【正文】 公司財(cái)務(wù)部直接向公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，主持公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。代銷（1）月結(jié)：每月 日以前財(cái)務(wù)部結(jié)算組根據(jù)上月商品銷售情況及供應(yīng)商結(jié)算期的安排，編制付款計(jì)劃后，按付款計(jì)劃和查詢核對(duì)該供應(yīng)商往來(lái)帳目后打?。ㄌ钪疲└犊顔?、發(fā)票及相應(yīng)單據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)部主管和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。（二）付款程序購(gòu)銷（1）現(xiàn)金采購(gòu)（含匯票）：業(yè)務(wù)員按公司制度規(guī)定完成商品進(jìn)貨申報(bào)手續(xù)后，填制“借款單”報(bào)財(cái)務(wù)部和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，審批完畢交出納備款。財(cái)務(wù)部對(duì)外結(jié)算，原則上不支付大額現(xiàn)金而采用支票轉(zhuǎn)賬形式，小額月結(jié)，3000元以下的可用現(xiàn)金結(jié)算。貨款結(jié)算應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)部結(jié)算員不得無(wú)故拖延，影響公司商譽(yù)。凡購(gòu)置單位價(jià)值在2,000元以上5,000元以下的固定資產(chǎn)，應(yīng)由商場(chǎng)分管主管提出書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告，交總經(jīng)理審批，報(bào)財(cái)務(wù)部執(zhí)行。購(gòu)銷商品貨款結(jié)算，財(cái)務(wù)部結(jié)算組人員憑商品組核算員提供的商品銷售情況，在扣除有關(guān)費(fèi)用后，填制“付款單”，交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核報(bào)總經(jīng)理審批。開(kāi)辦費(fèi)應(yīng)當(dāng)在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得營(yíng)業(yè)收入時(shí)停止歸集，并同時(shí)開(kāi)始進(jìn)行攤銷，在不短于5年的期間內(nèi)分期平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。預(yù)計(jì)使用年限100%.（2）固定資產(chǎn)的分類 項(xiàng) 目預(yù) 計(jì)預(yù)計(jì)使年 折殘值率用年限舊 率房屋、建筑物5%20年%運(yùn)輸設(shè)備5%8年%自動(dòng)化、半自動(dòng)控制設(shè)備5%5年19%柜臺(tái)、貨架5%5年19%消防安全設(shè)備5%5年19%其他設(shè)備5%5年19%（3）固定資產(chǎn)折舊的提?。阂话愀鶕?jù)月初應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)帳面原值和月折舊率按月提取，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，當(dāng)月減少固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。（五）存貨：是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中為銷售所儲(chǔ)備的資產(chǎn)，包括庫(kù)存的、在途的各種商品、包裝物、低值易耗品?？刂茟?yīng)收帳款的限額和收回時(shí)間，加強(qiáng)應(yīng)收帳款的管理，加快資金流轉(zhuǎn)。（三）短期投資：是指企業(yè)購(gòu)入的各種能隨時(shí)變現(xiàn)、所持時(shí)間不超過(guò)一年的有價(jià)證券以及不超過(guò)一年的其他投資，進(jìn)行短期投資時(shí)須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。 公司收支的各種款項(xiàng)，必須按國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，現(xiàn)金結(jié)算的范圍如下：（1）職工工資、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（4）結(jié)算起點(diǎn)（5000元）以下的零星支出； 不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項(xiàng)支付，一律通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（2）參加會(huì)議者必須善始善終，嚴(yán)守會(huì)議紀(jì)律，無(wú)特殊情況不得隨便出入。違者將追究責(zé)任。（6）會(huì)后由行政人事部寫出會(huì)議紀(jì)要，發(fā)文至總經(jīng)理及部門負(fù)責(zé)人。（2）各部門匯報(bào)上期工作進(jìn)展情況。會(huì)議時(shí)間 如無(wú)特殊或重大情況，一般定為星期一下午3：30—4:30。不得私自安裝光盤文件或拷貝與辦公無(wú)關(guān)的文件。未經(jīng)允許不得隨意刪除和越權(quán)打開(kāi)系統(tǒng)文件。