【正文】 ）＊實(shí)際施工天數(shù)／土方總工程量，其中注意實(shí)際施工天數(shù)是上面計(jì)算的計(jì)算結(jié)果取整數(shù)的挖完土方天數(shù)而不是要求的工期天數(shù)。組合方法是只選運(yùn)土直接費(fèi)次低的一種和選剩下型號的兩種進(jìn)行組合，組合的運(yùn)量要接近并大于每天不能運(yùn)完的土方量，分別計(jì)算各種可用組合的費(fèi)用，然后進(jìn)行比較以費(fèi)用最低的組合為優(yōu)。48. 機(jī)械選型組合問題挖土直接費(fèi)（元／m3）＝挖土機(jī)械臺(tái)班單價(jià)（元／臺(tái)班）／臺(tái)班產(chǎn)量（m3／臺(tái)班）運(yùn)土直接費(fèi)（元／m3）＝運(yùn)土機(jī)械臺(tái)班單價(jià)（元／臺(tái)班）／臺(tái)班產(chǎn)量（m3／臺(tái)班）挖運(yùn)直接費(fèi)＝挖土直接費(fèi)＋運(yùn)土直接費(fèi)，挖運(yùn)直接費(fèi)最小的組合為優(yōu)每天需挖土機(jī)械的臺(tái)數(shù)＝土方總工程量／（所選挖土機(jī)械臺(tái)班產(chǎn)量＊總工期天＊該機(jī)械每天班數(shù)）每天需挖土機(jī)械的臺(tái)數(shù)取整數(shù)。算費(fèi)用年值A(chǔ)C時(shí)方案或設(shè)備的計(jì)算期或經(jīng)濟(jì)壽命期=建設(shè)期＋運(yùn)營期，若已知中又有建設(shè)期投資然后有運(yùn)營期年運(yùn)營成本，則建設(shè)期各年投資應(yīng)先用（P／F,i,n）折現(xiàn)到計(jì)算期的初始期，再用＊(A／P,i,n)分?jǐn)側(cè)胗?jì)算期；運(yùn)營期年運(yùn)營成本先用（P／A,i,n）折現(xiàn)到運(yùn)營期初后用（P／F,i,n）折現(xiàn)到計(jì)算期初始期再用＊(A／P,i,n)分?jǐn)側(cè)胗?jì)算期。方案費(fèi)用效率大于1的在經(jīng)濟(jì)上才可行，進(jìn)一步比較，當(dāng)方案效益顯然不同時(shí)，不能用費(fèi)用年值法，而應(yīng)用差額效益／差額費(fèi)用是否大于1進(jìn)行比較，當(dāng)大于1時(shí)，投資額大的方案優(yōu)。年度使用成本（維持費(fèi)SC）＝年維修和運(yùn)行費(fèi)＋每次大修費(fèi)＊［（P／F,i,n1）+（P／F,i,n2）+（P／F,i,n3）］*（A／P,i,n）。工程壽命周期資金成本＝建設(shè)成本（設(shè)置費(fèi)IC）+使用成本（維持費(fèi)SC）其中建設(shè)成本內(nèi)容明確，估算的結(jié)果也較為可靠；而使用成本內(nèi)容繁雜，且不確定因素很多，教材例題中主要考慮了大修費(fèi)與年維修費(fèi)和運(yùn)行費(fèi)。10％的幅度變化時(shí)凈現(xiàn)值－初始凈現(xiàn)值）／初始凈現(xiàn)值／10*100%以變化幅度為橫坐標(biāo)，凈現(xiàn)值為縱坐標(biāo)畫敏感曲線，并標(biāo)明影響因素名稱及關(guān)鍵數(shù)據(jù)。10％的幅度變動(dòng)，逐一計(jì)算出相應(yīng)的凈現(xiàn)值，畫出敏感性分析表，計(jì)算出平均177。還款期每年等額本息償還金額＝P*(A/P,i,n)=P*[ i *(1+i)^n]／[(1+i)^n－ 1]還款期各年應(yīng)還本金＝各年等額本息償還金額－各年利息37. 每年按最大償還能力償還：投產(chǎn)期各年最大償還能力＝各年未分配利潤（即全部稅后利潤）＋折舊費(fèi)＋攤銷費(fèi)還清貸款前，未分配利潤=稅后利潤，應(yīng)付利潤=O，盈余公積金=O還清貸款的當(dāng)年，未分配利潤=該年尚需還款數(shù)折舊費(fèi)攤銷費(fèi)則，應(yīng)付利潤＝稅后利潤未分配利潤盈余公積金還清貸款后，應(yīng)付利潤=稅后利潤盈余公積金（未分配利潤=O）38. 資金來源與運(yùn)用表：盈余資金＝資金來源資金運(yùn)用資金來源＝利潤總額＋折舊費(fèi)＋攤銷費(fèi)＋貸款＋自有資金＋回收固定資產(chǎn)余值＋回收流動(dòng)資金資金運(yùn)用＝固定資產(chǎn)投資＋流動(dòng)資金投資＋所得稅＋應(yīng)付利潤＋借款還本自有資金：包括建設(shè)期自有資金和投產(chǎn)期分年按達(dá)產(chǎn)比例分配投入的自有流動(dòng)資金自有資金中流動(dòng)資金按達(dá)產(chǎn)比例分配計(jì)算舉例：投產(chǎn)期第一年達(dá)產(chǎn)70％則當(dāng)年流動(dòng)資金投入為：*= 投產(chǎn)期第二年達(dá)產(chǎn)90％則當(dāng)年流動(dòng)資金投入為：*（）=*0. 