【正文】 ）＊實際施工天數(shù)／土方總工程量，其中注意實際施工天數(shù)是上面計算的計算結(jié)果取整數(shù)的挖完土方天數(shù)而不是要求的工期天數(shù)。組合方法是只選運土直接費次低的一種和選剩下型號的兩種進行組合，組合的運量要接近并大于每天不能運完的土方量，分別計算各種可用組合的費用，然后進行比較以費用最低的組合為優(yōu)。48. 機械選型組合問題挖土直接費（元／m3）＝挖土機械臺班單價（元／臺班）／臺班產(chǎn)量（m3／臺班）運土直接費（元／m3）＝運土機械臺班單價（元／臺班）／臺班產(chǎn)量（m3／臺班）挖運直接費＝挖土直接費＋運土直接費，挖運直接費最小的組合為優(yōu)每天需挖土機械的臺數(shù)＝土方總工程量／（所選挖土機械臺班產(chǎn)量＊總工期天＊該機械每天班數(shù)）每天需挖土機械的臺數(shù)取整數(shù)。算費用年值A(chǔ)C時方案或設(shè)備的計算期或經(jīng)濟壽命期=建設(shè)期＋運營期，若已知中又有建設(shè)期投資然后有運營期年運營成本，則建設(shè)期各年投資應(yīng)先用（P／F,i,n）折現(xiàn)到計算期的初始期，再用＊(A／P,i,n)分攤?cè)胗嬎闫?；運營期年運營成本先用（P／A,i,n）折現(xiàn)到運營期初后用（P／F,i,n）折現(xiàn)到計算期初始期再用＊(A／P,i,n)分攤?cè)胗嬎闫凇７桨纲M用效率大于1的在經(jīng)濟上才可行，進一步比較，當(dāng)方案效益顯然不同時，不能用費用年值法，而應(yīng)用差額效益／差額費用是否大于1進行比較，當(dāng)大于1時，投資額大的方案優(yōu)。年度使用成本（維持費SC）＝年維修和運行費＋每次大修費＊［（P／F,i,n1）+（P／F,i,n2）+（P／F,i,n3）］*（A／P,i,n）。工程壽命周期資金成本＝建設(shè)成本（設(shè)置費IC）+使用成本（維持費SC）其中建設(shè)成本內(nèi)容明確，估算的結(jié)果也較為可靠；而使用成本內(nèi)容繁雜，且不確定因素很多，教材例題中主要考慮了大修費與年維修費和運行費。10％的幅度變化時凈現(xiàn)值－初始凈現(xiàn)值）／初始凈現(xiàn)值／10*100%以變化幅度為橫坐標，凈現(xiàn)值為縱坐標畫敏感曲線，并標明影響因素名稱及關(guān)鍵數(shù)據(jù)。10％的幅度變動，逐一計算出相應(yīng)的凈現(xiàn)值，畫出敏感性分析表，計算出平均177。還款期每年等額本息償還金額＝P*(A/P,i,n)=P*[ i *(1+i)^n]／[(1+i)^n－ 1]還款期各年應(yīng)還本金＝各年等額本息償還金額－各年利息37. 每年按最大償還能力償還：投產(chǎn)期各年最大償還能力＝各年未分配利潤（即全部稅后利潤）＋折舊費＋攤銷費還清貸款前，未分配利潤=稅后利潤，應(yīng)付利潤=O，盈余公積金=O還清貸款的當(dāng)年，未分配利潤=該年尚需還款數(shù)折舊費攤銷費則，應(yīng)付利潤＝稅后利潤未分配利潤盈余公積金還清貸款后，應(yīng)付利潤=稅后利潤盈余公積金（未分配利潤=O）38. 資金來源與運用表：盈余資金＝資金來源資金運用資金來源＝利潤總額＋折舊費＋攤銷費＋貸款＋自有資金＋回收固定資產(chǎn)余值＋回收流動資金資金運用＝固定資產(chǎn)投資＋流動資金投資＋所得稅＋應(yīng)付利潤＋借款還本自有資金：包括建設(shè)期自有資金和投產(chǎn)期分年按達產(chǎn)比例分配投入的自有流動資金自有資金中流動資金按達產(chǎn)比例分配計算舉例：投產(chǎn)期第一年達產(chǎn)70％則當(dāng)年流動資金投入為：*= 投產(chǎn)期第二年達產(chǎn)90％則當(dāng)年流動資金投入為：*（）=*0. 2=1 投產(chǎn)期第三年達產(chǎn)100％則當(dāng)年流動資金投入為：*（10. 9）=*0. 1= 回收固定資產(chǎn)余值：最后一年回收回收流動資金：最后一年回收資金運用中分年的固定資產(chǎn)投資＝建設(shè)期分年貸款本息＋建設(shè)期分年自有資金資金運用中流動資金投資：投產(chǎn)期按達產(chǎn)比例分配計算分年的投入，計算方法見上面的例題39. 