【正文】 存款賬戶適用范圍的有（?。?。有效期限最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。（5）收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)基本存款賬戶辦理。　　　　　　　　　　『正確答案』AC『答案解析』本題考核賬戶開(kāi)立核準(zhǔn)問(wèn)題。（2008年考題）　　　　　　　　　　『正確答案』C『答案解析』本題考核銀行結(jié)算賬戶開(kāi)立的有關(guān)規(guī)定。對(duì)于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開(kāi)立之日”為中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期；對(duì)于非核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開(kāi)立之日”為開(kāi)戶銀行為存款人辦理開(kāi)戶手續(xù)的日期?！　?.（備案制）符合開(kāi)立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理開(kāi)戶手續(xù)，并于開(kāi)戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮！　《y行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷　　（一）銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立　　。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)，不可以使用阿拉伯?dāng)?shù)字。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無(wú)效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（2007年考題）　　　　　　　　　　『正確答案』C『答案解析』本題考核日期的規(guī)范寫(xiě)法?！　、谌諡槭耙贾潦熬恋?，應(yīng)在其前加“壹”。單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡(jiǎn)稱?！　　　　　　　　　　赫_答案』D『答案解析』本題考核票據(jù)上簽章的規(guī)定?！　。?）單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章?！　　赫_答案』『答案解析』本題考核點(diǎn)是票據(jù)的變?cè)臁！　　　　　　　　　　赫_答案』ABC『答案解析』本題考核點(diǎn)是票據(jù)記載事項(xiàng)?！　　白?cè)臁笔侵笩o(wú)權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。　　四、辦理支付結(jié)算的基本要求　　（一）單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證?！叭币豢ā笔侵溉N票據(jù)（匯票、本票和支票）和銀行卡，結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。　　重點(diǎn)、難點(diǎn)講解及典型例題　　第一節(jié)　支付結(jié)算概述 　　一、支付結(jié)算的概念　　支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。本章考試可能涉及的題型為單選題、多選題、判斷題和綜合題，知識(shí)點(diǎn)相對(duì)比較多，也比較零散，在學(xué)習(xí)中注意加強(qiáng)理解和記憶。　　2010年本章教材將原來(lái)的第三節(jié)“票據(jù)結(jié)算”擴(kuò)展為新的第五節(jié)和第六節(jié)，并增補(bǔ)了一些有關(guān)票據(jù)的規(guī)定。　　銀行（含城鄉(xiāng)信用合作社，下同）以及單位（含個(gè)體工商戶，下同）和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體。　　　　三、辦理支付結(jié)算的原則　?。ㄒ唬┿∈匦庞?，履約付款原則?！　。ǘ﹩挝?、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶?！　?、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。票據(jù)的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。票據(jù)的變?cè)焓侵笩o(wú)權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以變更的行為?！　。?）個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個(gè)人本名的簽名或蓋章。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，單位在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該單位的財(cái)務(wù)專用章或公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章?！　　！　∪?月15日，應(yīng)寫(xiě)成零壹月壹拾伍日；如10月20日，應(yīng)寫(xiě)成零壹拾月零貳拾日。根據(jù)規(guī)定，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”?！　　究碱}第二節(jié)　銀行結(jié)算賬戶管理 　　一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類　　銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開(kāi)立的辦理資金收付的活期存款賬戶。符合異地（跨省、市、縣）開(kāi)戶條件的，也可以在異地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶?！　?，符合開(kāi)戶條件的，予以核準(zhǔn)，頒發(fā)基本（或臨時(shí)或?qū)Ｓ茫┐婵钯~戶開(kāi)戶許可證?！　　究碱}存款人開(kāi)立銀行結(jié)算帳戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。　?。ǘ┿y行結(jié)算賬戶的變更　　存款人變更賬戶名稱、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、地址等其他開(kāi)戶資料后，應(yīng)及時(shí)向開(kāi)戶銀行辦理變更手續(xù)，填寫(xiě)變更銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書(shū)?！　∫话愦婵钯~戶因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。