【正文】 業(yè)務(wù)的平等地位； 三、對(duì)委員會(huì)工作提出意見、建議并進(jìn)行監(jiān)督； 四、對(duì)委員會(huì)有關(guān)決議、決定持有不同意見的，在執(zhí)行的同時(shí)按程序向委員會(huì)提出并可以向省注協(xié)反映； 五、對(duì)委員會(huì)的處理，可以進(jìn)行陳述和申辯； 六、對(duì)其他會(huì)員所的有關(guān)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督； 七、參加委員會(huì)組織的相關(guān)活動(dòng)。 第五條 會(huì)員所主任會(huì)計(jì)師或授權(quán)全權(quán)代表為自律委員會(huì)委員（簡(jiǎn)稱委員），代表會(huì)員所行使會(huì)員權(quán)利，履行會(huì)員義務(wù)。目 錄1. 自律委員會(huì)章程 12. 業(yè)務(wù)報(bào)告防偽備案制度 113. 防偽備案程序說明 134. 業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督辦法 155. 月度業(yè)務(wù)檢查實(shí)施細(xì)則 216. 檢舉舉報(bào)受理處理方法 247. 服務(wù)收費(fèi)管理辦法 288. 保證金、違約金管理辦法 309. 違約處理辦法 31 33 35 47 50 45 51附：省注協(xié)魯會(huì)協(xié)【2013】776號(hào)文件泰安市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律委員會(huì)章程第一章 總則第二章 會(huì)員的權(quán)利和義務(wù)第三章 組織機(jī)構(gòu) 第四章 議事規(guī)則第五章 規(guī)章制度第六章 附則第1章 總 則第一條 為促進(jìn)泰安市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展，保障會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的合法權(quán)益，規(guī)范泰安市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律委員會(huì)會(huì)員所的執(zhí)業(yè)和收費(fèi)行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中華人民共和國(guó)反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》、山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《關(guān)于開展注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)區(qū)域自律工作的通知》及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，制定本章程。 第六條 泰安市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱委員會(huì)）是山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱省注協(xié)）區(qū)域自律委員會(huì)的分會(huì)，委員會(huì)接受省注協(xié)的領(lǐng)導(dǎo)。 第十條 會(huì)員所的義務(wù) 一、遵守章程、公約及規(guī)章制度； 二、服從和執(zhí)行委員會(huì)作出的各項(xiàng)決議、決定； 三、按標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)、足額繳納保證金、經(jīng)費(fèi)等； 四、自覺接受委員會(huì)的監(jiān)督檢查； 五、發(fā)生違反委員會(huì)規(guī)章制度、決議時(shí)，應(yīng)自覺接受委員會(huì)處理； 六、承辦委員會(huì)交辦的其他事宜。 第十三條 會(huì)長(zhǎng)、副會(huì)長(zhǎng)、監(jiān)事會(huì)主席、副主席、秘書長(zhǎng)、副秘書長(zhǎng)因故不能履行職責(zé)的，由委員會(huì)五名以上委員聯(lián)名提出罷免議案，提交委員會(huì)罷免并補(bǔ)選產(chǎn)生。主席、副主席由會(huì)員大會(huì)選舉產(chǎn)生。秘書處在會(huì)長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下工作，負(fù)責(zé)委員會(huì)日常管理工作，并按規(guī)定向委員會(huì)報(bào)告工作情況。 第十六條 委員會(huì)的工作職責(zé) 一、制定或修訂泰安市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律委員會(huì)章程并報(bào)省注協(xié)審核備案； 二、制定或修改有關(guān)制度、辦法、標(biāo)準(zhǔn)，協(xié)調(diào)對(duì)外關(guān)系、宣傳有關(guān)政策，構(gòu)建對(duì)外信息平臺(tái)，積極推進(jìn)區(qū)域自律工作； 三、及時(shí)總結(jié)、上報(bào)區(qū)域自律工作情況； 四、協(xié)助省注協(xié)處理會(huì)員所和其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所違規(guī)行為； 五、協(xié)助省注協(xié)對(duì)有關(guān)投訴處理決定的執(zhí)行； 六、省注協(xié)交辦的其他事宜。 