2=1 投產(chǎn)期第三年達(dá)產(chǎn)100％則當(dāng)年流動(dòng)資金投入為：*（10. 9）=*0. 1= 回收固定資產(chǎn)余值：最后一年回收回收流動(dòng)資金：最后一年回收資金運(yùn)用中分年的固定資產(chǎn)投資＝建設(shè)期分年貸款本息＋建設(shè)期分年自有資金資金運(yùn)用中流動(dòng)資金投資：投產(chǎn)期按達(dá)產(chǎn)比例分配計(jì)算分年的投入，計(jì)算方法見上面的例題39. 借款償還期=（出現(xiàn)盈余年份開始借款年份）+出現(xiàn)盈余年份應(yīng)還款額／出現(xiàn)盈余年份可用于還款額40. 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額／資產(chǎn)總額x100％41. 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)總額／流動(dòng)負(fù)債總額100％42. 速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)－存貨）／流動(dòng)負(fù)債總額100％43. 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)＝流動(dòng)資產(chǎn)總額＋在建工程＋固定資產(chǎn)凈值＋無形資產(chǎn)凈值流動(dòng)資產(chǎn)總額=流動(dòng)資產(chǎn)（來自背景材料）+累計(jì)盈余資金（來自資金來源與運(yùn)用表）注意在資產(chǎn)負(fù)債表中最后一年的累計(jì)盈余資金＝資金來源與運(yùn)用表最后一年的累計(jì)盈余資金－回收固定資產(chǎn)余值－回收流動(dòng)資金在建工程：建設(shè)期第一年為第一年自有資金及貸款本息之和，建設(shè)期第二年為包括了第一年和第二年的自有資金及貸款本息的累計(jì)固定資產(chǎn)凈值：投產(chǎn)期第一年為固定資產(chǎn)總額（就是在建工程欄建設(shè)期第二年即建設(shè)期最后一年的累計(jì)）－無形資產(chǎn)－折舊費(fèi)投產(chǎn)期第一年以后的固定資產(chǎn)凈值＝上一年固定資產(chǎn)凈值－折舊費(fèi)無形資產(chǎn)凈值：無形資產(chǎn)原值逐年扣減無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)后的無形資產(chǎn)余值負(fù)債＝流動(dòng)負(fù)債＋貸款負(fù)債其中：流動(dòng)負(fù)債取自背景材料中各年的相應(yīng)數(shù)據(jù)貸款負(fù)債取自還本付息表：建設(shè)期第一年為第一年本息和，建設(shè)期第二年為第一年與第二年的本息累計(jì)，還款期各年的貸款負(fù)債為還本付息表中的年初累計(jì)借款，只是計(jì)算期第3年的年初累計(jì)借款因與建設(shè)期第二年末的本息累計(jì)相同，所以計(jì)算期第3年的貸款負(fù)債就應(yīng)取還本付息表中第3年末即第4年初累計(jì)借款的數(shù)據(jù)，以后各年數(shù)據(jù)依次錯(cuò)開一年，這是因?yàn)檫€本付息表中借款為年初數(shù)據(jù)而資產(chǎn)負(fù)債表中貸款負(fù)債為年末數(shù)據(jù)實(shí)質(zhì)也無矛盾。[產(chǎn)品單價(jià)*（1銷售稅及附加稅率）單位產(chǎn)品可變成本]33. 單價(jià)盈虧平衡點(diǎn)=（年固定成本+設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力*單位產(chǎn)品可變成本）247。n年（虧損年不包括）26. 年平均利稅總額=年平均利潤總額+∑各年銷售稅金247。（FNPV1+|FNPV2|）]24. 等額本金償還：各年應(yīng)還本金＝還款期初累計(jì)借款本息和／還款期年數(shù)各年初累計(jì)借款額＝（上年年初累計(jì)借款額－上年還款額）上年還款額＝上年所還本金。3. 