【正文】 可比；配比性原則：收入與其成本、費(fèi)用相互配比，同一會計期間的各項收入及相關(guān)的成本、費(fèi)用，在該會計期間內(nèi)如實(shí)確認(rèn)。第十六條 公司采用國家財政部、保監(jiān)會等制定的保險中介行業(yè)會計科目和會計報表，按相關(guān)規(guī)定辦理會計業(yè)務(wù)。被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清冊，辦妥交接手續(xù)。第十三條 財會人員辦理會計業(yè)務(wù)必須堅持原則，嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)政策和公司規(guī)章制度。庫存現(xiàn)金控制在規(guī)定限額以內(nèi)，按規(guī)定填制銀行支票，使用支票做好登記工作；維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)會計制度，嚴(yán)格審核資金收付和費(fèi)用報銷，抵制不合法的開支，及時清理臨時借款。根據(jù)審核的原始憑證正確編制記賬憑證，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，要求更正或補(bǔ)充；根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，嚴(yán)格按照經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行相關(guān)財務(wù)核算；按規(guī)定要求編報財務(wù)報表；妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表、經(jīng)濟(jì)合同等會計信息。第十條 公司財會人員工作職責(zé)一、財務(wù)部經(jīng)理工作職責(zé)熟練掌握國家相關(guān)財經(jīng)政策和法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)管理規(guī)定。公司各級財務(wù)部門是具體承擔(dān)公司財務(wù)管理及會計核算工作的職能部門，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理本公司的財務(wù)工作。公司充分運(yùn)用現(xiàn)代辦公手段，逐步實(shí)現(xiàn)公司及分支機(jī)構(gòu)財務(wù)電算化，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高工作質(zhì)量和工作效率。逐級授權(quán)：即公司本級內(nèi)部授權(quán)、公司對各分支機(jī)構(gòu)授權(quán)，公司各部門及分支機(jī)構(gòu)在授權(quán)范圍內(nèi)開展各項經(jīng)營活動。第四條 公司及分支機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人為執(zhí)行本制度的第一責(zé)任人。23 / 23財務(wù)管理制度 （修訂稿）第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)北京聯(lián)合保險經(jīng)紀(jì)有限公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)行為，真實(shí)、完整地提供會計信息，保證公司各項經(jīng)營活動的正常開展，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)及公司《章程》的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第二章 財務(wù)管理體制第五條 公司財務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、逐級授權(quán)、自主經(jīng)營的管理模式。自主經(jīng)營：各分支機(jī)構(gòu)作為非法人單位，經(jīng)濟(jì)上實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。第七條 公司按照國家規(guī)定繳存營業(yè)保證金，依法、及時計算繳納稅款，接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。公司及分支機(jī)構(gòu)所有財務(wù)收支均必須納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算，各項開支（除限額以外）實(shí)行總經(jīng)理“一支筆”審批制度。在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下主持財務(wù)部的工作，負(fù)責(zé)擬定公司財務(wù)管理相關(guān)實(shí)施細(xì)則，組織財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)；執(zhí)行董事會、總經(jīng)理有關(guān)財務(wù)工作的決定，主持編制公司年度財務(wù)預(yù)算并監(jiān)督、檢查其執(zhí)行情況。三、出納員工作職責(zé)： 熟悉國家財經(jīng)政策、法律、法規(guī)和公司財務(wù)管理規(guī)定，認(rèn)真復(fù)核原始憑證及附件，確保原始票據(jù)符合國家相關(guān)規(guī)定，根據(jù)審核無誤的記賬憑證辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付款業(yè)務(wù)；及時、準(zhǔn)確登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。第十一條 公司及分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人切實(shí)保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須堅決拒絕，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。移交內(nèi)容，包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、印章、實(shí)物及未了事項等。第十七條 公司記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。合理性原則：恰當(dāng)劃分收益性支出與資本性支出的界限，凡支出的效益僅及于本年度的，作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度的，作為資本性支出；穩(wěn)健性原則：不得多計資產(chǎn)或收益、少計負(fù)債或費(fèi)用，也不得設(shè)置秘密準(zhǔn)備。原始憑證必須包含以下內(nèi)容：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額。公司發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項，都必須填制或者取得原始憑證，財會人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性。記賬憑證必須后附原始憑證（更正記賬差錯或月末結(jié)賬時除外）。