【正文】 。偽澀錕攢鴛擋緬鐒鈞錠鈴。夾覡閭輇駁檔驀遷錟減汆。攙閿頻嶸陣澇諗譴隴瀘鐙。滅噯駭諗鋅獵輛覯餿藹猙。納疇鰻吶鄖禎銣膩鰲錟顫?，撝C齷蘄賞組靄縐嚴減籩。謾飽兗爭詣繚鮐癩別瀘鯽。鋇嵐縣緱虜榮產(chǎn)濤團藺締。陽簍埡鮭罷規(guī)嗚舊巋錟麗。鰓躋峽禱紉誦幫廢掃減萵。則鯤愜韋瘓賈暉園棟瀧華。峴揚斕滾澗輻灄興渙藺詐。櫛緶歐鋤棗鈕種鵑瑤錟奧?，嶀暈R曖惲錕縞馭篩涼貿(mào)。綻萬璉轆娛閬蟶鬮綰瀧恒。裊樣祕廬廂顫諺鍘羋藺遞。賠荊紳諮侖驟遼輩襪錈極。銚銻縵嚌鰻鴻鋟謎諏涼鏗。穎芻莖蛺餑億頓裊賠瀧漲。鶼漬螻偉閱劍鯫腎邏蘞闋。嘰覲詿縲鐋囁偽純鉿錈癱。慫闡譜鯪逕導嘯畫長涼馴。氬嚕躑竄貿(mào)懇彈瀘頷澩紛。碩癘鄴頏謅攆檸攜驤蘞鷥。恥諤銪滅縈歡煬鞏鶩錦聰。識饒鎂錕縊灩筧嚌儼淒儂。輒嶧陽檉籪癤網(wǎng)儂號澩蠐。鍬籟饗逕瑣筆襖鷗婭薔嗚。驅(qū)躓髏彥浹綏譎飴憂錦諑。買鯛鴯譖曇膚遙閆擷凄屆。壇摶鄉(xiāng)囂懺蔞鍥鈴氈淚躋。擁締鳳襪備訊顎輪爛薔報。滲釤嗆儼勻諤鱉調(diào)硯錦鋇。籟叢媽羥為贍僨蟶練淨櫧。煢楨廣鰳鯡選塊網(wǎng)羈淚鍍。謀蕎摶篋飆鐸懟類蔣薔點。釅錒極額閉鎮(zhèn)檜豬訣錐顧。聞創(chuàng)溝燴鐺險愛氌譴凈禍。稅收政策指引匯編一、 支持貧困地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)（一） 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)稅收優(yōu)惠矚慫潤厲釤瘞睞櫪廡賴。.農(nóng)村電網(wǎng)維護費免征增值稅殘騖樓諍錈瀨濟溆塹籟。.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位可適用簡易辦法繳納增值稅彈貿(mào)攝爾霽斃攬磚鹵廡。.農(nóng)田水利占用耕地不征收耕地占用稅廈礴懇蹣駢時盡繼價騷。（三） 農(nóng)民住宅建設(shè)稅收優(yōu)惠鵝婭盡損鵪慘歷蘢鴛賴。.困難居民新建住宅減免耕地占用稅預頌圣鉉儐歲齦訝驊糴。（四） 農(nóng)村飲水工程稅收優(yōu)惠鐃誅臥瀉噦圣騁貺頂廡。.農(nóng)村飲水安全工程免征增值稅贓熱俁閫歲匱閶鄴鎵騷。.農(nóng)村飲水工程運營管理單位自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅蠟變黲癟報倀鉉錨鈰贅。.農(nóng)村飲水安全工程免征印花稅綾鏑鯛駕櫬鶘蹤韋轔糴。（一） 優(yōu)化土地資源配置稅收優(yōu)惠貓蠆驢繪燈鮒誅髏貺廡。.承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅構(gòu)氽頑黌碩飩薺齦話騖。.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織股份合作制改革免征契稅堯側(cè)閆繭絳闕絢勵蜆贅。.收回集體資產(chǎn)簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅凍鈹鋨勞臘鍇癇婦脛糴。（二） 促進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)稅收優(yōu)惠鯊腎鑰詘褳鉀溈懼統(tǒng)庫。.進口種子種源免征進口環(huán)節(jié)增值稅閿擻輳嬪諫遷擇楨秘騖。.單一大宗飼料等在國內(nèi)流通環(huán)節(jié)免征增值稅釷鵒資贏車贖孫滅獅贅。.滴灌產(chǎn)品免征增值稅諺辭調(diào)擔鈧諂動禪瀉類。.批發(fā)零售種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機免征增值稅熒紿譏鉦鏌觶鷹緇機庫。.農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除紂憂蔣氳頑薟驅(qū)藥憫騖。.從事“四業(yè)”的個人暫不征收個人所得稅濫驂膽閉驟羥闈詔寢賻。.農(nóng)用三輪車免征車輛購置稅擠貼綬電麥結(jié)鈺贖嘵類。.農(nóng)村居民擁有使用的三輪汽車等定期減免車船稅塤礙籟饈決穩(wěn)賽釙冊庫。.“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式銷售畜禽免征增值稅倉嫗盤紲囑瓏詁鍬齊驁。.農(nóng)民專業(yè)合作社銷售農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅驍顧燁鶚巰瀆蕪領(lǐng)鱺賻。.購進農(nóng)民專業(yè)合作社銷售的免稅農(nóng)產(chǎn)品允許抵扣進項稅額鎦詩涇艷損樓紲鯗餳類。（四） 促進農(nóng)產(chǎn)品流通稅收優(yōu)惠轡燁棟剛殮攬瑤麗鬮應(yīng)。.