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在每月末根據(jù)部門所領(lǐng)物品登記表，統(tǒng)計(jì)出當(dāng)月部門辦公用品領(lǐng)用情況，以便實(shí)施辦公用品的費(fèi)用控制。辦公用品由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一購(gòu)置，其它部門不得擅自購(gòu)買。同事之間要和睦相處，各部門要保持良好的溝通與合作。保持辦公室的干凈，桌面上的辦公用品要擺放整齊，各種資料存放有序。著裝整潔大方，不能穿拖鞋、涼鞋。待人親切、禮貌、大方，接聽(tīng)電話時(shí)要用禮貌語(yǔ)，聲音清晰、溫和、親切。愛(ài)護(hù)辦公設(shè)備，節(jié)約使用各種辦公用品。1認(rèn)真負(fù)責(zé)完成各項(xiàng)工作任務(wù)，盡量避免失誤。特殊情況須報(bào)行政人事部批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)建立辦公用品明細(xì)帳，按月核銷，半年全面盤點(diǎn)一次，做到帳物相符。不得私自使用來(lái)路不明的磁盤或光盤。電腦設(shè)備不得私自挪動(dòng)或拆卸。會(huì)議地點(diǎn) 商場(chǎng)會(huì)議室與會(huì)人員各部門負(fù)責(zé)人、組長(zhǎng)（包括正副總經(jīng)理、部門主管、以及會(huì)議記錄人員。（3總經(jīng)理提出本次會(huì)議主要議題及需要商討的事項(xiàng)。會(huì)議須知（1）與會(huì)人員在參加會(huì)議前須提前安排好本部門工作，并對(duì)會(huì)議內(nèi)容做好準(zhǔn)備工作。（4）會(huì)議記錄員做好會(huì)議考勤、會(huì)議發(fā)言及現(xiàn)場(chǎng)記錄工作，會(huì)后進(jìn)行整理。（3）與會(huì)者不得談?wù)撆c會(huì)議無(wú)關(guān)的事情和做其它私事。支付現(xiàn)金必須遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度，符合財(cái)務(wù)手續(xù)；堅(jiān)持“錢帳分管”的原則，實(shí)行出納工作崗位責(zé)任制，收入及貨款應(yīng)及時(shí)進(jìn)賬，不得任意“坐支”；為了避免現(xiàn)金收支出現(xiàn)差錯(cuò)，保證做到帳實(shí)相符，出納人員應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行現(xiàn)金核對(duì)和清查，現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或盈余時(shí)，除了查明原因外，還應(yīng)及時(shí)根據(jù)“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”進(jìn)行帳務(wù)處理，并追究過(guò)失人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（四）應(yīng)收及預(yù)付賬款：應(yīng)收及預(yù)付帳款包括公司經(jīng)營(yíng)和非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所形成應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)，包括應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款和其他應(yīng)收款。在年度終了按年末應(yīng)收帳款余額3‰或5‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，并對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的壞帳按規(guī)定處理。庫(kù)存商品管理制度（1）凡經(jīng)過(guò)驗(yàn)收的商品（含購(gòu)銷、代銷），不論存放在何地，均視為商場(chǎng)存貨即庫(kù)存商品；（2）庫(kù)存商品均以售價(jià)核算；（3）商場(chǎng)以營(yíng)業(yè)柜組為單位建立存貨實(shí)物管理負(fù)責(zé)制；（4）倉(cāng)庫(kù)以經(jīng)營(yíng)大類為單位建立存貨實(shí)物管理負(fù)責(zé)制；（5）庫(kù)存實(shí)物應(yīng)定期盤點(diǎn)，編制存貨盤點(diǎn)表，對(duì)盤盈、盤虧的存貨以書(shū)面形式上報(bào)總經(jīng)理；（6）盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因，由于實(shí)物負(fù)責(zé)人的原因造成存貨短少的，由實(shí)物負(fù)責(zé)人全額賠償；非人為因素造成存貨損失的，由相關(guān)部門提出書(shū)面報(bào)告，上報(bào)總經(jīng)理審批處理；（7）對(duì)過(guò)季商品、積壓滯銷的存貨，公司應(yīng)及時(shí)清理，如為代銷商品應(yīng)辦理退貨手續(xù)，如為購(gòu)銷商品，應(yīng)由柜組（倉(cāng)庫(kù)）提出書(shū)面報(bào)告報(bào)相關(guān)部門及總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方能按保本價(jià)或低于成本的價(jià)格銷售。第三節(jié) 遞延資產(chǎn)管理制度 遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用。