【正文】 支付款項事由的真實性、合法性負責。⑦繼承、贈與款項。③債券、期貨、信托等投資的本金和收益。（驗資賬戶——不取現(xiàn)）臨時存款賬戶臨時經(jīng)營——可設臨時機構(gòu)——可設一般——可取現(xiàn)驗資期間——不取現(xiàn)臨時臨時——不超兩年【例題（臨時機構(gòu)、臨時經(jīng)營、（驗資期間不取現(xiàn)） ） 【相關鏈接】因注冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶不需核準，設立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動開立的臨時存款賬戶需要核準。（可取現(xiàn)）⑤收入?yún)R繳資金（只收不付——不取現(xiàn)）⑥業(yè)務支出資金（只付不收——可取現(xiàn)）專用存款賬戶單位銀行卡賬戶財政預算外、證券、期貨、信托糧棉油收購、社會保障、工會經(jīng)費收入?yún)R繳資金基建、更新改造、政策性房地產(chǎn)業(yè)務支出資金不取現(xiàn)不取現(xiàn)可取現(xiàn)不取現(xiàn)可取現(xiàn)可取現(xiàn)【例題A、一個單位只能開立一個基本存款賬戶B、異地常設機構(gòu)可申請開立基本存款賬戶C、現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理D、現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理【答案】ABCD專用存款賬戶（重點）(1)專用存款賬戶的使用①單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。單選題】根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)支取現(xiàn)金用于工資、獎金發(fā)放，只能通過規(guī)定的銀行賬戶辦理，該銀行賬戶是( )。（工資、獎金”的支取——基本戶）(2) 基本存款賬戶的存款人包括但不限于：企業(yè)法人、非法人企業(yè)(個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè))、異地常設機構(gòu)、單位設立的獨立核算的附屬機構(gòu)(食堂、招待所、幼兒園)。（核對余額后——銷戶）存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。該一定時間是(　)。多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列賬戶的開立，需要經(jīng)人民銀行核準的是( )。（審——真實完整合規(guī)）審查后符合開立相應賬戶條件的，應辦理開戶手續(xù)，并履行向人民銀行備案程序；(備案制)需要核準的，應及時報送人民銀行核準。A、出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效B、票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，不一致的票據(jù)無效C、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫D、票據(jù)上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造【答案】ABCD第3章 第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶管理重點：銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷難點：各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用知識點一：銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（輪換考點）1. 銀行結(jié)算賬戶的開立存款人應在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。（金額應記兩方面，中文大寫與數(shù)字。理解記憶口訣：月為“壹”、“貳”和“壹拾”，一到九日與逢十，以上兩項要加“零”十一十九要加“壹”【歷年真題 出票日期規(guī)范要求：(1)出票日期必須使用中文大寫。（票據(jù)的“三不改”——金額、出票日、收款人）(2)對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。（票據(jù)不偽造、不變造）偽造是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人簽章。（重點）恪守信用，履約付款原則；（信用原則）誰的錢進誰的賬，由誰支配原則；（“傻瓜”原則）銀行不墊款原則。 百度出品：會計考試神器，掃碼下載！海量免費資料，真題，模擬題，任你練！會計從業(yè)考試，會計初級職稱，會計中級職稱，一網(wǎng)打盡！官方：318549896第3章 支付結(jié)算法律制度【基本要求】（一）掌握銀行卡賬戶和交易、銀行卡計息和收費（二）掌握匯兌、托收承付、委托收款結(jié)算方式（三）掌握票據(jù)權(quán)利與責任、票據(jù)行為（四）掌握銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票（五）熟悉銀行結(jié)算賬戶的管理（六）熟悉銀行卡的分類和票據(jù)追索（七）熟悉預付卡相關規(guī)定（八）熟悉結(jié)算紀律與法律責任（九）了解辦理支付結(jié)算的原則和基本要求（十）了解國內(nèi)信用證（十一）了解票據(jù)防偽知識本章內(nèi)容第一節(jié)　支付結(jié)算概述第二節(jié)　銀行結(jié)算賬戶管理第三節(jié)　銀行卡第四節(jié)　預付卡第五節(jié) 結(jié)算方式（重點）第六節(jié)　票據(jù)的一般規(guī)定（重點）第七節(jié)　匯票、銀行本票和支票（重點）第八節(jié)　結(jié)算紀律與法律責任 分值預測：20分以上第三章 第一節(jié) 支付結(jié)算概述重點：支付結(jié)算的基本要求難點：支付結(jié)算的基本要求知識點一：支付結(jié)算的含義及原則（輪換考點）1. 支付結(jié)算定義：是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用現(xiàn)金、票據(jù)、銀行卡和結(jié)算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為。（只是中介）知識點二：支付結(jié)算的基本要求（必考點）、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證；不統(tǒng)一無效。變造是指無權(quán)人對簽章以外事項加以改變。（其他事項——可更改，更改處——由原記載人簽章）支付結(jié)算規(guī)則票據(jù)要統(tǒng)一，不統(tǒng)一無效三不改：金額、簽發(fā)日期、收款人名稱中文大寫和阿拉伯數(shù)字：同時記一致記票據(jù)不偽造、不變造支票兩補記：金額、收款人不一致——無效票據(jù)簽章規(guī)定：(1)單位、銀行在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章，加其法定代表人(或其授權(quán)的代理人)的簽名“或者”蓋章。（出票日期要大寫）(2)在填寫月、日時，月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應當在其前加“零”。單選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，出票日期“3月20日”的規(guī)范寫法是( )。兩者一致是要求，不一致時就無效）【解釋】金額大小寫不一致的，票據(jù)無效，不能以大寫為準，注意判斷題。符合異地（跨省、市、縣）開戶條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。銀行應與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務。