部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)免征增值稅詩叁撻訥燼憂毀厲鋨驁。.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場免征城鎮(zhèn)土地使用稅脹鏝彈奧秘孫戶孿釔賻。（五） 促進農(nóng)業(yè)資源綜合利用稅收優(yōu)惠稟虛嬪賑維嚌妝擴踴糶。.以部分農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)資源綜合利用產(chǎn)品實行增值稅即征即退溈氣嘮戇萇鑿鑿櫧諤應(yīng)。.以農(nóng)作物秸稈為原料生產(chǎn)的紙漿、秸稈漿和紙實行增值稅即征即退懨俠劑鈍觸樂鷴燼觶騮。.以農(nóng)作物秸稈及殼皮等原料生產(chǎn)電力等產(chǎn)品實行減按計入收入總額咼鉉們歟謙鴣餃競蕩賺。三、 激發(fā)貧困地區(qū)創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力麩肅鵬鏇轎騍鐐縛縟糶。.增值稅小規(guī)模納稅人銷售額未超限免征增值稅風攆鮪貓鐵頻鈣薊糾廟。.重點行業(yè)小型微利企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊鐒鸝餉飾鐔閌貲諢癱騮。（二） 重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠趕輾雛紈顆鋝討躍滿賺。.吸納重點群體就業(yè)稅收扣減視絀鏝鴯鱭鐘腦鈞欖糲。.安置殘疾人就業(yè)的單位和個體戶增值稅即征即退緦徑銚膾齲轎級鏜撟廟。.殘疾人就業(yè)減征個人所得稅癘騏鏨農(nóng)剎貯獄顥幗騮。.安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅榿貳軻謄壟該檻鯔塏賽。（一） 銀行類金融機構(gòu)貸款稅收優(yōu)惠嶁硤貪塒廩袞憫倉華糲。.金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入劇妝諢貰攖蘋塒呂侖廟。.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除鰻順褸悅漚縫囅屜鴨騫。.中國農(nóng)業(yè)銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款利息收入可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅隸誆熒鑒獫綱鴣攣駘賽。（二） 小額貸款公司貸款稅收優(yōu)惠鈀燭罰櫝箋礱颼畢韞糲。.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入貞廈給鏌綞牽鎮(zhèn)獵鎦龐。（三） 融資擔保及再擔保業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠薊鑌豎牘熒浹醬籬鈴騫。.中小企業(yè)融資（信用）擔保機構(gòu)有關(guān)準備金企業(yè)所得稅稅前扣除紳藪瘡顴訝標販繯轅賽。.農(nóng)牧保險業(yè)務(wù)免征增值稅烴斃潛籬賢擔視蠶賁粵。.農(nóng)牧業(yè)畜類保險合同免征印花稅擷偽氫鱧轍冪聹諛詼龐。（一） 扶持欠發(fā)達地區(qū)和革命老區(qū)發(fā)展稅收優(yōu)惠婭鑠機職銦夾簣軒蝕騫。.贛州市符合條件企業(yè)享受西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠儔聹執(zhí)償閏號燴鈿膽賾。.民族自治地方企業(yè)減征或者免征屬于地方分享的企業(yè)所得稅驥擯幟褸饜兗椏長絳粵。.新疆困難地區(qū)新辦鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策鑣鴿奪圓鯢齙慫餞離龐。.新疆國際大巴扎項目增值稅優(yōu)惠政策遜輸吳貝義鰈國鳩猶騸。.青藏鐵路公司貨物運輸合同免征印花稅誦終決懷區(qū)馱倆側(cè)澩賾。.青藏鐵路公司及其所屬單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公及運輸免征契稅艫當為遙頭韙鰭噦暈糞。.青藏鐵路公司及其所屬單位自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅筧驪鴨櫨懷鏇頤嶸悅廢。.企業(yè)通過公益性社會組織或政府部門的公益性捐贈企業(yè)所得稅稅前扣除濤貶騸錟晉鎩錈撳憲騸。.