監(jiān)事會(huì)每月召開一次會(huì)議，如有特殊情況也可召開臨時(shí)會(huì)議。臨時(shí)會(huì)議由會(huì)長(zhǎng)視工作需要或監(jiān)事會(huì)主席提議隨時(shí)召開，或五名以上委員聯(lián)名提議由秘書處決定在提議后三個(gè)工作日內(nèi)召開。第二十三條 召集人應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開前二日將會(huì)議日期、地點(diǎn)、會(huì)議議程、事項(xiàng)、出席人等通知會(huì)員所。一般決議必須由代表五分之四以上表決權(quán)的委員同意。第5章 規(guī)章制度第二十六條 委員會(huì)應(yīng)當(dāng)建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度。第三十條 凡在本章程履行過程中發(fā)生的或與本章程有關(guān)而產(chǎn)生的任何爭(zhēng)議，會(huì)員所各方均應(yīng)首先選擇通過友好協(xié)商方式解決或由委員會(huì)協(xié)調(diào)解決。第三十三條 本章程由泰安市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第三條 在泰安市行政區(qū)域內(nèi)執(zhí)業(yè)，并出具注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)報(bào)告，須按照本制度規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)告防偽備案。第六條 泰安市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律委員會(huì)接受省注協(xié)的委托，負(fù)責(zé)辦理業(yè)務(wù)防偽備案工作，具體工作由秘書處負(fù)責(zé)辦理。第十一條 泰安市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律委員會(huì)會(huì)員所采用網(wǎng)絡(luò)備案方式，通過備案網(wǎng)站直接申請(qǐng)業(yè)務(wù)統(tǒng)一編號(hào)，領(lǐng)取統(tǒng)一封面和防偽標(biāo)簽，并每月將使用情況統(tǒng)計(jì)上報(bào)秘書處。第十三條 非會(huì)員所有下列情況之一的，泰安市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律委員會(huì)有權(quán)不受理其業(yè)務(wù)報(bào)備，并根據(jù)其違反情況向省注協(xié)報(bào)告：一、執(zhí)業(yè)行為違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)道德要求的；二、違反《山東省會(huì)計(jì)師事務(wù)所收費(fèi)管理辦法》、《山東省會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》文件規(guī)定，嚴(yán)重?cái)_亂泰安市行政區(qū)域內(nèi)注冊(cè)會(huì)計(jì)師市場(chǎng)的；三、在泰安市行政區(qū)域內(nèi)委托代理人員承攬業(yè)務(wù)的；四、未經(jīng)批準(zhǔn)，在泰安市行政區(qū)域內(nèi)設(shè)有固定或類似固定辦公場(chǎng)所招攬業(yè)務(wù)的；五、非不可抗力原因不提供報(bào)備資料的；六、其他不應(yīng)當(dāng)受理的情形。第十五條 不符合上述標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)報(bào)告，省注協(xié)不予以承認(rèn)、并依照省注協(xié)有關(guān)規(guī)定對(duì)出具業(yè)務(wù)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所查處。第十九條 本制度自二〇一四年一月一日起施行。報(bào)備時(shí)須攜帶業(yè)務(wù)報(bào)告原件，發(fā)票原件（發(fā)票金額不能低于山東省會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的下限）、完整的報(bào)告底稿，業(yè)務(wù)報(bào)告和底稿的資料中需要使用原件的不得用復(fù)印件代替。第三條 本辦法適用于本市所有注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所自律檢查工作。第六條 監(jiān)事會(huì)檢查監(jiān)督人員實(shí)施檢查監(jiān)督時(shí)，應(yīng)秉公執(zhí)法、客觀公正、實(shí)事求是、廉潔自律、保守秘密。第2章 監(jiān)督內(nèi)容、職權(quán)及方式第九條 監(jiān)事會(huì)依法對(duì)下列事項(xiàng)實(shí)施檢查監(jiān)督：一、業(yè)務(wù)防偽備案執(zhí)行情況；二、業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況；三、業(yè)務(wù)質(zhì)量（檢查組不對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，但發(fā)現(xiàn)其報(bào)告存在重大缺陷或沒有底稿等情形的，可向監(jiān)事會(huì)和省注協(xié)反映或報(bào)告）；四、其他情況。