租入固定資產(chǎn)改良支出 租入固定資產(chǎn)改良支出是指能增加租入固定資產(chǎn)的效用或延長(zhǎng)使用壽命的改裝、翻修、改建等支出，租入固定資產(chǎn)改良支出，應(yīng)在其租賃期內(nèi)平均攤銷；固定資產(chǎn)大修理支出指固定資產(chǎn)進(jìn)行大修理所發(fā)生的支出，當(dāng)大修理沒(méi)有采用預(yù)提的辦法，并且支出比較大，受益期超過(guò)一年時(shí)，作為遞延資產(chǎn)核算的固定資產(chǎn)大修理支出，應(yīng)在大修理的間隔時(shí)間內(nèi)平均攤銷。貨款的結(jié)算無(wú)論金額大小，都必須報(bào)財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理審批。使用部門有關(guān)技術(shù)人員驗(yàn)收，并及時(shí)填制固定資產(chǎn)入帳通知單。供應(yīng)商對(duì)結(jié)算數(shù)額如有疑問(wèn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在保證公司機(jī)密的情況下積極配合釋疑。為保證供應(yīng)商的貨款安全，供應(yīng)商結(jié)算應(yīng)提供結(jié)算卡、身份證及商品進(jìn)倉(cāng)單據(jù)等，貨款不得轉(zhuǎn)往其他單位。采貨當(dāng)日由商品核算主管派員領(lǐng)款，并與業(yè)務(wù)員共同前往采貨，采購(gòu)?fù)戤吅笥诋?dāng)日將未用完款項(xiàng)交回財(cái)務(wù)部出納，并在兩日之內(nèi)將發(fā)票和驗(yàn)收單附在一起沖賬（結(jié)算）。（2）半月結(jié)：每月 日財(cái)務(wù)部結(jié)算員根據(jù)合同和該供應(yīng)商的銷售額，查詢并核對(duì)有關(guān)帳目后，打?。ㄌ钪疲└犊顔尾⑼ㄖ摴?yīng)商結(jié)算，該供應(yīng)商開(kāi)具發(fā)票，財(cái)務(wù)部結(jié)算員核對(duì)無(wú)誤后，將付款單、發(fā)票及相應(yīng)單據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)部主管審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后付款。公司的財(cái)務(wù)部和會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，正確核算、如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，維護(hù)公司利益，保障股東權(quán)益。公司采用借貸復(fù)式記帳法。公司重要會(huì)計(jì)政策的處理方法，前后必須一致，不得任意改變，如確需變更，應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，并在會(huì)計(jì)報(bào)表中予以說(shuō)明。公司的現(xiàn)金和銀行存款應(yīng)及時(shí)清點(diǎn)，現(xiàn)金如發(fā)現(xiàn)短缺，應(yīng)查明原因，確因當(dāng)事人責(zé)任，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償，如發(fā)現(xiàn)盈余由總經(jīng)理或董事會(huì)批準(zhǔn)后，可轉(zhuǎn)入公司營(yíng)業(yè)外收入。第五節(jié) 存貨的核算公司的存貨是指庫(kù)存的商品，包括采購(gòu)在途中的各種商品等。公司的商品每月定期盤點(diǎn)一次，其他存貨半年盤點(diǎn)一次（特殊情況可根據(jù)需要隨時(shí)盤點(diǎn)，對(duì)盤盈、盤虧的存貨經(jīng)批準(zhǔn)后，根據(jù)盈虧的原因、數(shù)量的大小，分別記入當(dāng)期費(fèi)用或營(yíng)業(yè)外收入。第七節(jié) 固定資產(chǎn)的核算公司界定固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)為：（1）單位價(jià)值在人民幣2000元以上；（2）使用年限一年以上。公司固定資產(chǎn)折舊計(jì)提足額后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不補(bǔ)提折舊，提前報(bào)廢或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)帳進(jìn)行明細(xì)核算和實(shí)物管理。第八節(jié) 無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的核算公司的無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)包括商標(biāo)權(quán)、版權(quán)及其他特許權(quán)和商譽(yù)等，購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)（開(kāi)辦費(fèi)以外）按實(shí)際支付的金額作為原價(jià)入帳，無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)（不包括開(kāi)辦費(fèi)）以使用或受益期為攤銷期限，無(wú)法確定使用或受益期的分10年攤銷。公司商品流通費(fèi)用的核算，應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則配比，運(yùn)用預(yù)提、攤銷等核算手段，對(duì)各期成本、費(fèi)用作必要的調(diào)整。對(duì)會(huì)員購(gòu)貨及關(guān)系客戶購(gòu)貨按公司要求給予銷貨折讓的，對(duì)已經(jīng)銷售的商品由于質(zhì)量較差或其他原因經(jīng)買賣雙方協(xié)商，同意給予銷貨折讓的，其銷貨折讓金額應(yīng)在本月銷售中減除。