（2）財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付個(gè)人銀行結(jié)算賬戶因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開(kāi)立單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元（不包含5萬(wàn)元）的，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供付款依據(jù)。（2005年考題）　　　　　　　　　　『正確答案』ABD『答案解析』本題考核一般存款賬戶的適用范圍。該賬戶是（?。芜x題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的賬戶是（?。Ｅ袛囝}】一般存款賬戶既可辦理現(xiàn)金繳存，也可辦理現(xiàn)金支取。單選題】根據(jù)規(guī)定，下列存款人不能申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的是（?。芜x題】下列專用銀行賬戶中可以提取現(xiàn)金的是（?。?。多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，下列款項(xiàng)中，可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的有（?。??！　。坏贸鲎?、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢(qián)活動(dòng)。根據(jù)規(guī)定，存款人不得出租和出借銀行存款賬戶，因此選項(xiàng)C的說(shuō)法是錯(cuò)誤的，應(yīng)該選。　?。ㄋ模┿y行結(jié)算賬戶的對(duì)賬管理　　銀行結(jié)算賬戶的存款人應(yīng)與銀行按規(guī)定核對(duì)賬務(wù)。借記卡（不能透支）轉(zhuǎn)賬卡是實(shí)時(shí)扣賬的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金和消費(fèi)功能。　?。ㄉ虅?wù)卡）、個(gè)人卡。（2006年考題）　　　　　　　　　　『正確答案』A『答案解析』本題考核銀行卡的種類?！　?，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡　　，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支　　，然后進(jìn)行消費(fèi)　　，交易時(shí)直接從卡內(nèi)扣款　　『正確答案』A『答案解析』本題考核點(diǎn)是銀行卡的種類?！　。?）單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。　　，應(yīng)立即持本人身份證件或其它有效證明，向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請(qǐng)掛失。多選題】下列關(guān)于單位人民幣卡結(jié)算使用的表述中，不符合法律規(guī)定的有（?。?。發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)借記卡持卡人在自動(dòng)柜員機(jī)（ATM機(jī)）取款設(shè)定交易上限，每卡每日累計(jì)提款不得超過(guò)2萬(wàn)元人民幣。　?。?）無(wú)綜合授信額度可參照的單位，其月透支余額不得超過(guò)10萬(wàn)元（含等值外幣）。　?。嚎蹨p持卡人保證金、依法處理抵押物和質(zhì)物；向保證人追索透支款項(xiàng)；通過(guò)司法機(jī)關(guān)的訴訟程序進(jìn)行追償?！　?　?。ê戎低鈳牛　。ê戎低鈳牛　。ê戎低鈳牛　　赫_答案』D『答案解析』本題考核點(diǎn)是銀行卡的風(fēng)險(xiǎn)管理。免息還款期最長(zhǎng)為60天?！　　究碱}　　（二）收費(fèi)　?。嘿e館、餐飲、娛樂(lè)、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%；其他行業(yè)不得低于交易金額的1%。單選題】王某使用銀行卡支付賓館住宿費(fèi)1萬(wàn)元。所以此題結(jié)算手續(xù)費(fèi)不得低于100002%＝200（元）?！　　纠}C企業(yè)業(yè)務(wù)人員交付攜帶的4萬(wàn)元現(xiàn)金后，A企業(yè)授意其將剩余的1萬(wàn)元從C企業(yè)的異地賬戶直接匯入A企業(yè)銀行卡賬戶。單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。個(gè)人人民幣卡賬戶的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項(xiàng)、屬于個(gè)人的合法的勞務(wù)報(bào)酬、投資回報(bào)等收入轉(zhuǎn)賬存入。單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式?！　R出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無(wú)誤后，應(yīng)及時(shí)向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。（?。?008年考題）　　『正確答案』『答案解析』本題考核匯兌的程序。收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過(guò)2個(gè)月無(wú)法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯?！　?，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。　　，收款人開(kāi)戶銀行應(yīng)暫停收款人向該付款人辦理托收；付款人累計(jì)3次提出無(wú)理拒付的，付款人開(kāi)戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)；代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算，故選項(xiàng)B不正確；托收承付結(jié)算款項(xiàng)的每筆金額起點(diǎn)是10000元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)是1000元，故選項(xiàng)D不正確　?。ǘ┺k理托收承付的程序　　?！　　！　　究碱}（2008年考題）　　　　　　　　　　『正確答案』C『答案解析』本題考核辦理托收承付的程序。3月4日，運(yùn)輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。（2009年考題）　　　　　　　　　　『正確答案』D『答案解析』本題考核點(diǎn)是辦理托收承付的程序?！　??！　。?）未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨，或因逾期交貨，付款人不再需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng)?！　