【正文】 （二）符合短期貸款放款條件或能夠提供規(guī)定的保證金和擔(dān)保。第三十八條 只審核單據(jù)而未付出對價(jià)的，不構(gòu)成議付。第三十四條 通知行應(yīng)在收到信用證或信用證修改書的次日起三個(gè)營業(yè)日內(nèi)作出處理。采用電開信用證方式的,通知行核驗(yàn)開證行密押,審查無誤后，填制信用證通知書或信用證修改通知書，并使用一式二聯(lián)電開信用證憑證或電開信用證修改書憑證還原打印開證行發(fā)送的信用證信息或信用證修改書信息，再進(jìn)行二次索押打印在信用證憑證或信用證修改書憑證上,第一聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)公章”由通知行留存,第二聯(lián)正本加蓋“信用證專用章”和“經(jīng)辦人名章”連同信用證通知書或信用證修改通知書交受益人。第二十九條 開證行發(fā)出信用證修改的通知應(yīng)通過原信用證通知行辦理。填開信用證修改書后，應(yīng)對照修改申請書對信用證修改書內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核。增額修改的，應(yīng)要求開證申請人按原保證金收取比例增加相應(yīng)的開證保證金。（三）修改信用證有效期的，原有效期加展期不得超過6個(gè)月。在修改申請書上注明信用證號(hào)、信用證金額、合同號(hào)、修改內(nèi)容等供銀行審核。復(fù)核無誤后，加蓋信用證專用章授權(quán)簽發(fā)。開證行會(huì)計(jì)結(jié)算部門以開證申請書為依據(jù)填開信用證。電開信用證由開證行以電子方式并加編密押將信用證的文本發(fā)送通知行。公司業(yè)務(wù)部門在所有手續(xù)辦理完畢后，須將《應(yīng)繳保證金通知單》（第二聯(lián)）、保證金進(jìn)賬單（復(fù)印件）等相關(guān)業(yè)務(wù)檔案集中交信貸管理部門存檔。信用證業(yè)務(wù)的開證審批權(quán)集中于二級分行及以上機(jī)構(gòu)，實(shí)行審批人負(fù)責(zé)制。（十五）單據(jù)條款；單據(jù)條款必須注明據(jù)以付款或議付的單據(jù)，至少包括由國家稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)或貨物收據(jù)。未規(guī)定此日期的，信用證有效日期視為貨物最遲裝運(yùn)日期。價(jià)格條款須與信用證所要求的單據(jù)、起運(yùn)地、目的地、運(yùn)費(fèi)由何方承擔(dān)、保險(xiǎn)由何方辦理等幾個(gè)關(guān)系相一致。即期付款是指開證行審單后即向受益人支付信用證款項(xiàng)的付款方式。開證申請書上開證金額大、小寫必須一致。（九）交單期。（六）開證申請人全稱、詳細(xì)地址及賬號(hào)。（三）開證申請人應(yīng)在開證申請書和承諾書上簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的印鑒相符。第十四條 開證申請人申請開立信用證時(shí)，開證行應(yīng)要求申請人提供以下資料：（一）開證申請書；（二）開證申請人承諾書；（三）有關(guān)商品買賣合同,合同中應(yīng)規(guī)定使用國內(nèi)信用證辦理貨款結(jié)算；（四）上年度和當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表；（五）按規(guī)定需要提供擔(dān)保的，提交保證人有關(guān)資料（包括營業(yè)執(zhí)照或法人執(zhí)照復(fù)印件，當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表）或抵（質(zhì)）押物的有關(guān)資料（包括權(quán)屬證明、評估報(bào)告等）；（六）開證行需要的其他資料。本辦法所稱“信用證”均指國內(nèi)信用證。信用證的通知行是指受信用證開證行委托向受益人發(fā)出信用證通知書的營業(yè)機(jī)構(gòu)。