借款償還期=（出現(xiàn)盈余年份開始借款年份）+出現(xiàn)盈余年份應(yīng)還款額／出現(xiàn)盈余年份可用于還款額40. 資產(chǎn)負債率=負債總額／資產(chǎn)總額x100％41. 流動比率=流動資產(chǎn)總額／流動負債總額100％42. 速動比率=（流動資產(chǎn)－存貨）／流動負債總額100％43. 資產(chǎn)負債表資產(chǎn)＝流動資產(chǎn)總額＋在建工程＋固定資產(chǎn)凈值＋無形資產(chǎn)凈值流動資產(chǎn)總額=流動資產(chǎn)（來自背景材料）+累計盈余資金（來自資金來源與運用表）注意在資產(chǎn)負債表中最后一年的累計盈余資金＝資金來源與運用表最后一年的累計盈余資金－回收固定資產(chǎn)余值－回收流動資金在建工程：建設(shè)期第一年為第一年自有資金及貸款本息之和，建設(shè)期第二年為包括了第一年和第二年的自有資金及貸款本息的累計固定資產(chǎn)凈值：投產(chǎn)期第一年為固定資產(chǎn)總額（就是在建工程欄建設(shè)期第二年即建設(shè)期最后一年的累計）－無形資產(chǎn)－折舊費投產(chǎn)期第一年以后的固定資產(chǎn)凈值＝上一年固定資產(chǎn)凈值－折舊費無形資產(chǎn)凈值：無形資產(chǎn)原值逐年扣減無形資產(chǎn)攤銷費后的無形資產(chǎn)余值負債＝流動負債＋貸款負債其中：流動負債取自背景材料中各年的相應(yīng)數(shù)據(jù)貸款負債取自還本付息表：建設(shè)期第一年為第一年本息和，建設(shè)期第二年為第一年與第二年的本息累計，還款期各年的貸款負債為還本付息表中的年初累計借款，只是計算期第3年的年初累計借款因與建設(shè)期第二年末的本息累計相同，所以計算期第3年的貸款負債就應(yīng)取還本付息表中第3年末即第4年初累計借款的數(shù)據(jù)，以后各年數(shù)據(jù)依次錯開一年，這是因為還本付息表中借款為年初數(shù)據(jù)而資產(chǎn)負債表中貸款負債為年末數(shù)據(jù)實質(zhì)也無矛盾。[產(chǎn)品單價*（1銷售稅及附加稅率）單位產(chǎn)品可變成本]33. 單價盈虧平衡點=（年固定成本+設(shè)計生產(chǎn)能力*單位產(chǎn)品可變成本）247。n年（虧損年不包括）26. 年平均利稅總額=年平均利潤總額+∑各年銷售稅金247。（FNPV1+|FNPV2|）]24. 等額本金償還：各年應(yīng)還本金＝還款期初累計借款本息和／還款期年數(shù)各年初累計借款額＝（上年年初累計借款額－上年還款額）上年還款額＝上年所還本金。3. 擬建項目工程費與工程建設(shè)其他費=擬建項目主廠房投資（1+∑Kj）, Kj為與主廠房投資有關(guān)的各專業(yè)工程及工程建設(shè)其他費用的投資系數(shù)，擬建項目主廠房投資分開的系數(shù)就可將各專業(yè)工程的建安工程投資及擬建項目工程建設(shè)其他費用的投資分別算出，以便分開填表。C為投資，Q為生產(chǎn)能力，f為綜合調(diào)整系數(shù)；下標為2的是擬建項目的，下標為1的是已建項目的，此為生產(chǎn)能力指數(shù)估算法。2. 擬建項目主廠房投資=工藝設(shè)備投資（1+∑Ki），Ki為與設(shè)備有關(guān)的各專業(yè)工程的投資系數(shù)，此為系數(shù)估算法。4. 預(yù)備費=基本預(yù)備費+漲價預(yù)備費5. 基本預(yù)備費=工程費與工程建設(shè)其他費基本預(yù)備費率其中工程費與工程建設(shè)其他費＝建筑安裝工程費+設(shè)備及工器具購置費＋工程建設(shè)其他費6. 靜態(tài)投資=工程費與工程建設(shè)其他費+基本預(yù)備費7. 漲價預(yù)備費PF=∑It[（1+f）^t一1] （其中：It=靜態(tài)投資 f=上漲率）8. 投資方向調(diào)節(jié)稅=（靜態(tài)投資+漲價預(yù)備費）*投資方向調(diào)節(jié)稅率9. 建設(shè)期貸款利息q=∑（年初累計借款P+本年新增借款A(yù)／2）*貸款利率10. 固定資產(chǎn)總投資=靜態(tài)投資+漲價預(yù)備費+投資方向調(diào)節(jié)稅+建設(shè)期貸款利息11. 擬建項目總投資=固定資產(chǎn)投資+流動資產(chǎn)投資12. 