【正文】 2． 集團(tuán)公司規(guī)章制度，董事會(huì)決議。第10條 　 內(nèi)部審計(jì)的范圍：1． 年度財(cái)務(wù)計(jì)劃或集團(tuán)公司預(yù)算的執(zhí)行和決算；2． 財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來的真實(shí)性、合法性；3． 對(duì)集團(tuán)子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)（年度審計(jì)每年進(jìn)行一次，半年進(jìn)行監(jiān)督檢查）；4． 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，包括離職審計(jì)。第7條 　 審計(jì)中心的主要職責(zé)： 1． 制定集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制集團(tuán)公司年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；2． 按集團(tuán)公司內(nèi)部分工組織或參與組織集團(tuán)公司年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)工作，并對(duì)集團(tuán)公司年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督；3． 對(duì)國家法律法規(guī)規(guī)定不適宜或者未規(guī)定須由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)的有關(guān)內(nèi)容組織進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；4． 對(duì)本集團(tuán)公司及其子公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績(jī)效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；5． 組織對(duì)集團(tuán)公司主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和子公司的負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；6． 組織對(duì)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況的子公司進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作；7． 對(duì)本集團(tuán)公司及其子公司的基建工程和重大技術(shù)改造、大修等的立項(xiàng)、概（預(yù)）算、決算和竣工交付使用進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；8． 對(duì)本集團(tuán)公司及其子公司的物資采購、產(chǎn)品銷售、工程招標(biāo)、對(duì)外投資及風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要的經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；9． 對(duì)本集團(tuán)公司及其子公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和意見反饋，對(duì)集團(tuán)公司有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和意見反饋；10． 對(duì)本集團(tuán)公司及其子公司的經(jīng)營績(jī)效及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)價(jià)；11． 對(duì)本集團(tuán)公司年度工資總額來源、使用和結(jié)算情況進(jìn)行檢查；12． 其他事項(xiàng)。. 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力； 2． 職業(yè)道德： 內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守；3． 工作要求：. 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)集團(tuán)公司或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的或者利益沖突的，應(yīng)當(dāng)回避。5． 審計(jì)人員不得從事與審計(jì)監(jiān)督職責(zé)相沖突的活動(dòng)，必須做到獨(dú)立、客觀、正直、勤勉和保密。1． 審計(jì)中心是審計(jì)委員會(huì)工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，在審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)下獨(dú)立開展審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。第2條 　 內(nèi)部審計(jì)是依法對(duì)全集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)督，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)集團(tuán)公司合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的。 定期分析總結(jié)財(cái)務(wù)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改建議； 接受集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)的指令，對(duì)其指定的財(cái)務(wù)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)； 負(fù)責(zé)組織專項(xiàng)審計(jì)工作，查找漏洞，制定、修訂相關(guān)制度； 嚴(yán)格按《會(huì)計(jì)檔案管理制度》的要求，保管集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議，督促本部門完整地保管集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、財(cái)務(wù)報(bào)告、其它會(huì)計(jì)核算資料。保證專項(xiàng)資金的“專戶儲(chǔ)存、專賬核算”，堅(jiān)持建設(shè)項(xiàng)目的五制要求，做好專項(xiàng)資金的預(yù)算、資金劃撥、效益分析管理。 負(fù)責(zé)項(xiàng)目工程相關(guān)法規(guī)政策執(zhí)行情況的審計(jì)； 負(fù)責(zé)督辦有關(guān)工程審計(jì)項(xiàng)目的后續(xù)處理情況； 及時(shí)完成項(xiàng)目工程審計(jì)檔案的整理、歸檔工作； 完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 完成好上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司所屬各公司工程審計(jì)業(yè)務(wù)的專業(yè)管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。