第九條 在國內(nèi)信用證結(jié)算中，各有關(guān)當(dāng)事人處理的只是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物。第五條 國內(nèi)信用證適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易的信用證結(jié)算，開立國內(nèi)信用證必須具有真實(shí)、合法的商品交易背景。第二條 本辦法所稱國內(nèi)信用證是指開證行依照申請人的申請開出的，憑符合信用證條款的單據(jù)支付的付款承諾。國內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。第六條 國內(nèi)信用證與作為其依據(jù)的買賣合同相互獨(dú)立，銀行在處理國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)時(shí)，不受買賣合同的約束。第十條 本辦法所稱開證申請人是指提出開立信用證申請，并承擔(dān)支付信用證款項(xiàng)義務(wù)的法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。議付行是指接受議付申請人申請，向受益人辦理信用證議付的營業(yè)機(jī)構(gòu)。第二章 開證第十二條 開證申請人應(yīng)具備下列條件：（一）在我行開立人民幣基本存款賬戶或一般存款賬戶并依法從事經(jīng)營活動(dòng)的法人或其他經(jīng)濟(jì)組織；（二）資信良好，具有支付信用證款項(xiàng)的可靠資金來源和能力；（三）近兩年在我行無不良貸款、欠息及其他不良信用記錄。第十五條 開證行應(yīng)對開證申請書、開證申請人承諾書，申請人的資信狀況、擔(dān)保情況和企業(yè)授信額度進(jìn)行審查。申請書所列合同號(hào)應(yīng)與買賣合同號(hào)相一致。（七）受益人全稱、詳細(xì)地址和電話、開戶行名稱及賬號(hào)；（八）信用證有效期及有效地點(diǎn)。交單期為提交運(yùn)輸單據(jù)的信用證所注明的貨物裝運(yùn)后必須交單的特定日期（不能晚于信用證有效期）。支付貨幣為人民幣。延期付款信用證的付款期限為貨物裝運(yùn)日后或貨物收據(jù)簽發(fā)日后（不含裝運(yùn)日和簽發(fā)日）定期付款，最長不得超過6個(gè)月。（十三）運(yùn)輸條款；。（十六）其他條款。第十九條 申請人能夠提供總行規(guī)定的全額低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保的，可由一級（直屬）分行（包括三峽、蘇州分行，下同）轉(zhuǎn)授權(quán)經(jīng)辦行直接辦理，不受單筆審批權(quán)限限制。第二十一條 開證（一）開證行會(huì)計(jì)結(jié)算部門在核查開證申請書、承諾書上的簽章與預(yù)留銀行簽章一致，復(fù)核有關(guān)開證資料和開證條款無誤后，辦理開證手續(xù)。開證行打印一式二聯(lián)電開信用證憑證，第一聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)公章”交開證申請人，第二聯(lián)正本加蓋“副本章”和“業(yè)務(wù)公章”由開證行留存。信用證上應(yīng)寫明信用證編號(hào)、開證日期（大寫）、大小寫金額、付款方式、開證行及通知行名稱、地址和行號(hào)等必要內(nèi)容。（四）開立信用證后，開證行應(yīng)向申請人收取開證手續(xù)費(fèi)，并及時(shí)將信用證副本送交開證申請人備查。開證申請人應(yīng)在修改申請書和修改承諾書上加蓋預(yù)留銀行印鑒予以確認(rèn)。修改付款期限的，原付款期限加展期不得超過6個(gè)月。第二十七條 信用證一經(jīng)議付或辦理委托收款，不得修改。復(fù)核無誤后，采用電開方式的，開證行打印一式二聯(lián)電開信用證修改書憑證，第一聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)公章”交開證申請人留存，第二聯(lián)正本加蓋“副本章”和“業(yè)務(wù)公章”由開證行留存。