擬建項(xiàng)目工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)=擬建項(xiàng)目主廠房投資（1+∑Kj）, Kj為與主廠房投資有關(guān)的各專業(yè)工程及工程建設(shè)其他費(fèi)用的投資系數(shù)，擬建項(xiàng)目主廠房投資分開的系數(shù)就可將各專業(yè)工程的建安工程投資及擬建項(xiàng)目工程建設(shè)其他費(fèi)用的投資分別算出，以便分開填表。C為投資，Q為生產(chǎn)能力，f為綜合調(diào)整系數(shù)；下標(biāo)為2的是擬建項(xiàng)目的，下標(biāo)為1的是已建項(xiàng)目的，此為生產(chǎn)能力指數(shù)估算法。2. 擬建項(xiàng)目主廠房投資=工藝設(shè)備投資（1+∑Ki），Ki為與設(shè)備有關(guān)的各專業(yè)工程的投資系數(shù)，此為系數(shù)估算法。4. 預(yù)備費(fèi)=基本預(yù)備費(fèi)+漲價(jià)預(yù)備費(fèi)5. 基本預(yù)備費(fèi)=工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)率其中工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)＝建筑安裝工程費(fèi)+設(shè)備及工器具購置費(fèi)＋工程建設(shè)其他費(fèi)6. 靜態(tài)投資=工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)+基本預(yù)備費(fèi)7. 漲價(jià)預(yù)備費(fèi)PF=∑It[（1+f）^t一1] （其中：It=靜態(tài)投資 f=上漲率）8. 投資方向調(diào)節(jié)稅=（靜態(tài)投資+漲價(jià)預(yù)備費(fèi)）*投資方向調(diào)節(jié)稅率9. 建設(shè)期貸款利息q=∑（年初累計(jì)借款P+本年新增借款A(yù)／2）*貸款利率10. 固定資產(chǎn)總投資=靜態(tài)投資+漲價(jià)預(yù)備費(fèi)+投資方向調(diào)節(jié)稅+建設(shè)期貸款利息11. 擬建項(xiàng)目總投資=固定資產(chǎn)投資+流動(dòng)資產(chǎn)投資12. 流動(dòng)資金用擴(kuò)大指標(biāo)估算法估算：流動(dòng)資金＝擬建項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資*固定資產(chǎn)投資流動(dòng)資金率13. 實(shí)際利率=（1+名義利率／年計(jì)息次數(shù)）^年計(jì)息次數(shù)114. 用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算流動(dòng)資金：流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收（預(yù)付）帳款+現(xiàn)金+存貨流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付帳款=年外購原材料燃料動(dòng)力費(fèi)／年周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收帳款=年銷售收入／年周轉(zhuǎn)次數(shù)現(xiàn)金=（年工資福利+年其他費(fèi)）／年周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨=外購原材料燃料動(dòng)力+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品外購原材料燃料動(dòng)力＝年外購原材料燃料動(dòng)力費(fèi)／年周轉(zhuǎn)次數(shù)在產(chǎn)品=（年工資福利費(fèi)+年其它制造費(fèi)+年外購原材料燃料動(dòng)力費(fèi)+年修理費(fèi)）／年周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成品＝年經(jīng)營成本／年周轉(zhuǎn)次數(shù)15. 銷售稅金及附加=銷售收入*銷售稅金及附加稅率16. 所得稅＝（該年利潤總額－上年度虧損）*所得稅率17. 總成本費(fèi)用=經(jīng)營成本+固定資產(chǎn)折舊費(fèi)+維簡費(fèi)+攤銷費(fèi)+利息18. 各年利潤總額=年銷售收入年總成本年銷售稅金及附加19. 