6 工程審計(jì)部崗位職責(zé) 參與重大工程項(xiàng)目的評(píng)審和監(jiān)控。 對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)監(jiān)審工作開展的及時(shí)性、規(guī)范性、正確性、有效性負(fù)責(zé)。5 經(jīng)營審計(jì)員崗位職責(zé) 配合審計(jì)牽頭人進(jìn)行經(jīng)營審計(jì)工作。 參與審計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)制度和業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提升審計(jì)業(yè)務(wù)水平。 負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的專項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。 協(xié)助主任搭建集團(tuán)公司審計(jì)分級(jí)管控系統(tǒng)。 負(fù)責(zé)年度經(jīng)營審計(jì)計(jì)劃的實(shí)施監(jiān)控。2 經(jīng)營審計(jì)部工作職責(zé) 負(fù)責(zé)組織對(duì)集團(tuán)公司所屬各公司經(jīng)營績(jī)效的審計(jì)確認(rèn)； 負(fù)責(zé)組織對(duì)重要管理崗位人員的離任審計(jì)； 負(fù)責(zé)參與對(duì)經(jīng)營管理內(nèi)控的檢查與評(píng)價(jià)； 負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司所屬各公司經(jīng)營審計(jì)業(yè)務(wù)的專業(yè)管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)； 負(fù)責(zé)完成集團(tuán)公司安排的專項(xiàng)審計(jì)任務(wù)； 負(fù)責(zé)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)委托和管理； 參與對(duì)外投資的盡職調(diào)查； 對(duì)已完成項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)追蹤。 負(fù)責(zé)落實(shí)經(jīng)營和工程審計(jì)部完成集團(tuán)公司下達(dá)的年度工作目標(biāo)； 負(fù)責(zé)管理監(jiān)控集團(tuán)公司重大項(xiàng)目、重點(diǎn)集團(tuán)公司的專項(xiàng)審計(jì)工作； 完善審計(jì)內(nèi)化模式，搭建集團(tuán)公司審計(jì)分級(jí)管控系統(tǒng)； 負(fù)責(zé)審計(jì)中心的人力、目標(biāo)、績(jī)效管理，加強(qiáng)內(nèi)部管理，合理安排、配置各審計(jì)崗位人員，負(fù)責(zé)部門員工的管理和考核。第二部分內(nèi)部審計(jì)與效能監(jiān)察管理系統(tǒng)初稿擬定人： 指 導(dǎo)： 初 審： 擬定時(shí)間：2013年8月13日目 錄第一章 內(nèi)部審計(jì)與效能監(jiān)察組織結(jié)構(gòu)及崗位職責(zé) 3 第一節(jié) 內(nèi)部審計(jì)及效能監(jiān)察組織結(jié)構(gòu) 3 第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)及效能監(jiān)察崗位職責(zé) 4 第二章 內(nèi)部審計(jì)管理制度 9 第一節(jié) 內(nèi)部審計(jì)制度 9 第二節(jié) 經(jīng)營審計(jì)實(shí)施細(xì)則 20 第三節(jié) 工程審計(jì)實(shí)施細(xì)則 24 第四節(jié) 財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施辦法 30 第五節(jié) 審計(jì)處理處罰實(shí)施細(xì)則 38 第六節(jié) 內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范 40 第七節(jié) 內(nèi)部審計(jì)工作手冊(cè) 41 第八節(jié) 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范 46 第九節(jié) 離任審計(jì)實(shí)施辦法 55 第三章 效能監(jiān)察崗位職責(zé) 59 第一節(jié) 效能監(jiān)察部工作職責(zé) 59 第二節(jié) 效能監(jiān)察部部長的崗位職責(zé) 60 第三節(jié) 效能監(jiān)察員的崗位職責(zé) 60 第四章 效能監(jiān)察管理制度 63 第一節(jié) 效能監(jiān)察基本制度 63 第二節(jié) 效能監(jiān)察工作辦法 69 第三節(jié) 管理人員工作失職失察失誤追究制度 78 第四節(jié) 合同管理辦法 81 第五節(jié) 項(xiàng)目與投資管理辦法 87 第六節(jié) 招投標(biāo)實(shí)施細(xì)則 96 第一章 內(nèi)部審計(jì)與效能監(jiān)察組織結(jié)構(gòu)及崗位職責(zé)第一節(jié) 內(nèi)部審計(jì)及效能監(jiān)察組織結(jié)構(gòu)鹽源縣金鐵礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)與效能監(jiān)察組織結(jié)構(gòu)圖審計(jì)主任辦公室辦公室內(nèi)部審計(jì)室效能監(jiān)察室第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)及效能監(jiān)察崗位職責(zé)1 審計(jì)中心主任崗位職責(zé) 組織內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),支持審計(jì)人員依照國家的相關(guān)法律、法規(guī)及集團(tuán)公司的規(guī)章制度行使其審計(jì)監(jiān)督權(quán)。 負(fù)責(zé)督辦經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和處理意見的執(zhí)行情況。3 經(jīng)營審計(jì)部部長崗位職責(zé) 分解落實(shí)經(jīng)營審計(jì)部部門工作職責(zé)，制定年度工作計(jì)劃，審核審計(jì)方案。 負(fù)責(zé)經(jīng)營審計(jì)制度、辦法的草擬與修訂。 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)工作任務(wù)。 配合審計(jì)牽頭人進(jìn)行內(nèi)控審計(jì)工作。 做好審計(jì)管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)管理和安全運(yùn)行維護(hù)工作。 