現(xiàn)代企業(yè)財務預測與財務預算講義-wenkub
2023-05-02 06:37:46 本頁面
【正文】 1元的銷售額需要增加的資金)x——銷售額在預測出資金總需求額后,扣除已有資金來源和留存收益增加額,即可計算外部融資需求。非敏感項目除留存收益項目外,按本年度數(shù)額填列。(2)取得預測年度銷售收入的預計數(shù),用該預計銷售額乘以基年實際利潤表各項目與實際銷售額的百分比,計算出預測年度預計利潤表各項目的預計數(shù),并編制預計利潤表。資金需要量預測的定義所謂資金需要量預測,是指對企業(yè)未來融資需求的估計和推測。當然還應該了解財務預算在財務管理中的環(huán)節(jié)和在全面預算體系中的地位。15 / 15財務預測和財務預算本章復習引導:本章介紹了財務管理的工作環(huán)節(jié)之一。本章大綱要求:應了解的內容企業(yè)資金需要量預測的意義和目的應熟悉的內容企業(yè)資金需要量預測的方法(重點)企業(yè)財務預算編制的基本原理和方法應掌握的內容運用本量利分析法進行利潤預測的原理和方法(重點)重點難點導學:本章的重點內容主要集中在資金需求量的預測方法；利潤預測的基本應用；現(xiàn)金預算的現(xiàn)金預算的編制程序、依據(jù)和編制方法；財務預算的編制方法。資金需要量預測的意義①資金需要量預測是企業(yè)制定融資計劃的基礎。(3)用預計利潤表中的預計凈利潤和預定的股利支付率,測算出留存收益的數(shù)額。(3)確定下年度留存收益增加額及預計資產負債表中的留存收益累計額。第二節(jié) 利潤預測財務預算是企業(yè)預算的一部分,它和其他預算是聯(lián)系在一起的。(二)邊際貢獻①邊際貢獻又稱邊際利潤或臨界收益,它是銷售收入減去變動成本以后的金額。表示盈虧臨界點銷售量的方法有兩種:一種是用銷售量來表示,另一種是用銷售額來表示。①業(yè)務預算是反映企業(yè)在計劃期間日常發(fā)生的各種具有實質性的基本活動的預算,主要包括:銷售預算、生產預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算、銷售費用預算、管理費用預算等。②企業(yè)總預算雖然總括了企業(yè)各部門的部門預算,但并不是將各部門預算簡單匯集而成的。③財務預算是指企業(yè)在計劃期內反映有關現(xiàn)金收支、經營成果和財務狀況的預算,具體包括現(xiàn)金預算、預計利潤表、預計資產負債表等。④現(xiàn)金預算的編制,要以其他各項預算的數(shù)據(jù)為基礎。②公式:預計生產量=預計銷售量+預計期末存貨量預計期初存貨量(三)直接材料預算①直接材料預算是根據(jù)生產預算所安排的生產進度而編制的。②變動制造費用以生產預算為基礎,根據(jù)預計的各種產品產量以及單位產品所需工時和每小時變動費用率計算編制。(七)銷售費、管理費預算①銷售費用預算是根據(jù)銷售預算及銷售過程中預計發(fā)生的各項費用來編制的。(八)現(xiàn)金預算①現(xiàn)金預算是反映企業(yè)預算期間有關現(xiàn)金收支金額及收支時間安排的預算?？紙鲋更c迷津:1． 運用資產負債表法來預測資金的需求時,分析資產負債表項目與銷售的關系,特別要注意的是通常的敏感項目與非敏感項目,這些如果題目中沒有給出特別說明,應該按照教材中的分類即可,但是如果題目中給出了相關的說明,這時應該有所變通。現(xiàn)金預算的編制,要以其他各項預算為基礎。典型試題評析:類別年份單選題多選題計算題綜合題合計題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值2000年1136488152001年3324572002年222446(一) 單項選擇題◆[2002單選]()。標準答案:D依據(jù):財務與會計教材:測算實現(xiàn)目標利潤必須達到的經濟指標。據(jù)此,預測該企業(yè)2001年度的留存收益為()萬元。假設該企業(yè)2000年度實現(xiàn)銷售收入5000萬元,實現(xiàn)利潤總額150萬元,預計2001年度銷售收入比2000年增長10%,所得稅稅率為30%,設定的各年股利支付率為40%。本題依據(jù)教材預計利潤表的編制,
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