第十三條 監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)將檢查監(jiān)督與日常管理工作緊密結(jié)合，加強(qiáng)源頭監(jiān)管、過程跟蹤，做到日常管理與事前審核、事中監(jiān)控，事后檢查相結(jié)合。第十六條 秘書處統(tǒng)一制定業(yè)務(wù)情況備案登記表，內(nèi)容包括：時(shí)間、類型、客戶名稱、報(bào)告文號(hào)、備案編號(hào)、計(jì)費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)、發(fā)票號(hào)碼和金額、經(jīng)辦人、情況說明等。檢查組的檢查人員不得少于三人。在特殊情況下，若事前通知對(duì)監(jiān)督檢查效果有明顯影響的，經(jīng)省注協(xié)認(rèn)可并通知該會(huì)員所，監(jiān)事會(huì)可直接實(shí)施檢查工作。報(bào)告內(nèi)容：一、檢查的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；二、對(duì)檢查項(xiàng)目的基本說明評(píng)價(jià)；三、認(rèn)定存在問題的基本事實(shí)、造成的后果以及認(rèn)定依據(jù)、證據(jù)和處理建議；四、提出改進(jìn)工作的建議；五、檢查組認(rèn)為應(yīng)當(dāng)報(bào)告的其他事項(xiàng)；六、檢查組組長(zhǎng)及其他成員簽名；七、報(bào)告日期。會(huì)員所在上述期限內(nèi)未提出書面意見或說明的，視為無異議。會(huì)員所自收到處理決定書之日起十日內(nèi)將執(zhí)行檢查處理決定的情況書面報(bào)告監(jiān)事會(huì)。第五章 外部檢舉舉報(bào)第二十九條 監(jiān)事會(huì)應(yīng)制定詳細(xì)的外部協(xié)查規(guī)劃，有步驟、有重點(diǎn)的爭(zhēng)取財(cái)政、工商、銀行、民政、建設(shè)等部門的配合，大力宣傳，實(shí)行有獎(jiǎng)舉報(bào)制度，早日實(shí)現(xiàn)內(nèi)外一致的業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查體系。第六章 會(huì)員所的義務(wù)和權(quán)利第二十三條 會(huì)員所的義務(wù)一、提供實(shí)施檢查所必要的辦公場(chǎng)所。第三十三條 會(huì)員的權(quán)力一、對(duì)日常業(yè)務(wù)防偽報(bào)備情況進(jìn)行了解、咨詢。第三十五條 本辦法由泰安市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。每次檢查過程中無特殊原因不得更換檢查人員。會(huì)員所負(fù)責(zé)人對(duì)其提供的資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)；三、核查會(huì)員所的業(yè)務(wù)情況，并向有關(guān)人員就業(yè)務(wù)情況進(jìn)行調(diào)查和詢問，要求會(huì)員所作出說明；四、經(jīng)監(jiān)事會(huì)批準(zhǔn)，可以向會(huì)員所有關(guān)的單位查詢有關(guān)情況；五、檢查人員對(duì)會(huì)員所提供的有關(guān)材料，可采取留存、復(fù)印、抄寫、拍照等技術(shù)手段保存。特殊情況的，須有對(duì)方單位提供簽章的書面說明；手工填寫或名稱不符按未開具發(fā)票處理。如確認(rèn)該項(xiàng)報(bào)告確實(shí)不能發(fā)出，應(yīng)于當(dāng)月結(jié)束前向秘書處工作人員書面申報(bào)審核，可不出具發(fā)票。檢查人員需對(duì)遺留事項(xiàng)填寫遺留事項(xiàng)匯總表以備下月檢查組核實(shí)。第九條 本辦法由泰安市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第三條 秘書處接受檢舉舉報(bào)的范圍是：會(huì)員所違反泰安市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律規(guī)章制度的檢舉舉報(bào)；外地會(huì)計(jì)師事務(wù)所在泰安市行政區(qū)域內(nèi)違反規(guī)定辦理業(yè)務(wù)的檢舉舉報(bào)；社會(huì)自然人的檢舉舉報(bào)等。第七條 對(duì)署名舉報(bào)和匿名舉報(bào)都要平等對(duì)待，認(rèn)真妥善處理。第十二條 自律委員會(huì)接受以電話、電子郵件、信函及來訪等各類方式的檢舉舉報(bào)。收到檢舉舉報(bào)信息及時(shí)保存到專用加密文件中，作為機(jī)密記錄由專人負(fù)責(zé)管理。第十六條 來訪檢舉舉報(bào)的接待及信息處理：對(duì)于來訪的檢舉舉報(bào)人員，秘書處安排兩名以上工作人員在單獨(dú)房間接待，并做好記錄。第十七條 無論處理何種形式的檢舉舉報(bào)，經(jīng)辦人在整理檢舉舉報(bào)信息、填寫《檢舉舉報(bào)信息處理單》時(shí)，均應(yīng)對(duì)檢舉舉報(bào)人的信息進(jìn)行必要的技術(shù)處理，為檢舉舉報(bào)人保密。