負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的專項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。 對(duì)各種監(jiān)督和審計(jì)報(bào)告的正確性、完整性、公正性負(fù)責(zé)。 負(fù)責(zé)對(duì)工程項(xiàng)目投資及管理的審計(jì)。 參與重大工程項(xiàng)目的評(píng)審和監(jiān)控。7 工程審計(jì)部部長崗位職責(zé) 分解落實(shí)工程審計(jì)部部門工作職責(zé)，制定年度工作計(jì)劃，審核審計(jì)方案； 組織實(shí)施工程項(xiàng)目審計(jì)； 負(fù)責(zé)外聘工程審計(jì)中介機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)、溝通和管理以及工程審計(jì)內(nèi)化管理； 協(xié)助主任搭建集團(tuán)公司審計(jì)分級(jí)管控系統(tǒng)。9 財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)組織貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《公司法》、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，建立健全集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度。 負(fù)責(zé)搞好集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)核算工作，負(fù)責(zé)按時(shí)做賬、報(bào)表，做到手續(xù)齊備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目整潔，按時(shí)做財(cái)務(wù)分析，及時(shí)為相關(guān)部門提供準(zhǔn)確、齊全、完整的會(huì)計(jì)信息。 負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、國資委、審計(jì)局、金融部門的聯(lián)系，協(xié)助總經(jīng)理處理好與相關(guān)部門的關(guān)系，及時(shí)掌握財(cái)政、稅務(wù)及融資動(dòng)向。 參與集團(tuán)公司的經(jīng)營管理，圍繞提高集團(tuán)公司的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，當(dāng)好集團(tuán)公司的理財(cái)、經(jīng)營參謀。 督促有關(guān)人員作好工程欠款的清理工作，為集團(tuán)公司提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料。第3條 　 集團(tuán)公司所屬各事業(yè)部、子公司、分公司及辦事處均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2． 審計(jì)中心應(yīng)配備符合內(nèi)審工作要求的專業(yè)人員,當(dāng)遇有較大審計(jì)任務(wù)時(shí)，可聘請(qǐng)集團(tuán)公司內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)人員共同進(jìn)行審計(jì)。6． 審計(jì)人員與被審計(jì)對(duì)象在經(jīng)營上應(yīng)沒有利害關(guān)系，辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被審計(jì)對(duì)象或被審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 . 審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。第8條 　 審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)權(quán)限： 1． 有權(quán)要求有關(guān)集團(tuán)公司按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)文件、資料等； 2． 參加集團(tuán)公司有關(guān)經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理決策會(huì)議，參與協(xié)助集團(tuán)公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)；3． 檢查被審計(jì)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證和現(xiàn)場(chǎng)勘察相關(guān)資產(chǎn)，有權(quán)查閱有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)等方面的文件、會(huì)議記錄、計(jì)算機(jī)軟件等相關(guān)資料；4． 對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部門和個(gè)人進(jìn)行詢查，并取得有關(guān)證明材料； 5． 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，可作出臨時(shí)制止決定，并及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告；6． 對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)集團(tuán)公司主要負(fù)責(zé)人或有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)授權(quán)可暫予以封存；7． 對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供帳表和有關(guān)資料的，有權(quán)向集團(tuán)公司提出追究其責(zé)任的建議； 8． 對(duì)集團(tuán)公司提出改進(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議； 9． 提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的建議。5． 內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查；6． 與對(duì)境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行合資、合作經(jīng)營公司及合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進(jìn)行審查；7． 檢查國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；8． 對(duì)集團(tuán)公司直屬具有財(cái)務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的職能部門進(jìn)行年度預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)（以審計(jì)結(jié)果為最終考核依據(jù)）；9． 