第三十條 開證行發(fā)出信用證修改書之日起，即受修改內(nèi)容的制約。第三十二條 通知行確定信用證或信用證修改書簽章不符的，應(yīng)在信用證上注明“簽章不符”，并及時(shí)退開證行。第三十五條 受益人領(lǐng)取信用證或信用證修改書時(shí)，通知行應(yīng)要求其在“國內(nèi)信用證通知/修改通知登記簿”上簽收，并收取通知手續(xù)費(fèi)。第三十九條 議付僅限于延期付款信用證。第四十二條 開證行公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)與受益人逐筆或一次性簽訂《國內(nèi)信用證議付合同》（見附件5），辦理每筆業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)要求受益人逐筆提交《國內(nèi)信用證議付／委托收款申請書》（見附件6）。第四十五條 議付行應(yīng)按照“單證一致、單單一致”的原則審查信用證規(guī)定的單據(jù)，確定單據(jù)表面是否與信用證條款相符。議付利率比照當(dāng)期最新貼現(xiàn)利率執(zhí)行。第五十條 議付行議付信用證后，對受益人具有追索權(quán)。第六章 付 款第五十二條 受益人辦理委托收款時(shí),應(yīng)在交單期或信用證有效期內(nèi)填制信用證議付/委托收款申請書和委托收款憑證，連同單據(jù)和信用證正本、信用證修改書正本提交開戶行。決定付款的，作如下處理：（一）對即期付款信用證，開證行應(yīng)立即付款給交單行。對申請人提供抵押、質(zhì)押、保證等擔(dān)保的，按《中華人民共和國擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定索償。若申請人同意付款，我行立即付款，不再通知”的文句，并妥善保管全套單據(jù)。第五十八條 交單行對開證行所提不符點(diǎn)存有異議的，應(yīng)通知受益人并與開證行進(jìn)行交涉。開證行應(yīng)積極采取有效措施，維護(hù)正當(dāng)權(quán)益。通知行應(yīng)收回全套正本信用證（包括修改和有關(guān)附件）,并按開證行指示退回。第六十六條 信用證發(fā)生業(yè)務(wù)糾紛未了的，保證金不得退還，授信額度不得恢復(fù)。第六十九條 審核單據(jù)時(shí)，應(yīng)僅以信用證和單據(jù)為依據(jù)，認(rèn)真審核信用證規(guī)定的一切單據(jù)，以確定其表面是否與信用證條款相符合。第七十一條 銀行不審核信用證沒有規(guī)定的單據(jù)。未作此規(guī)定的，只要所提交的單據(jù)內(nèi)容與其他規(guī)定單據(jù)不矛盾，銀行可予接受。信用證付款期限應(yīng)符合信用證規(guī)定。非指定議付行議付交單的，開證行作退單處理。（三）除信用證另有規(guī)定外，發(fā)票金額不得超過信用證所允許的金額。，蓋章日期即視為裝運(yùn)日期；未蓋此章的，則單據(jù)出具日期即視為裝運(yùn)日期。（二）郵政收據(jù)。（二）除信用證另有規(guī)定外，保險(xiǎn)單據(jù)必須提交正本。除信用證另有規(guī)定外，銀行接受標(biāo)注有免賠率或免賠額約束的保險(xiǎn)單據(jù)。（二）對不符合信用貸款條件的客戶，延期付款信用證保證金比例按以下原則掌握：（含）以上的客戶，由各一級（直屬）分行根據(jù)客戶資信情況自行決定；+級客戶須收取不低于10%的保證金；%的保證金；%的保證金；+、BBB、BBB級客戶須收取不低于50%的保證金。第八十二條 對經(jīng)常辦理信用證業(yè)務(wù)的申請人，可根據(jù)需要核定其在一定期限內(nèi)的最高開證限額，并辦理最高額擔(dān)保。第八十四條 保證金專戶應(yīng)實(shí)行封閉管理，嚴(yán)禁發(fā)生保證金專戶與開證申請人結(jié)算戶串用、各子賬戶之間相互挪用、同一開證申請人的保證金子賬戶之間相互混用等行為；不得提前支取保證金。（二）各一級（直屬）分行可根據(jù)具體情況確定保證金集中管理機(jī)構(gòu)與開證行相分離的適當(dāng)方式，保證金集中管理機(jī)構(gòu)既可以是二級分行會(huì)計(jì)核算中心，也可是二級分行指定的一家管理規(guī)范的通匯機(jī)構(gòu)。