第二十一條 監(jiān)事會(huì)可以視檢舉舉報(bào)情況的復(fù)雜程度獨(dú)立展開調(diào)查，必要時(shí)也可以向省注協(xié)、泰安市行政監(jiān)管部門、司法部門等申請(qǐng)協(xié)助調(diào)查。第二十四條 檢舉舉報(bào)人留有真實(shí)信息和聯(lián)系方式的，無論調(diào)查處理結(jié)果如何，監(jiān)事會(huì)均應(yīng)將調(diào)查處理結(jié)果以適當(dāng)?shù)姆绞椒答伣o檢舉舉報(bào)人。 附則第二十八條 本辦法由泰安市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第三條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)收費(fèi)應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正、自愿有償、誠(chéng)實(shí)信用和委托人付費(fèi)的原則。第五條 實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)的審計(jì)服務(wù)中準(zhǔn)價(jià)及浮動(dòng)幅度按省物價(jià)局和省財(cái)政廳制定的有關(guān)文件執(zhí)行。第七條 審計(jì)服務(wù)采取招（投）標(biāo)方式取得的，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照省財(cái)政廳魯財(cái)會(huì)【2011】55號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行。第十一條 本辦法由泰安市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。對(duì)未按時(shí)交納保證金或保證金繳納額不足的及時(shí)向委員會(huì)報(bào)告，委員會(huì)可按照經(jīng)費(fèi)管理辦法第四條的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。第四條 當(dāng)會(huì)員所違反委員會(huì)《章程》和有關(guān)規(guī)章制度被處以繳納違約金時(shí)，應(yīng)當(dāng)在收到處理文件十日內(nèi)足額繳納其違約金。第七條 保證金只在下列情況下可以動(dòng)用： 一、會(huì)員所因違反規(guī)定被處以繳納違約金而未在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)繳納的，可以先從保證金中扣除違約金，會(huì)員所再按規(guī)定補(bǔ)足保證金； 二、會(huì)員所已經(jīng)清算，且在存續(xù)期間內(nèi)無違反《章程》和有關(guān)制度規(guī)定的行為，或有違反《章程》和有關(guān)規(guī)章制度規(guī)定的行為發(fā)生但已經(jīng)繳納了違約金的，退還保證金。第十條 辦法自二〇一四年一月一日起施行。第二章 分則第三條 關(guān)于在進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)告防偽備案工作中的情況處理：一、出具報(bào)告未進(jìn)行防偽備案需按照防偽備案制度的要求補(bǔ)備。第五條 關(guān)于業(yè)務(wù)檢查工作的情況處理一、檢查人員每次無故遲到、缺席、早退的，該會(huì)員所需繳納500元違約金；二、會(huì)員所接通知后，未及時(shí)做好檢查組安排準(zhǔn)備事項(xiàng)、不積極配合檢查組或阻撓檢查組工作的，需繳納10000元違約金；三、會(huì)員所未及時(shí)履行監(jiān)事會(huì)做出的處理決定，不及時(shí)繳納有關(guān)款項(xiàng)的，每日按應(yīng)繳款項(xiàng)金額的1%計(jì)算繳納滯納金；四、不按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的按其差額部分繳納2倍的違約金；五、不按規(guī)定開具稅務(wù)發(fā)票的按照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)繳納2倍的違約金。第九條 本辦法由泰安市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第三條 會(huì)員所應(yīng)繳納的經(jīng)費(fèi)包括固定繳納數(shù)和按業(yè)務(wù)收入比例繳納數(shù)兩部分。對(duì)未按時(shí)交納經(jīng)費(fèi)或經(jīng)費(fèi)繳納額不足的要及時(shí)向委員會(huì)報(bào)告，委員會(huì)可以采取以下處理措施： 一、責(zé)令限期繳納經(jīng)費(fèi)； 二、行業(yè)內(nèi)通報(bào)； 三、限制其行使《泰安市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律委員會(huì)章程》規(guī)定的部分權(quán)力； 四、對(duì)拒不繳納經(jīng)費(fèi)的，委員會(huì)將按照會(huì)員管理制度采取取消其會(huì)員資格等措施。年初由秘書處作經(jīng)費(fèi)決算報(bào)告向委員會(huì)報(bào)告。第九條 本辦法自二〇一四年一月一日起施行。第三條 委員會(huì)的財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)兼職財(cái)會(huì)人員，分別設(shè)出納及