗辯 抗辯：指票據(jù)債務(wù)人根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，對(duì)票據(jù)債權(quán)人拒絕履行義務(wù)的行為。 票據(jù)責(zé)任 票據(jù)責(zé)任：指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。 （八）票據(jù)簽章 銀行匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行匯票專(zhuān)用章加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或蓋章； 銀行承兌商業(yè)匯票、辦理商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)時(shí)的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行匯票專(zhuān)用章加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的 簽名或者蓋章；銀行本票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行本票專(zhuān)用章加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章；單位在票據(jù)上的簽章；應(yīng)為該單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的經(jīng)辦人的簽名或者蓋章；個(gè)人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該個(gè)人的簽名或者蓋章；支票的出票人和商業(yè)承兌匯票的承兌人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章。 非法定記載事項(xiàng)：指《票據(jù)法》不強(qiáng)制當(dāng)事人必須記載而允許當(dāng)事人自行選擇，但是該記載事項(xiàng)不具有票據(jù)上的法律效力。 12 公示催告 公示催告：指在票據(jù)喪失后由失票人向人民法院提出申請(qǐng)，請(qǐng)求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報(bào)權(quán)利，逾期未申報(bào)者，則由法院通過(guò)除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無(wú)效的一種制度或程序。判斷 題 】承兌人是票據(jù)上的當(dāng)事人，但不是基本當(dāng)事人。非基本當(dāng)事人是在票據(jù)作成并交付后，通過(guò)一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人，包括承兌人、背書(shū)人、被背書(shū)人、保證人等。票據(jù)記載事項(xiàng)分為絕對(duì)記載事項(xiàng)、相對(duì)記載事項(xiàng)和任意記載事項(xiàng)。 （四）銀行匯票的記載事項(xiàng) 銀行匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng) 簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項(xiàng)： （ 1）表明“銀行匯票”的字樣； （ 2）無(wú)條件支付的委托； （ 3）出票金額； （ 4）收款人名稱(chēng)； （ 5）付款人名稱(chēng)； （ 6）出票日期； （ 7）出票人簽章。 法律規(guī)定以外的事項(xiàng)：指與匯票的基礎(chǔ)關(guān)系有關(guān)的事項(xiàng)，如簽發(fā)票據(jù)的原因或用途、該票據(jù)項(xiàng)下交易的合同號(hào)碼等。因此， 銀行匯票具有百分之百的付款保證。 票隨人走，錢(qián)貨兩清。 （八）操作流程 辦理銀行匯票操作流程圖 17 申請(qǐng) 開(kāi)戶(hù)銀行受理 簽發(fā) 交付匯票 背書(shū)轉(zhuǎn)讓 被背 書(shū)受理 提示付款 收妥付款 【例題 9 C、未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)出票金額的，銀行不予受理。 三、支票 （一） 支票的概念和種類(lèi) 支票：出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收 款人或者持票人的票據(jù)。 （二）支票的格式 18 19 （三）支票的使用范圍 單位 和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。支票的提示付款期限自出票日起 10 日。禁止簽發(fā)空頭支票。 出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票、使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額初處以 5%但不低于 1000 元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額 2%的賠償金。 持票人可以委托開(kāi)戶(hù)銀行收款或直接向付款人提示付款。持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時(shí)， 應(yīng)在支票背面背書(shū)人簽章欄簽章，并將支票和填制 的進(jìn)賬單交送出票人開(kāi)戶(hù)銀行。存款賬戶(hù)結(jié)清時(shí)，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷(xiāo)。 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 一、 單項(xiàng)選擇題 下列辦理支付結(jié)算和資金清算的主體中，屬于中介機(jī)構(gòu)性質(zhì)的為（ ）。 A、票據(jù)和結(jié)算憑證的中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，用繁體字，也應(yīng)受理 B、阿拉伯?dāng)?shù)碼小寫(xiě)金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào) “￥” C、少數(shù)民族地區(qū)和外國(guó)駐華使領(lǐng)館，金額大寫(xiě)必須使用少數(shù)民族文字或外國(guó)文字 D、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)，使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理 下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫(xiě)要求的是（ ）。 A、拾月貳拾日 B、零拾月零貳拾日 C、壹拾月貳拾日 D、零壹拾月零貳拾日 某出票人于 2 月 12 日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。 A、辦理人民幣業(yè)務(wù) B、辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù) C、是活期存款賬戶(hù) D、是定期存款賬戶(hù) 1 銀行為存款人開(kāi)立一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)的，應(yīng)自開(kāi)戶(hù)之日起一定期限內(nèi)書(shū)面通知基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行，該期限為（ ）。 A、基本存款賬戶(hù) B、一般存款賬戶(hù) C、臨時(shí)存款賬戶(hù) D、專(zhuān)用存款賬戶(hù) 1臨時(shí)存款賬戶(hù)的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)（ ）。 A、商業(yè)承兌匯票屬于商業(yè)匯票 B、商業(yè)承兌匯票的承兌人是銀行以外的付款人 C、銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票 D、銀行承兌匯票屬于銀行匯票 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行匯票的付款人為（ ）。 A、銀行匯票未記載收款人名稱(chēng)的，可以補(bǔ)記 B、銀行匯票未記載出票金額的，匯票無(wú)效 C、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓 D、未填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，可以?huà)焓е垢? 2下列各項(xiàng)中，不屬于銀行匯票的絕