第十一章 授權(quán)、授信及日常管理第八十六條 國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)納入客戶統(tǒng)一授信管理。各一級（直屬）分行相應(yīng)核定轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的開證總量。第九十一條 公司業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)信用證業(yè)務(wù)營銷、開證、議付前的調(diào)查，并根據(jù)總行貸后管理有關(guān)規(guī)定，對開證申請人開證后的下列情況進(jìn)行跟蹤檢查：（一）開證申請人經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否正常；（二）擔(dān)保人經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否正常，抵押、質(zhì)押物價(jià)值是否發(fā)生變化。對于經(jīng)協(xié)商仍無法收回墊款的，法律部門應(yīng)及時(shí)提起訴訟。第十二章 責(zé)任追究第九十七條 對有下列行為之一的，應(yīng)嚴(yán)格按照《中國工商銀行稽核處罰暫行規(guī)定》（工銀發(fā)[2000]37號(hào)）的有關(guān)規(guī)定對責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅查處。，有意降低保證金收取比例的；，對保證金專戶未實(shí)行封閉、集中管理，挪用、串用或提前支取保證金的。（五）違反會(huì)計(jì)操作規(guī)程，亂用科目、故意瞞報(bào)、篡改經(jīng)營數(shù)據(jù)，以逃避監(jiān)督的。（二）墊款金額較大或墊付率超過總行規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警線或控制線的。第十三章 附 則第九十九條 本辦法自2006年5月8日起執(zhí)行，《中國工商銀行國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)管理辦法（試行）》（工銀發(fā)[2003]100號(hào)）同時(shí)廢止。開證行收到后，在第一聯(lián)開證申請書加蓋業(yè)務(wù)公章交申請人，并審查以下內(nèi)容：；，簽章是否與其預(yù)留銀行的簽章相符；；。會(huì)計(jì)分錄：借：往來賬戶（參加軋賬）貸：保證金科目（參加軋賬）保證金上劃集中管理行時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：借：有關(guān)科目貸：4100待清算轄內(nèi)往來保證金集中管理機(jī)構(gòu)收到保證金款項(xiàng)，作會(huì)計(jì)分錄：借：4100待清算轄內(nèi)往來貸：2310保證金存款要求申請人提供抵押、質(zhì)押或保函的，登記表外科目登記簿，收入代保管有價(jià)值品，有關(guān)單證專夾保管。采用信開信用證的，由開證行打印一式四聯(lián)信開信用證憑證，索押并審核無誤后，第一聯(lián)信用證副本加蓋“業(yè)務(wù)公章”和“經(jīng)辦人名章”寄通知行留存，第二聯(lián)正本加蓋“信用證專用章”和“經(jīng)辦人名章”寄通知行后交受益人；第三聯(lián)信用證副本加蓋“業(yè)務(wù)公章”由開證行留存，第四聯(lián)開證通知加蓋“業(yè)務(wù)公章”交開證申請人留存。會(huì)計(jì)分錄：借：8200空白重要憑證貸：800099備查登記業(yè)務(wù)余額借：6140開出信用證應(yīng)收款貸：6240開出信用證應(yīng)付款并按規(guī)定向申請人收取開證手續(xù)費(fèi)及郵電費(fèi)。對增額修改追加擔(dān)保的，比照本節(jié)一、（一）中有關(guān)提供擔(dān)保的方法處理。