公司如發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，應(yīng)以次年利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)，以前虧損未足額彌補(bǔ)前，不得進(jìn)行利潤(rùn)分配。本公司會(huì)計(jì)報(bào)表及呈報(bào)期次：報(bào)表名稱 期次資產(chǎn)負(fù)債表月報(bào)損益表月報(bào)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表年報(bào)存貨明細(xì)表月報(bào)費(fèi)用明細(xì)表月報(bào)營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表月報(bào)往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)表月報(bào)固定資歷產(chǎn)及其累計(jì)折舊明細(xì)表季報(bào)利潤(rùn)分配表年報(bào)銷售收入及銷售成本明細(xì)表日?qǐng)?bào)第十二節(jié) 會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿公司會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證、自制記帳憑證。公司帳簿包括手工記錄或電腦處理的總賬、明細(xì)賬、日記賬、和輔助性備查帳，各帳簿記錄不得刮擦、挖補(bǔ)、涂改，如需改正應(yīng)以劃線蓋章法（紅字沖正及補(bǔ)充登記法）。以下會(huì)計(jì)檔案至少保存15年：會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表。C、如半分鐘內(nèi)后備電源未啟動(dòng)供電，應(yīng)趕往電工房，及時(shí)查明原因，督促采取措施，盡快供電。防損員A、固定崗人員當(dāng)即關(guān)閉顧客離場(chǎng)通道門，勸阻顧客停止出入。各部門文員A、迅速到達(dá)營(yíng)業(yè)部集合，隨時(shí)聽(tīng)從部門經(jīng)理或值班經(jīng)理的安排。營(yíng)業(yè)員A、保持冷靜，立即停止銷售，將正在拿給顧客試用或挑選的商品迅速收回并報(bào)以道歉將商品放回原位。收銀員A、立即停止正在進(jìn)行中的收款交貨工作。注：日常工作中，服務(wù)臺(tái)、收銀臺(tái)必須配備照明器材。D、值班經(jīng)理作出事件詳細(xì)記錄并上報(bào)。D、各通道口防損員堅(jiān)守崗位，保持消防通道及其它出口暢通。如果當(dāng)場(chǎng)將偷盜、行兇、破壞、挑釁鬧事人員抓住，由防損員負(fù)責(zé)看管?！〔少?gòu)部管理制度一、日常工作制度采購(gòu)員必須牢固樹(shù)立公司利益第一、商品質(zhì)量第一的思想，刻苦鉆研業(yè)務(wù)技術(shù)，不斷提高業(yè)務(wù)操作能力。采購(gòu)員每月開(kāi)發(fā)新的貨源渠道不少于5家，每月對(duì)市場(chǎng)情況作一次調(diào)查，并寫出書(shū)面報(bào)告，交采購(gòu)部負(fù)責(zé)人。二、商品采購(gòu)采購(gòu)員在選擇商品時(shí)，應(yīng)按照質(zhì)量合格、渠道明晰、價(jià)格低廉的原則選擇貨源。采購(gòu)員則應(yīng)在24小時(shí)內(nèi)完成采購(gòu)任務(wù)。采購(gòu)員應(yīng)嚴(yán)格按公司促銷活動(dòng)的有關(guān)規(guī)定，協(xié)助辦理促銷業(yè)務(wù)。所有環(huán)節(jié)必須進(jìn)行資料交收登記。四、錄入員在進(jìn)行商品資料錄入過(guò)程中采購(gòu)合同、供應(yīng)商資料、商品單品表未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得讓他人拿走，否則追究責(zé)任?！∩唐酚?jì)量管理辦法一、商場(chǎng)各部門在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中必須嚴(yán)格遵守國(guó)家和政府的計(jì)量法規(guī)。三、各部應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要購(gòu)置計(jì)量器具，計(jì)量器具的精度、等級(jí)應(yīng)按商品的價(jià)值配備。檢測(cè)后貼有檢驗(yàn)合格的標(biāo)記。六、計(jì)量器具使用人員必須嚴(yán)格按規(guī)程操作使用，不準(zhǔn)自行拆卸調(diào)校，不得將計(jì)量器具亂丟亂放。若給商場(chǎng)造成不良影響，將罰營(yíng)業(yè)部______元至______元,并追究直接責(zé)任者責(zé)任。在洽談業(yè)務(wù)時(shí)、簽訂合同協(xié)議時(shí)，根據(jù)商品性質(zhì)必須要求供貨方提供商品有效的生產(chǎn)許可證、生產(chǎn)合格證、商品質(zhì)量抽樣檢測(cè)合格報(bào)告證明和生產(chǎn)日期、保存日期。杜絕購(gòu)進(jìn)假冒偽劣的“三無(wú)”（無(wú)廠名、無(wú)標(biāo)志、無(wú)出廠合格證）商品。五、經(jīng)銷下列商品，經(jīng)指出不予改正的視為偽劣商品：無(wú)檢驗(yàn)合格證或無(wú)有關(guān)單位允許銷售證明的；進(jìn)口商品未用中文標(biāo)明商品名稱和產(chǎn)地的；限時(shí)使用而未標(biāo)明失效時(shí)間的；實(shí)施生產(chǎn)許可證管理而標(biāo)明許可證編號(hào)和有效期的；按有關(guān)規(guī)定應(yīng)用中文標(biāo)明規(guī)格、等級(jí)、主要技術(shù)指標(biāo)或成份、含