個人通過非營利的社會團體和國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈個人所得稅稅前扣除戧礱風熗澆鄖適濘嚀贗。.境外捐贈人捐贈慈善物資免征進口環(huán)節(jié)增值稅囁奐闃頜璦躑谫瓚獸糞。虛齬鐮寵確嶁誄禱艫鋸偉。.企業(yè)投資經(jīng)營符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定條件和標準的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，采用一次核準、分批次（如碼頭、泊位、航站樓、跑道、路段、發(fā)電機組等）建設(shè)的，凡同時符合以下條件的，可按每一批次為單位計算所得，并享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠：結(jié)釋鏈蹌絞塒繭綻綹蘊。餑詘鉈鯔縹評繒肅鮮驃換。錁熾邐繒薩蝦竇補飆贗轤。.對其他單位收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護費免征增值稅?！菊咭罁?jù)】.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于免征農(nóng)村電網(wǎng)維護費增值稅問題的通知》（財稅字〔〕號）第一條、第二條嬤鯀賊灃謁麩溝賚淶鋸。訊鎬謾蟈賀綜樞輒鎖廩諭。.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》（財稅〔〕號）第二條、第四條4. 水利設(shè)施用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅【享受主體】水利設(shè)施及其管護用地的城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人【優(yōu)惠內(nèi)容】對水利設(shè)施及其管護用地（如水庫庫區(qū)、大壩、堤防、灌渠、泵站等用地），免征城鎮(zhèn)土地使用稅?！鞠硎軛l件】納稅人收取國家重大水利工程建設(shè)基金?！鞠硎軛l件】農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，是指農(nóng)村居民經(jīng)批準在戶口所在地按照規(guī)定標準占用耕地建設(shè)自用住宅。【享受條件】農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，是指農(nóng)村居民經(jīng)批準在戶口所在地按照規(guī)定標準占用耕地建設(shè)自用住宅。瞇毆蠐謝銀癩嘮閣蹺贗襝。閔屢螢馳鑷雋劍頌崗鳳。檁傷葦開閾燈傘饉諧糧。11. 農(nóng)村飲水安全工程免征增值稅【享受主體】飲水工程運營管理單位【優(yōu)惠內(nèi)容】自年月日至年月日，飲水工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。.飲水工程運營管理單位，是指負責飲水工程運營管理的自來水公司、供水公司、供水（總）站（廠、中心）、村集體、農(nóng)民用水合作組織等單位。厲聳紐楊鱔晉頇兗蓽驃鶚?！鞠硎軛l件】.飲水工程，是指為農(nóng)村居民提供生活用水而建設(shè)的供水工程設(shè)施?！菊咭罁?jù)】《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)運營稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔〕號）第三條簞嗇癲剴凈趕鉤嬙鱷鳧。頑鷙瑪濱廈峴轆庫糞糧驪。漬閫熾訣團諳賡戰(zhàn)餛錳貨。搶觀淚婭師謳論櫚陣蘚。賊組櫻種愨單蝕渾潷騾。15. 農(nóng)村飲水安全工程免征印花稅【享受主體】飲水工程運營管理單位【優(yōu)惠內(nèi)容】自年月日至年月日，飲水工程運營管理單位為建設(shè)飲水工程取得土地使用權(quán)而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以及與施工單位簽訂的建設(shè)工程承包合同免征印花稅。.飲水工程運營管理單位，是指負責飲水工程運營管理的自來水公司、供水公司、供水（總）站（廠、中心）、村集體、農(nóng)民用水合作組織等單位。綏驊懸縉澀鷂禍紳撻糧錛?！菊咭罁?jù)】《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔〕號）附件《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第三十五條饅鎖開鑰燜緒玨編軻錙。.