由開證行打印一式四聯(lián)信開信用證修改書憑證，索押并審核無誤后，第一聯(lián)副本加蓋“業(yè)務(wù)公章”和“經(jīng)辦人名章”寄通知行留存，第二聯(lián)正本加蓋“信用證專用章”和“經(jīng)辦人名章”寄通知行后交受益人；第三聯(lián)副本加蓋“業(yè)務(wù)公章”由開證行留存，第四聯(lián)修改通知加蓋“業(yè)務(wù)公章”交開證申請人留存。會(huì)計(jì)分錄：借：有關(guān)科目貸：511001人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)收入三、通知行通知信用證的處理手續(xù)（一）信用證的通知。 根據(jù)信開和電開信用證副本登記“信用證通知/修改通知登記簿”。通知行按規(guī)定向受益人收取通知手續(xù)費(fèi)。采用信開信用證方式的，確認(rèn)表面真實(shí)性，核對其簽章和密押是否正確；采用電開信用證方式的,通知行核驗(yàn)開證行密押,審查無誤后，使用一式二聯(lián)電開信用證修改書憑證還原打印開證行發(fā)送的信用證修改書信息，再進(jìn)行二次索押打印在信用證修改書憑證上,第一聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)公章”由通知行留存,第二聯(lián)正本加蓋“信用證專用章”和“經(jīng)辦人名章”連同信用證修改通知書交受益人。四、受益人開戶行對來單的處理手續(xù)（一）議付來單的處理。議付行應(yīng)認(rèn)真審查：（1）信用證是否為本行議付信用證；（2）是否在交單期或信用證有效期內(nèi)交單議付；（3）“信用證議付／委托收款申請書”和“議付憑證”內(nèi)容填寫是否齊全；（4）受益人是否簽章，簽章是否與預(yù)留銀行的簽章相符；（5）單據(jù)是否齊全，與信用證規(guī)定的條款是否相符；（6）信用證是否為遠(yuǎn)期信用證。會(huì)計(jì)分錄：借：有關(guān)科目貸：511001人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)收入（2）議付行在信用證正本背面記明議付日期、業(yè)務(wù)編號(hào)、增額、議付金額、信用證余額、議付行名稱，并加蓋業(yè)務(wù)公章；第二聯(lián)議付/委托收款申請書上加蓋業(yè)務(wù)公章和第四聯(lián)議付憑證上加蓋轉(zhuǎn)訖章連同信用證通知書、信用證修改通知書和信用證正本、信用證修改書退受益人。（二）委托收款來單的處理。開證行收到議付行寄來的委托收款憑證、單據(jù)及寄單通知書或受益人開戶行寄來的委托收款憑證、信用證正本、信用證修改書正本、單據(jù)及“信用證議付/委托收款申請書”，應(yīng)抽出信用證留底，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)審查以下內(nèi)容：；；；；；。會(huì)計(jì)分錄：借：重要或有價(jià)單證（參加軋賬）貸：備查業(yè)務(wù)登記余額（批量入賬）開證行應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向受益人開戶行（含議付行）發(fā)電，未議付的由其轉(zhuǎn)告受益人，確認(rèn)到期付款。，應(yīng)向擔(dān)保人收取款項(xiàng)。開證行保留單據(jù)并洽開證申請人，開證申請人同意付款的，開證比照五、（一）或五、（二）處理。會(huì)計(jì)分錄：借：待清算轄內(nèi)往來（參加軋賬）貸：議付信用證款項(xiàng)科目（參加軋賬）或貸：往來賬戶（參加軋賬）屬于議付的，議付行應(yīng)銷記“信用證議付登記簿”和“發(fā)出委托收款憑證登記簿”；屬于受益人通過其開戶行委托收款的，開戶行應(yīng)在委托收款收賬通知聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章通知受益人，并銷記“發(fā)出委托收款憑證登記簿”。銷記備忘科目登記簿。第三條 本合同所指的開證是指甲方根據(jù)乙方申請，在審查乙方