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔，則提供該文件的復(fù)印件。月末將記賬憑證進(jìn)行整理，附《會計憑證》封面后予以裝訂，做到厚薄均勻、整齊美觀，相關(guān)人員簽名蓋章。銀行存款的月末賬面余額與銀行對賬單進(jìn)行核對，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。登記賬簿發(fā)生錯誤時，先在錯誤處劃雙紅線，然后在上方用藍(lán)字更正并簽章；如發(fā)現(xiàn)記賬憑證錯誤，用紅字沖銷法更正并填制正確憑證登賬。已實(shí)現(xiàn)會計電算化的單位定期打印會計賬簿，審核無誤后裝訂成冊，并由計算機(jī)記賬員和財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字或者蓋章。第二十四條 公司的資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。一切現(xiàn)金往來，必須附有原始憑據(jù)。凡結(jié)算金額超過2000元以上的交易必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。②帶息的應(yīng)收款項，期末按照本金（或票面價值）與確定的利率計算的金額，增加其賬面價值，并沖減財務(wù)費(fèi)用，計入當(dāng)期損益。待攤費(fèi)用：指公司已經(jīng)支出，應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)、分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi)（含一年）的各項費(fèi)用，如預(yù)付保險費(fèi)、預(yù)付房租費(fèi)等。二、長期投資：指除短期投資以外的投資，包括持有時間準(zhǔn)備超過一年（不含一年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的債券、其他債權(quán)投資和其他長期投資。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月計提折舊，從下月起不計提折舊。取得時的成本包括買價、進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)輸費(fèi)和保險等相關(guān)費(fèi)用以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。(4)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的賬面價值，加上由于改建、擴(kuò)建而使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入，作為入賬價值。由于出售、報廢或者毀損等原因而發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計入當(dāng)期營業(yè)外收支。五、其他資產(chǎn)：指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如長期待攤費(fèi)用等。一、流動負(fù)債：指將在一年（含一年）或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長期借款等。第三節(jié) 所有者權(quán)益第二十七條 所有者權(quán)益，指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。二、資本公積，包括資本（或股本）溢價、接受捐贈資產(chǎn)、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額等。公司盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本等，法定公益金用于職工集體福利。經(jīng)紀(jì)傭金收入是為客戶擬訂投?；蚍直７桨?、辦理投保手續(xù)、代辦檢驗(yàn)、索賠等業(yè)務(wù)的收入；咨詢費(fèi)收入是指為客戶提供防災(zāi)、防損或風(fēng)險評估、風(fēng)險管理咨詢等服務(wù)的收入；協(xié)作業(yè)務(wù)收入是指與其他中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)協(xié)作時應(yīng)收取的收入。當(dāng)勞務(wù)的總收入和總成本能夠可靠計量、與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)、勞務(wù)的完成程度能夠可靠確定時，則勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠地估計。包括員工工資、福利費(fèi)、公積金、運(yùn)雜費(fèi)、社會保障費(fèi)、廣告費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、低值易耗品攤銷、維修費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、工作餐費(fèi)、水電費(fèi)、其他費(fèi)用。購置的辦公用品必須建立登記、造冊手續(xù)。業(yè)務(wù)費(fèi)使用辦法：公司所有業(yè)務(wù)活動費(fèi)用的開支一律憑正式發(fā)票報銷。本公司主持召開有關(guān)會議，事先提出計劃，按實(shí)際參加會議人數(shù)據(jù)實(shí)列支相關(guān)費(fèi)用。出差人員需根據(jù)行程、時間確定借款金額，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。分支機(jī)構(gòu)超過3000元以上的非經(jīng)營性開支，應(yīng)書面報公司審批。二、利潤總額，指營業(yè)利潤加上投資收益、補(bǔ)貼收入、營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的余額。第八章 財務(wù)預(yù)算與財務(wù)報告第三十六條 公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，編制預(yù)算以實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)為前提。預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)確定，各單位必須遵照執(zhí)行，公司財務(wù)部、稽核部負(fù)責(zé)監(jiān)控各單位預(yù)算指標(biāo)進(jìn)展及執(zhí)行情況。公司的會計報表主要有如下幾種：資產(chǎn)負(fù)債表（年、月）；成本、費(fèi)用明細(xì)表（年、月）；利潤表（年、月）；現(xiàn)金流量表（年）；利潤分配表（年）；固定資產(chǎn)增減明細(xì)表（季、年）；往來款項明細(xì)表（季、年）。本期與上期之間有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接，如果不同年度會計報表中各項目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)在年度會計報表中加以說明 。第九章 會計信息管理第四十條 會計信息是公司會計業(yè)務(wù)的備查資料，是公司經(jīng)營管理及財務(wù)分析的