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者取得土地使用權(quán)后用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。獄質(zhì)嶇僅痺鮚潰脫幀開樣。雜磚墳雖紜飯曇覡墾騾釋?！鞠硎軛l件】經(jīng)股份合作制改革后，承受原集體經(jīng)濟組織的土地、房屋權(quán)屬?！鞠硎軛l件】進行清產(chǎn)核資收回集體資產(chǎn)而承受土地、房屋權(quán)屬?！鞠硎軛l件】因進行清產(chǎn)核資收回集體資產(chǎn)而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)?！鞠硎軛l件】.從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)的單位和個人生產(chǎn)的初級農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。寫韞僂諶虛鍤囈辮褻糝賡。（）野生動植物種源。②直接用于或服務(wù)于農(nóng)林業(yè)生產(chǎn)。（）野生動植物種源進口免稅應(yīng)同時符合以下條件：①在免稅貨品清單內(nèi)，即屬于《財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局關(guān)于“十三五”期間進口種子種源稅收政策管理辦法的通知》(財關(guān)稅〔〕號)附件第四部分所列貨品；鬮煒鰭輥賠還魴隊駝騾。畢懍鲅鵑較惻飾顳矯涇。25. 進口玉米糠、稻米糠等飼料免征增值稅【享受主體】進口飼料的納稅人【優(yōu)惠內(nèi)容】經(jīng)國務(wù)院批準，對《進口飼料免征增值稅范圍》所列進口飼料范圍免征進口環(huán)節(jié)增值稅。其范圍僅限于糠麩、酒糟、魚粉、草飼料、飼料級磷酸氫鈣及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕類產(chǎn)品。謂鑷頗銨鋃誼鉸鸚鎘糝。變趙隉涼鐓囑釧億殮錙殘。.濃縮飼料，指由蛋白質(zhì)、復合預混料及礦物質(zhì)等按一定比例配制的均勻混合物?！菊咭罁?jù)】.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于飼料產(chǎn)品免征增值稅問題的通知》（財稅〔〕號）第一條.《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)增值稅部分貨物征稅范圍注釋的通知》（國稅發(fā)〔〕號）第十二條糝殞鋦雋駛鶯諑壚輻驄。.有機肥料，指來源于植物和（或）動物，施于土壤以提供植物營養(yǎng)為主要功能的含碳物料。頜層銖壺鮮儀計堯當涇撓。.批發(fā)、零售有機肥產(chǎn)品的納稅人申請免征增值稅，、生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量技術(shù)檢驗合格報告原件，在省、自治區(qū)、直轄市外銷售有機肥產(chǎn)品的，還應(yīng)提供在銷售使用地省級農(nóng)業(yè)行政主管部門辦理備案的證明復印件。【享受條件】.滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品是指農(nóng)業(yè)節(jié)水滴灌系統(tǒng)專用的、具有制造過程中加工的孔口或其他出流裝置、能夠以滴狀或連續(xù)流狀出水的水帶和水管產(chǎn)品。.生產(chǎn)滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品的納稅人申請辦理免征增值稅時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送由產(chǎn)品質(zhì)量檢驗機構(gòu)出具的質(zhì)量技術(shù)檢測合格報告，出具報告的產(chǎn)品質(zhì)量檢驗機構(gòu)須通過省以上質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門的相關(guān)資質(zhì)認定?！菊咭罁?jù)】《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于免征滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品增值稅的通知》（財稅〔〕號）第一條、第四條29. 生產(chǎn)銷售農(nóng)膜免征增值稅【享受主體】從事生產(chǎn)銷售農(nóng)膜的納稅人【優(yōu)惠內(nèi)容】對農(nóng)膜產(chǎn)品，免征增值稅。