行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度匯編-wenkub
2023-05-03 01:46:18 本頁面
【正文】 不得借款。嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。定期獲取銀行對賬單，查實銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。公務(wù)卡的使用要嚴(yán)格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。組織本單位及系統(tǒng)財務(wù)人員，學(xué)習(xí)國家財政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財務(wù)管理。負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作，加強固定資產(chǎn)管理，維護(hù)國家財產(chǎn)的安全、完整。管理本部門、本單位經(jīng)費以及其他有關(guān)專項業(yè)務(wù)經(jīng)費，制定本部門的財務(wù)管理辦法和實施細(xì)則，并組織實施。 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會計管理的合法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，現(xiàn)制定“洛陽市行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度”。編報部門預(yù)算，審查核定年度預(yù)算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。按照會計檔案管理制度，負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。接受并配合審計、財政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查；做好本單位財務(wù)公開，接受社會監(jiān)督。積極推廣使用財政公務(wù)卡。二、銀行存款管理制度加強賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。第五條 預(yù)借款管理制度本單位所屬科室借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫《借款單》，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審簽，由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。辦理現(xiàn)金借款時，借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要和外出期限提出借款數(shù)額，借款數(shù)額限定在外出、參會所必需的基本費用之內(nèi)。如不能按規(guī)定時間報銷，應(yīng)向財務(wù)機(jī)構(gòu)出具書面說明材料。發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。報銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。會議培訓(xùn)費開支標(biāo)準(zhǔn)。會議培訓(xùn)費采取一會一結(jié)的辦法，有關(guān)科室應(yīng)于會議結(jié)束后15個工作日內(nèi)辦理報銷事宜。差旅費報銷要嚴(yán)格按照《洛陽市市直機(jī)關(guān)差旅費管理辦法》執(zhí)行。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補助。在單位經(jīng)費預(yù)算內(nèi)的單項經(jīng)費支出數(shù)額在1萬元以內(nèi)的由主管局長審批，超過的報分局局長審批。財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)管理工作，通過固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行會計核算，確保固定資產(chǎn)賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。各科室所需固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節(jié)約、有效的原則進(jìn)行配置。處置方式包括無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損等。資產(chǎn)出租、出借，嚴(yán)格按照洛陽市規(guī)定要求進(jìn)行審批；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得出租、出借。固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一組織。上級主管部門或其他部門配備（調(diào)撥）的、用專項資金購買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產(chǎn)賬進(jìn)行管理。除財政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴(yán)格按照財務(wù)隸屬關(guān)系分別使用財政部門統(tǒng)一印制票據(jù)，并及時上繳財政專戶。收費、罰沒票據(jù)在啟用前，應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時向同級財政收費管理機(jī)構(gòu)報告。如發(fā)生票據(jù)丟失，應(yīng)及時查明原因，聲明作廢，并寫出書面報告，報同級財政收費管理機(jī)構(gòu)處理。領(lǐng)用新票據(jù)前，各科室先將舊票據(jù)上繳財務(wù)機(jī)構(gòu)，待財務(wù)機(jī)構(gòu)到財政部門核銷舊票據(jù)后，再領(lǐng)取新票據(jù)。切實加強部門預(yù)算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認(rèn)真實施財務(wù)監(jiān)督。審查本單位對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。區(qū)分資金渠道，認(rèn)真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會計核算工作，按照會計電算化的要求，堅持做到及時記賬、按時結(jié)賬、如期報賬。通過對各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時發(fā)現(xiàn)和處理違紀(jì)行為和各種不規(guī)范行為。及時向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門提供詳實的會計資料和分析報告。熟練使用市財政非稅系統(tǒng)，準(zhǔn)確開具非稅票據(jù)，并記錄、核對已上繳財政和各項收入，及時撥回暫存款等資金。按規(guī)定程序處理并及時結(jié)算各種暫付款項，逾期不結(jié)算追究其責(zé)任。不能和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有直系親屬關(guān)系。定期抽查各戶賬簿記錄。第五章 賬務(wù)處理程序制度第二十一條 根據(jù)財政部頒布的會計制度和相關(guān)管理規(guī)定的要求，設(shè)置總賬會計科目和明細(xì)賬會計科目。財務(wù)報告包括會計報表及其說明。第二十六條 會計人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容（實行會計電算化的部門，從事該項工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容）。第二十八條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊上簽名或者蓋章。第三十一條 設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿
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