上海寶鋼國貿(mào)公司出口退稅業(yè)務(wù)管理辦法(第2版)-wenkub
2023-06-02 03:57:25 本頁面
【正文】 貨物的增值稅專用發(fā)票(稅額抵扣聯(lián) )或普通發(fā)票、蓋有海關(guān)放行章的《出口貨物報關(guān)單 (出口退稅聯(lián) )》、稅收 (出口貨物專用 )繳款書或出口貨物完稅分割單、 外銷發(fā)票、出口收匯核銷單。 出口退稅的定義：有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口和代理出口貨物，除另有規(guī)定者外，可在貨物報關(guān)出口并在財務(wù)上做銷售后，憑有關(guān)憑證按月報送稅務(wù)機關(guān)，由稅務(wù)機關(guān)批準退還或免征增 值稅和消費稅。 準予出口退稅的貿(mào)易方式包括一般貿(mào)易和進料加工。 20xx 年 2 月 28日發(fā)布 20xx 年 3 月 8 日實施 出口報關(guān)單是海關(guān)監(jiān)管放行貨物的有效憑證，是表示貨物出口共 12頁 第 2頁 的證據(jù)。 貿(mào)易方式一欄應(yīng)據(jù)實填寫。 外銷發(fā)票的填制應(yīng)注意： 當(dāng)一張外銷發(fā)票對應(yīng)一張報關(guān)單時，外銷發(fā)票金額必須與報關(guān)單金額一致，實際收匯金額差異小于 500 美元；當(dāng)多張外銷發(fā)票對應(yīng)一張報關(guān)單時，多張外銷發(fā)票金額合計應(yīng)與報關(guān)單金額一 致且與實際收匯金額差異小于 500 美元。 增值稅專用發(fā)票上的數(shù)量必須與報關(guān)單一致。 專用繳款書上所填的增值稅發(fā)票號碼必須正確無誤。 對于設(shè)備工程貿(mào)易部的買斷式代理業(yè)務(wù)，貨物在上海關(guān)區(qū)出口報關(guān)后 30 天內(nèi)（異地報關(guān) 60 天內(nèi)） ，業(yè)務(wù)人員將外銷發(fā)票、蓋有海共 12頁 第 4頁 關(guān)放行章的《出口貨物報關(guān)單 (出口退稅聯(lián) )》、出口收匯核銷單交經(jīng)營財務(wù)部；并在出口報關(guān)后 90 天內(nèi)，將購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票 (稅額抵扣聯(lián) )或普通發(fā)票、出口貨物專用繳款書交經(jīng)營財務(wù)部，經(jīng)營財務(wù)部據(jù)以計算應(yīng)退稅額掛帳。 待上一次退稅審核結(jié)束后，在一個月內(nèi)將符合退稅要求的單據(jù)信息輸入退稅的申報盤片。 共 12頁 第 5頁 在收到退稅處通知后的兩個工作日內(nèi)通知各業(yè)務(wù)部門，以便及時改正或補齊單據(jù)的網(wǎng)上信息。進料加工的出口退稅，可分為委托加工和作價加工兩種形式。 作價加工是指寶鋼國際將“進料加工”貿(mào)易方式減稅進口原材料、零部件轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)加工時，應(yīng)先填具“進料加工貿(mào)易申報表”，報經(jīng)退稅機關(guān)同意簽章后再將此申報表報送主管征稅的稅務(wù)機關(guān)，并據(jù)此開具增值稅專用發(fā)票時可按規(guī)定稅率計算注明銷售料件的稅額，主管征稅的稅務(wù)機關(guān)對這部分銷售料件的銷售發(fā)票上所注明的應(yīng)交稅額不計征入庫，而由退稅機關(guān)在辦理出口退稅時在退稅額中予以扣抵。 委托方企業(yè)可以自行辦理退稅的，由寶鋼國際到主管退稅的稅務(wù)機關(guān)開具“代理出口貨物證明”，由委托方自行辦理退稅。若對開具代理出口證明有時間要求的合同，必須在報關(guān)后 30天內(nèi)返還所有單據(jù)。 委托方企業(yè)無自行辦理出口退稅資格的，由寶鋼國際代理辦理出口退稅，退稅流程同 (但經(jīng)營財務(wù)部對其應(yīng)退稅額不予記帳 )。 4 出口退稅相關(guān)業(yè)務(wù)部門職責(zé)劃分 經(jīng)營財務(wù)部是出口退稅業(yè)務(wù)的核算和歸口管理部門， 其職責(zé)包括： 歸集出口退稅業(yè)務(wù)必備單據(jù)。 動態(tài)跟蹤出口退稅有關(guān)政策及法規(guī)，承擔(dān)組織并協(xié)調(diào)其他與出口退稅業(yè)務(wù)相關(guān)的工作。
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