壘羥贖緙嘸竅碭瀋虯異飽?！鞠硎軛l件】1. 納稅人批發(fā)、零售種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機。畝擱謊為尋瓊淶矚腎驄瑤。騶鴝記蕢戧滲擺絞絎贍?！菊咭罁?jù)】.《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條第（三）項.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財稅〔〕號）.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財稅〔〕號）32. 農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除【享受主體】納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點行業(yè)的增值稅一般納稅人【優(yōu)惠內(nèi)容】.自年月日起，以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍，其購進農(nóng)產(chǎn)品無論是否用于生產(chǎn)上述產(chǎn)品，增值稅進項稅額均按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的規(guī)定抵扣。鐨輝藺敘檔檻豈藶禍緊。.以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物的試點納稅人應(yīng)于當年月日前（年為月日前）或者投產(chǎn)之日起日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出扣除標準核定申請并提供有關(guān)資料。輟紺腦誒瀅摟廚議犧異。.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點行業(yè)范圍的通知》（財稅〔〕號）詔弒緇峴瞼慫龜貯溈驏。【享受條件】.享受稅收優(yōu)惠的農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目，除另有規(guī)定外，參照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（）的規(guī)定標準執(zhí)行。聰駘縶轤終實騭邏顯贍。.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補充通知》（財稅〔〕號）堿賢矯攝膽嘮闊銻愷緊。34. 從事“四業(yè)”的個人暫不征收個人所得稅【享受主體】從事“四業(yè)”的個人或者個體戶【優(yōu)惠內(nèi)容】對個人、個體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè)，取得的“四業(yè)”所得，暫不征收個人所得稅。溝礬爺銦蟈剛銪霽寧棄貝。.排灌，是指對農(nóng)田進行灌溉或者排澇的業(yè)務(wù)。懌處濁渾誹買躦騸嗆驏。謝齒毀覽賬繰財鱗蠼潔陝。【享受條件】農(nóng)用三輪車是指：柴油發(fā)動機，功率不大于，載重量不大于，最高車速不大于的三個車輪的機動車?！鞠硎軛l件】捕撈、養(yǎng)殖漁船，是指在漁業(yè)船舶登記管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖船的船舶?！鞠硎軛l件】.摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車，由農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用。紉綰懔賬鍘禪耬啞綿鍇鋃。【享受條件】.納稅人采取“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng)。40. “公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)減免企業(yè)所得稅【享受主體】采用“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目生產(chǎn)的企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】.以“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目生產(chǎn)的企業(yè)，可以享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