A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、因注冊驗資開立的臨時存款賬戶D、預算單位專用存款賬戶【答案】AD注意事項三、存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起“3個工作日”后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。(2008年)A、自正式開立之日起1個工作日后B、自正式開立之日起2個工作日后C、自正式開立之日起3個工作日后D、自正式開立之日起5個工作日后【答案】C2. 銀行結(jié)算賬戶的變更款人銀行結(jié)算賬戶資料有下列變更的，應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行申請并辦理變更手續(xù)，開戶銀行2日內(nèi)向人民銀行報告：(1)存款人的賬戶名稱；(2)單位的法定代表人或主要負責人；(3)地址、郵編、電話等其他開戶資料。（尚未清償其開戶銀行債務——不得撤銷）知識點二：各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用（必考點）1. 各類具體銀行結(jié)算賬戶包括：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、預算單位零余額賬戶、臨時存款賬戶、個人銀行結(jié)算賬戶、異地銀行結(jié)算賬戶等。（開戶主體有要求，獨立核算在前頭）【相關鏈接1】單位銀行卡賬戶的資金必須由“基本存款賬戶”轉(zhuǎn)賬存入。(2006年)A、一般存款賬戶 B、基本存款賬戶C、臨時存款賬戶 D、專用存款賬戶【答案】B一般存款賬戶（重點）一般存款賬戶，是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。 一般存款賬戶考點借款轉(zhuǎn)存借款歸還其他結(jié)算收付現(xiàn)金只存不取只備案，不核準基本存款賬戶考點一單位一基本戶日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算單位卡資金基本戶存入工資、獎金”的支取基本戶，要核準 【解釋】一般存款賬戶可以存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金，該考點必須掌握。（基本戶轉(zhuǎn)入，不收不付——不取現(xiàn)）②財政預算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關規(guī)定，下列專用存款賬戶中，經(jīng)過中國人民銀行批準可以支取現(xiàn)金的有(　 )。(2)臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以用于辦理現(xiàn)金支取的是( )。④個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。⑧保險理賠、保費退還等款項。（單位轉(zhuǎn)個人——超5萬要要證明，有標注不再證明） 異地銀行結(jié)算賬戶知識點三：銀行結(jié)算賬戶的管理銀行結(jié)算賬戶的實名制管理（實名制）變更事項的管理（變更管理）對賬管理和存款人預留銀行簽章的管理。 銀行卡信用卡借記卡貸記卡準貸記卡沒錢可先消費不能透支有錢可多消費(3)準貸記卡：卡上有1000元，可以消費2000元。（個人——有效證件）銀行卡及其賬戶只限持卡人本人使用，不得出租和轉(zhuǎn)借。（銷戶收入不存入）④單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務供應款項的結(jié)算（商品交易結(jié)算）⑤單位人民幣卡不得透支。(3)單位外幣卡賬戶①單位外幣卡賬戶的資金應當從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。A、單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，銷戶時，單位卡賬戶的資金應當轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶B、不得將銷貨收入存入單位卡賬戶C、單位卡可以辦理商品交易和勞務供應款項的結(jié)算，但不得透支D、單位卡可以存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金【答案】D(4)貸記卡持卡人的非現(xiàn)金交易享受的優(yōu)惠條件(1)免息還款期待遇：免息還款期最長為60日(2)最低還款額待遇【解釋】(1)貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇。(　 )(2008年)【答案】√【歷年真題2（貸記卡——不計息）貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準的信用額度用卡時，應當支付未償還部分自銀行記賬日起按規(guī)定利率計算的透支利息。百貨、批發(fā)、社會培訓、中介、旅行社、景區(qū)門票——%批發(fā)類：26元。（不記名——不掛失、不贖回——有效期不少于3年）超過有效期尚有資金余額的預付卡，可通過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用。（信用卡——不買預付卡、不充值）不得使用信用卡為預付卡充值。（特約使用——不取現(xiàn)）記名預付卡可在購卡3個月后辦理贖回。，個人一次性購買5萬元以上的，轉(zhuǎn)賬非現(xiàn)金方式?！敬鸢浮緼BCD第三章 第五節(jié) 結(jié)算方式（重點）重點：匯兌 托收承付 委托收款 國內(nèi)信用證難點：托收承付知識點一：匯兌（輪換考點）。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已經(jīng)轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。2信匯和電匯兩種3不受金額起點的限制4各種款項結(jié)算均可用 5匯款回單6尚未匯出可申請撤銷8同城異地均可用1委托銀行支付給收款人受理匯款依據(jù)、非轉(zhuǎn)入收款人賬戶證明 匯兌【歷年真題托收承付的金額起點托收承付結(jié)算款項的每筆金額起點是10000元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點是1000元。(2)辦理托收承付結(jié)算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項。(4)托收承付的適用范圍比較嚴格。付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。不論驗單付款還是驗貨付款，付款人都可以在承付期內(nèi)提前向銀行表示承付，并通知銀行提前付款，銀行應當立即辦理劃款。乙公司在承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款。(2)未經(jīng)雙方事先達成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項貨物的款項?；蛘哓浳镆训?，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項。多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，托收承付的付款人，有正當理由的，可以向銀行提出全部或部分拒絕付款。委托收款在同城、異地均可使用。多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關委托收款的表述中，正確的是( )。開證行在決定受理時，應向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機構(gòu)出具保函。（判斷） 國內(nèi)信用證 2不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓3國內(nèi)企業(yè)之間商品交易4只轉(zhuǎn)賬、不取現(xiàn)1憑信用證規(guī)定的單據(jù)付款6保證金不低于20%5有效期最長不