年折舊費(fèi)=（固定資產(chǎn)原值殘值）247。上年所還利息作為上年總成本費(fèi)用組成，不能作為上年還款額。n年（虧損年不包括）27. 投資利潤（利稅）率=年平均利潤（利稅）總額247。[設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力*（1銷售稅金及附加稅率）]34. 最大可能盈利額R=正常年份總收益正常年份總成本R=設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力*單價(jià)*（1銷售及附加稅率）（固定成本+設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力*單位產(chǎn)品可變成本）35. 保證利潤最小產(chǎn)量=（年利潤+年固定成本）247。所有者權(quán)益＝資本金＋累計(jì)盈余公積金＋累計(jì)未分配利潤其中：資本金：建設(shè)期第一年為第一年投入的自有資金建設(shè)期第二年：包括第一年和第二年的自有資金累計(jì)總額投產(chǎn)期第一年：自有資金總額+第一年應(yīng)攤銷的流動(dòng)資金投產(chǎn)期第二年：上一年余額+第二年應(yīng)攤銷的流動(dòng)資金投產(chǎn)期第三年：上一年余額+第三年應(yīng)攤銷的流動(dòng)資金投產(chǎn)期第三年后：以后各年依上年余額照抄，因在投產(chǎn)期第三年已達(dá)100％生產(chǎn)能力，第三年后未再新投入流動(dòng)資金累計(jì)盈余公積金：損益表中盈余公積金累計(jì)計(jì)算，分年填入累計(jì)數(shù)據(jù)。1％的幅度變動(dòng)時(shí)凈現(xiàn)值與初始凈現(xiàn)值相比的偏差率，即可得到敏感排序，偏差率絕對值越大的因素越敏感。45. 價(jià)值工程功能權(quán)重的計(jì)算：A、0～4評分法：很重要的功能因素得4分，另一很不重要的功能因素得0分；較重要的功能因素得3分，另一較不重要的功能因素得1分；同樣重要或基本同樣重要時(shí)，則兩個(gè)功能因素各得2分；各功能因素自己與自己比較不得分，在計(jì)算表中先對應(yīng)打；將各功能因素按行得分之和算出即得其功能得分；功能因素或指標(biāo)的權(quán)重＝該功能得分／∑所有功能得分；各功能因素或評價(jià)指標(biāo)的權(quán)重之和＝1B、0～1評分法：較重要的功能因素得1分，另一較不重要的功能因素得0分；各功能因素自己與自己比較不得分，在計(jì)算表中先對應(yīng)打；將各功能因素按行得分之和算出即得其功能得分；若某功能因素行得分之和為0，則應(yīng)將各功能得分均加1進(jìn)行修正，計(jì)算修正得分；功能因素或指標(biāo)的權(quán)重＝該功能得分或修正得分／∑所有功能得分或修正得分；各功能因素或評價(jià)指標(biāo)的權(quán)重之和＝1各方案綜合得分（加權(quán)得分）＝∑各方案的各評價(jià)指標(biāo)得分與該指標(biāo)的權(quán)重的乘積若只有綜合得分指標(biāo)，則綜合得分最高的方案優(yōu)各方案功能指數(shù)＝各方案功能加權(quán)得分／∑所有方案功能加權(quán)得分各方案成本指數(shù)＝各方案單方造價(jià)或各方案總造價(jià)／∑所有方案單方造價(jià)或總造價(jià)各方案價(jià)值指數(shù)＝各方案功能指數(shù)／各方案成本指數(shù)價(jià)值指數(shù)最高的方案優(yōu)若要采用價(jià)值指數(shù)小的方案，則要建立兩方案與工程量有關(guān)的費(fèi)用函數(shù)之比＝兩方案功能指數(shù)之比的等式，解此等式得出工程量，在工程量至少達(dá)到解出的工程量時(shí)才應(yīng)采用價(jià)值指數(shù)小的方案功能項(xiàng)目的功能指數(shù)＝各功能項(xiàng)目的功能評分／∑所有功能項(xiàng)目的功能評分功能項(xiàng)目的成本指數(shù)＝各功能項(xiàng)目的目前成本／∑所有功能項(xiàng)目的目前成本功能項(xiàng)目的價(jià)值指數(shù)＝功能項(xiàng)目的功能指數(shù)／功能項(xiàng)目的成本指數(shù)功能項(xiàng)目的目標(biāo)成本＝總的目標(biāo)成本額＊功能項(xiàng)目的功能指數(shù)成本降低額＝功能項(xiàng)目的目前成本－功能項(xiàng)目的目標(biāo)成本功能改進(jìn)順序根據(jù)成本降低額的大小排序46. 