對(duì)集團(tuán)公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；10． 對(duì)國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進(jìn)行審計(jì)。3． 集團(tuán)公司經(jīng)營方計(jì)、計(jì)劃、目標(biāo)4． 集團(tuán)公司的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任現(xiàn)狀及合同。第5章 審計(jì)工作流程 第13條 　 準(zhǔn)備階段 1． 確定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃： 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部管理需要，制定具體項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，做好審計(jì)準(zhǔn)備。 3． 確定審計(jì)方式： 審計(jì)部的審計(jì)方式可以采取就地審計(jì)和送達(dá)審計(jì)；根據(jù)工作進(jìn)度安排，可以實(shí)行年度定期審計(jì)和年中不定期審計(jì)，各被審計(jì)集團(tuán)公司應(yīng)按規(guī)定報(bào)送月、季、年度財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料。審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時(shí)向有關(guān)集團(tuán)公司和人員提出改進(jìn)的建議，審計(jì)終結(jié)，依據(jù)審計(jì)工作底稿，提出審計(jì)報(bào)告。 對(duì)于報(bào)請(qǐng)審計(jì)委員會(huì)、主要負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)處理的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)委員會(huì)、主要負(fù)責(zé)人的審定意見，向被審計(jì)集團(tuán)公司下達(dá)審計(jì)意見（決定）?？缒甓葯n案及時(shí)移交集團(tuán)公司檔案室保管。1． 選擇中介審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備下列條件：. 具有開展相關(guān)業(yè)務(wù)的資質(zhì)資格；. 具有一定的權(quán)威性和良好的社會(huì)信譽(yù)；. 具有承擔(dān)相應(yīng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力；. 依法維護(hù)委托方的權(quán)益，并保守秘密。對(duì)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行的審計(jì)。對(duì)重要管理崗位人員任期經(jīng)營考評(píng)指標(biāo)的完成情況、會(huì)計(jì)利潤等的審計(jì)。第6章 內(nèi)部審計(jì)工作要求第17條 　 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)公司內(nèi)部管理需要有效開展內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。第21條 　 根據(jù)出資人財(cái)務(wù)監(jiān)督工作需要，集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照國資委有關(guān)工作要求，對(duì)集團(tuán)公司及其子公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常等情況組織進(jìn)行的專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)向國資委提交審計(jì)報(bào)告。第25條 　 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，堅(jiān)持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。第28條 　 集團(tuán)公司對(duì)于認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、作出顯著成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予獎(jiǎng)勵(lì)。 第31條 　 內(nèi)部控制審查和評(píng)價(jià)范圍包括與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況。審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為集團(tuán)公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并予以披露。 集團(tuán)公司董事會(huì)在審議年度報(bào)告的同時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告形成決議。 第8章 獎(jiǎng)懲 第37條 　 違反國家法律法規(guī)、集團(tuán)公司管理制度和本管理制度，有下列行為之一的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計(jì)部提出處罰意見，報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第9章 附 則 第40條 　 本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。 為了提升集團(tuán)公司經(jīng)營管理水平，防范風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范并提高內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)業(yè)水平，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引和集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度》等相關(guān)制度要求制定本辦法。第3條 　 術(shù) 語：第2章 經(jīng)營審計(jì)程序與方法 審計(jì)人員應(yīng)在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)下制定詳細(xì)的審計(jì)方案和設(shè)計(jì)相應(yīng)的底稿，包括問卷調(diào)查設(shè)計(jì)、被審單位需提供資料清單、計(jì)劃的下步審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)工作等。1． 采購審計(jì). 對(duì)采購組織目標(biāo)設(shè)定、目標(biāo)分解、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和采取的措施、管控流程以及考核措施；. 對(duì)銷售組織組織層面的