流動資金用擴大指標估算法估算：流動資金＝擬建項目固定資產(chǎn)投資*固定資產(chǎn)投資流動資金率13. 實際利率=（1+名義利率／年計息次數(shù)）^年計息次數(shù)114. 用分項詳細估算法估算流動資金：流動資金=流動資產(chǎn)流動負債流動資產(chǎn)=應(yīng)收（預(yù)付）帳款+現(xiàn)金+存貨流動負債=應(yīng)付帳款=年外購原材料燃料動力費／年周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收帳款=年銷售收入／年周轉(zhuǎn)次數(shù)現(xiàn)金=（年工資福利+年其他費）／年周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨=外購原材料燃料動力+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品外購原材料燃料動力＝年外購原材料燃料動力費／年周轉(zhuǎn)次數(shù)在產(chǎn)品=（年工資福利費+年其它制造費+年外購原材料燃料動力費+年修理費）／年周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成品＝年經(jīng)營成本／年周轉(zhuǎn)次數(shù)15. 銷售稅金及附加=銷售收入*銷售稅金及附加稅率16. 所得稅＝（該年利潤總額－上年度虧損）*所得稅率17. 總成本費用=經(jīng)營成本+固定資產(chǎn)折舊費+維簡費+攤銷費+利息18. 各年利潤總額=年銷售收入年總成本年銷售稅金及附加19. 年折舊費=（固定資產(chǎn)原值殘值）247。上年所還利息作為上年總成本費用組成，不能作為上年還款額。n年（虧損年不包括）27. 投資利潤（利稅）率=年平均利潤（利稅）總額247。[設(shè)計生產(chǎn)能力*（1銷售稅金及附加稅率）]34. 最大可能盈利額R=正常年份總收益正常年份總成本R=設(shè)計生產(chǎn)能力*單價*（1銷售及附加稅率）（固定成本+設(shè)計生產(chǎn)能力*單位產(chǎn)品可變成本）35. 保證利潤最小產(chǎn)量=（年利潤+年固定成本）247。所有者權(quán)益＝資本金＋累計盈余公積金＋累計未分配利潤其中：資本金：建設(shè)期第一年為第一年投入的自有資金建設(shè)期第二年：包括第一年和第二年的自有資金累計總額投產(chǎn)期第一年：自有資金總額+第一年應(yīng)攤銷的流動資金投產(chǎn)期第二年：上一年余額+第二年應(yīng)攤銷的流動資金投產(chǎn)期第三年：上一年余額+第三年應(yīng)攤銷的流動資金投產(chǎn)期第三年后：以后各年依上年余額照抄，因在投產(chǎn)期第三年已達100％生產(chǎn)能力，第三年后未再新投入流動資金累計盈余公積金：損益表中盈余公積金累計計算，分年填入累計數(shù)據(jù)。1％的幅度變動時凈現(xiàn)值與初始凈現(xiàn)值相比的偏差率，即可得到敏感排序，偏差率絕對值越大的因素越敏感。45. 價值工程功能權(quán)重的計算：A、0～4評分法：很重要的功能因素得4分，另一很不重要的功能因素得0分；較重要的功能因素得3分，另一較不重要的功能因素得1分；同樣重要或基本同樣重要時，則兩個功能因素各得2分；各功能因素自己與自己比較不得分，在計算表中先對應(yīng)打；將各功能因素按行得分之和算出即得其功能得分；功能因素或指標的權(quán)重＝該功能得分／∑所有功能得分；各功能因素或評價指標的權(quán)重之和＝1B、0～1評分法：較重要的功能因素得1分，另一較不重要的功能因素得0分；各功能因素自己與自己比較不得分，在計算表中先對應(yīng)打；將各功能因素按行得分之和算出即得其功能得分；若某功能因素行得分之和為0，則應(yīng)將各功能得分均加1進行修正，計算修正得分；功能因素或指標的權(quán)重＝該功能得分或修正得分／∑所有功能得分或修正得分；各功能因素或評價指標的權(quán)重之和＝1各方案綜合得分（加權(quán)得分）＝∑各方案的各評價指標得分與該指標的權(quán)重的乘積若只有綜合得分指標，則綜合得分最高的方案優(yōu)各方案功能指數(shù)＝各方案功能加權(quán)得分／∑所有方案功能加權(quán)得分各方案成本指數(shù)＝各方案單方造價或各方案總造價／∑所有方案單方造價或總造價各方案價值指數(shù)＝各方案功能指數(shù)／各方案成本指數(shù)價值指數(shù)最高的方案優(yōu)若要采用價值指數(shù)小的方案，則要建立兩方案與工程量有關(guān)的費用函數(shù)之比＝兩方案功能指數(shù)之比的等式，解此等式得出工程量，在工程量至少達到解出的工程量時才應(yīng)采用價值指數(shù)小的方案功能項目的功能指數(shù)＝各功能項目的功能評分／∑所有功能項目的功能評分功能項目的成本指數(shù)＝各功能項目的目前成本／∑所有功能項目的目前成本功能項目的價值指數(shù)＝功能項目的功能指數(shù)／功能項目的成本指數(shù)功能項目的目標成本＝總的目標成本額＊功能項目的功能指數(shù)成本降低額＝功能項目的目前成本－功能項目的目標成本功能改進順序根據(jù)成本降低額的大小排序46. 壽命周期成本評價工程壽命周期成本＝資金成本＋環(huán)境成本＋社會成本，其中環(huán)境成本與社會成本需定量化。費用效率(CE)=系統(tǒng)效率（SE）／壽命周期費用（LCC）=系統(tǒng)效率（SE）／[設(shè)置費IC+維持費SC]費用效率(CE)的意義可理解為單位費用產(chǎn)生的效率，這種方法的關(guān)鍵在于將系統(tǒng)效率定量化，教材例題中主要考慮了土地升值和節(jié)約時間的價值作為定量的系統(tǒng)效率（SE）。以例題中地鐵大修為例，每15年大修一次，則n1＝15，n2＝30，n3＝45，n為使用壽命期50，最后的“*（A／P,i,n）”是為了將前面每次大修費的折現(xiàn)到期初的現(xiàn)值之和再分攤到壽命期的每年度。費用年值比較法則適用于各方案經(jīng)濟壽命期不等，且效益相同或基本相同，又難以具體估算效益的方案進行比較的情況。47. 現(xiàn)場制作混凝土的單價計算公式：C=C1／Q+C2*T／Q+C3式中：C—現(xiàn)場制作混凝土的單價(元／m3)；C1—現(xiàn)場攪拌站一次性投資(元)；Q—現(xiàn)場制作混凝土的數(shù)量(m3)；C2—攪拌站設(shè)備裝置的租金和維修費（與工期有關(guān)的費用），元／月。挖完土方的天數(shù)＝土方總工程量／（所選挖土機械臺班產(chǎn)量＊每天挖土機械的臺數(shù)＊該機械每天班數(shù)）挖完土方的天數(shù)計算結(jié)果取整數(shù)實際每天挖土工程量＝土方總工程量／挖完土方的天數(shù)運土機械臺數(shù)＝實際每天挖土工程量／所選運土機械（運土直接費最小的），計算結(jié)果若超出公司所擁有的所選運土機械臺數(shù)，則全選運土直接費最小的運土機械。為盡快組合出可用組合，具體做法是：a、只選運土直接費次低的一種機械，用每天不能運完的土方量／運土直接費次低的運土機械臺班產(chǎn)量，從而計算出需要的臺數(shù)n（在草稿紙上進行計算，臺數(shù)取整數(shù)）,答題卷上敘述組合時首先說明選用n臺運土直接費次低的運土機械型號，其次計算敘述該組合運土量＝臺班產(chǎn)量＊所選臺數(shù)每天不能運完的土方量，再次計算敘述該組合的費用＝臺班單價＊所選臺數(shù)；b、選運土直接費次低的機械n－1臺，其余用剩下型號的運土機械，剩下型號的運土機械臺數(shù)＝（每天不能運完的土方量－已選運土直接費次低的機械所運土方量）／剩下型號的運土機械的臺班產(chǎn)量，從而計算出剩下型號的運土機械需要的臺數(shù)（同樣在草稿紙上進行計算，臺數(shù)取整數(shù)）,答題卷上敘述組合的內(nèi)容與格式同上；c、選運土直接費次低的機械n－2臺，其余用剩下型號的運土機械，其他在草稿紙上進行計算及答題卷上敘述組合的內(nèi)容與格式同上；d、全選運土直接費最高的機械，所需臺數(shù)計算及敘述同上（有時這種組合的費用反而比c組合的費用低，因此這種組合的選用是必要的）。49. 與決策樹有關(guān)的計算（決策樹畫法見文字記憶匯總部分）教材案例九背景為產(chǎn)品10年后將升級換代即期末為10年，方案一為大規(guī)模擴建新廠，方案二為小規(guī)模擴建新廠，第三個方案為先小規(guī)模擴建新廠3年后若該產(chǎn)品銷路好再決定是否再次擴建，此時需作Ⅱ級決策，告訴了各種方案每年