壽命周期成本評價(jià)工程壽命周期成本＝資金成本＋環(huán)境成本＋社會(huì)成本，其中環(huán)境成本與社會(huì)成本需定量化。費(fèi)用效率(CE)=系統(tǒng)效率（SE）／壽命周期費(fèi)用（LCC）=系統(tǒng)效率（SE）／[設(shè)置費(fèi)IC+維持費(fèi)SC]費(fèi)用效率(CE)的意義可理解為單位費(fèi)用產(chǎn)生的效率，這種方法的關(guān)鍵在于將系統(tǒng)效率定量化，教材例題中主要考慮了土地升值和節(jié)約時(shí)間的價(jià)值作為定量的系統(tǒng)效率（SE）。以例題中地鐵大修為例，每15年大修一次，則n1＝15，n2＝30，n3＝45，n為使用壽命期50，最后的“*（A／P,i,n）”是為了將前面每次大修費(fèi)的折現(xiàn)到期初的現(xiàn)值之和再分?jǐn)偟綁勖诘拿磕甓?。費(fèi)用年值比較法則適用于各方案經(jīng)濟(jì)壽命期不等，且效益相同或基本相同，又難以具體估算效益的方案進(jìn)行比較的情況。47. 現(xiàn)場制作混凝土的單價(jià)計(jì)算公式：C=C1／Q+C2*T／Q+C3式中：C—現(xiàn)場制作混凝土的單價(jià)(元／m3)；C1—現(xiàn)場攪拌站一次性投資(元)；Q—現(xiàn)場制作混凝土的數(shù)量(m3)；C2—攪拌站設(shè)備裝置的租金和維修費(fèi)（與工期有關(guān)的費(fèi)用），元／月。挖完土方的天數(shù)＝土方總工程量／（所選挖土機(jī)械臺(tái)班產(chǎn)量＊每天挖土機(jī)械的臺(tái)數(shù)＊該機(jī)械每天班數(shù)）挖完土方的天數(shù)計(jì)算結(jié)果取整數(shù)實(shí)際每天挖土工程量＝土方總工程量／挖完土方的天數(shù)運(yùn)土機(jī)械臺(tái)數(shù)＝實(shí)際每天挖土工程量／所選運(yùn)土機(jī)械（運(yùn)土直接費(fèi)最小的），計(jì)算結(jié)果若超出公司所擁有的所選運(yùn)土機(jī)械臺(tái)數(shù)，則全選運(yùn)土直接費(fèi)最小的運(yùn)土機(jī)械。為盡快組合出可用組合，具體做法是：a、只選運(yùn)土直接費(fèi)次低的一種機(jī)械，用每天不能運(yùn)完的土方量／運(yùn)土直接費(fèi)次低的運(yùn)土機(jī)械臺(tái)班產(chǎn)量，從而計(jì)算出需要的臺(tái)數(shù)n（在草稿紙上進(jìn)行計(jì)算，臺(tái)數(shù)取整數(shù)）,答題卷上敘述組合時(shí)首先說明選用n臺(tái)運(yùn)土直接費(fèi)次低的運(yùn)土機(jī)械型號，其次計(jì)算敘述該組合運(yùn)土量＝臺(tái)班產(chǎn)量＊所選臺(tái)數(shù)每天不能運(yùn)完的土方量，再次計(jì)算敘述該組合的費(fèi)用＝臺(tái)班單價(jià)＊所選臺(tái)數(shù)；b、選運(yùn)土直接費(fèi)次低的機(jī)械n－1臺(tái)，其余用剩下型號的運(yùn)土機(jī)械，剩下型號的運(yùn)土機(jī)械臺(tái)數(shù)＝（每天不能運(yùn)完的土方量－已選運(yùn)土直接費(fèi)次低的機(jī)械所運(yùn)土方量）／剩下型號的運(yùn)土機(jī)械的臺(tái)班產(chǎn)量，從而計(jì)算出剩下型號的運(yùn)土機(jī)械需要的臺(tái)數(shù)（同樣在草稿紙上進(jìn)行計(jì)算，臺(tái)數(shù)取整數(shù)）,答題卷上敘述組合的內(nèi)容與格式同上；c、選運(yùn)土直接費(fèi)次低的機(jī)械n－2臺(tái)，其余用剩下型號的運(yùn)土機(jī)械，其他在草稿紙上進(jìn)行計(jì)算及答題卷上敘述組合的內(nèi)容與格式同上；d、全選運(yùn)土直接費(fèi)最高的機(jī)械，所需臺(tái)數(shù)計(jì)算及敘述同上（有時(shí)這種組合的費(fèi)用反而比c組合的費(fèi)用低，因此這種組合的選用是必要的）。49. 與決策樹有關(guān)的計(jì)算（決策樹畫法見文字記憶匯總部分）教材案例九背景為產(chǎn)品10年后將升級換代即期末為10年，方案一為大規(guī)模擴(kuò)建新廠，方案二為小規(guī)模擴(kuò)建新廠，第三個(gè)方案為先小規(guī)模擴(kuò)建新廠3年后若該產(chǎn)品銷路好再?zèng)Q定是否再次擴(kuò)建，此時(shí)需作Ⅱ級決策，告訴了各種方案每年