。?）驗(yàn)貨付款，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)。下列選項(xiàng)中，托收承付的付款人可以拒絕付款的款項(xiàng)有（?。！　?。委托收款在同城、異地均可以使用。　　收款人辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明。　　（2）以單位為付款人的，銀行應(yīng)及時(shí)通知付款人，需要將有關(guān)債務(wù)證明交給付款人的應(yīng)交給付款人?！　、僖糟y行為付款人的，應(yīng)自收到委托收款及債務(wù)證明的次日起3日內(nèi)出具拒絕證明，連同有關(guān)債務(wù)證明、憑證寄給被委托銀行，轉(zhuǎn)交收款人；　?、谝詥挝粸楦犊钊说模瑧?yīng)在付款人接到通知日的次日起3日內(nèi)出具拒絕證明，持有債務(wù)證明的，應(yīng)將其送交開(kāi)戶銀行。根據(jù)委托收款的有關(guān)規(guī)定，銀行在辦理劃款時(shí)，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過(guò)被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書(shū)?！　　究碱}　　【考題不可轉(zhuǎn)讓信用證，是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。開(kāi)證行在決定受理該項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開(kāi)證金額20%的保證金，并可根據(jù)申請(qǐng)人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函。議付行必須是開(kāi)證行指定的受益人開(kāi)戶行。議付行可以根據(jù)受益人的要求不作議付，僅為其辦理委托收款。　　　?。?）受益人在交單期或信用證有效期內(nèi)向開(kāi)證行交單收款，應(yīng)向開(kāi)戶銀行填制委托收款憑證和信用證議付/委托收款申請(qǐng)書(shū)，并出具單據(jù)和信用證正本?！　　究碱}第五節(jié)　票據(jù)的一般規(guī)定　　一、票據(jù)的概念　?。ㄒ唬┢睋?jù)的含義和種類　　廣義的票據(jù)包括各類有價(jià)證券和憑證，如股票、企業(yè)債券、發(fā)票、提單等；狹義的票據(jù)，即　　我國(guó)《票據(jù)法》中規(guī)定的“票據(jù)”，包括匯票、銀行本票和支票，是指由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額的有價(jià)證券。單選題】下列票據(jù)中，不屬于《票據(jù)法》調(diào)整范圍的是（?。！　。ǘ┢睋?jù)當(dāng)事人　　票據(jù)基本當(dāng)事人，是指在票據(jù)作成和交付時(shí)就已經(jīng)存在的當(dāng)事人，包括出票人、付款人和收款人三種?！　　究碱}　　　?。?）出票人。是指票據(jù)正面記載的到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人?！　　纠}本題中匯票是由甲簽發(fā)的，因此甲是出票人，選項(xiàng)A正確；甲簽發(fā)的匯票是給乙的，那么乙是收款人，而乙又將匯票背書(shū)給丙，因此乙既是收款人也是背書(shū)人，丙就是被背書(shū)人，選項(xiàng)BC正確；銀行是承兌匯票的承兌人，承兌后應(yīng)就匯票上標(biāo)明的金額付款給持票人，因此銀行是承兌人也是付款人，選項(xiàng)D正確。C銀行同時(shí)也是承兌人，收款人B在法定期限內(nèi)向C銀行提示承兌，如果C銀行接受承兌，則C銀行就是票據(jù)上的主債務(wù)人，是付款人，承擔(dān)絕對(duì)付款責(zé)任；如果C銀行拒絕承兌，則C銀行就不是票據(jù)當(dāng)事人，不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任?！　　九e例】AB之間簽訂10萬(wàn)元的買賣合同，A向B開(kāi)具10萬(wàn)元的商業(yè)匯票，付款人是A的開(kāi)戶銀行C。保證人在被保證人不能履行票據(jù)付款責(zé)任時(shí)，以自己的金錢(qián)履行票據(jù)付款義務(wù)，然后取得持票人的權(quán)利，向票據(jù)債務(wù)人追索。出票人是A公司，收款人是C公司；如果C公司行使付款請(qǐng)求權(quán)，則可以要求付款銀行承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；如果C公司沒(méi)有行使付款請(qǐng)求權(quán)，而是將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給D，D又將票據(jù)背書(shū)給E，E又將票據(jù)背書(shū)給F，則F是持票人（最后的被背書(shū)人）?！　。ㄈ┢睋?jù)的特征和功能　　　?。?）票據(jù)是“完全有價(jià)證券”，即票據(jù)權(quán)利完全證券化，票據(jù)權(quán)利與票據(jù)本身融為一體、不可分離，也就是說(shuō)，票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生、行使、轉(zhuǎn)讓和消滅都離不開(kāi)票據(jù)?！　、芷睋?jù)權(quán)利實(shí)現(xiàn)之后，應(yīng)將票據(jù)繳回付款人，付款人因付款而免責(zé)，以消滅票據(jù)權(quán)利義務(wù)關(guān)系或者付款人再行使追索權(quán)，從這一意義上說(shuō)，票據(jù)又是“繳回證券”，被追索人清償債務(wù)時(shí)，持票人應(yīng)當(dāng)交出票據(jù)和有關(guān)拒絕證明。　　【舉例】甲公司與乙公司簽訂了50萬(wàn)元的買賣合同，合同約定，乙方向甲方發(fā)貨，甲方支付貨款，甲方向乙方開(kāi)出了50萬(wàn)元的匯票，甲方與票據(jù)的付款人形成的是委托付款關(guān)系，出票人與收款人乙之間具有基礎(chǔ)關(guān)系，如果乙將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給C，C又轉(zhuǎn)讓給D，D又轉(zhuǎn)讓給E的，此時(shí)E是票據(jù)的實(shí)際持票人，票據(jù)的原因關(guān)系（甲公司與乙公司簽訂買賣合同）對(duì)票據(jù)的效力即被切斷，即付款人不得以甲乙的買賣合同無(wú)效為由拒絕向持票人付款。與一般財(cái)產(chǎn)權(quán)相比，票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓靈活簡(jiǎn)便，無(wú)需通知債務(wù)人，通過(guò)背書(shū)行為直接轉(zhuǎn)讓。即票據(jù)可以代替貨幣在不同地方之間運(yùn)送，方便異地之間的支付。即債務(wù)抵銷功能。　　二、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任　　（一）票據(jù)權(quán)利的概念和