【正文】 ............................. 24 附表 ................................................................................................................................................ 24 總部各管理部門計劃和預(yù)算編制參考格式 ............................................................................................ 36 第一部分 上年度管理計劃和預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié) .............................................................................. 36 第二部分 下年度管理方針、目標(biāo)、管理計劃和舉措 ..................................................................... 36 第三部分 本年度預(yù)算 ........................................................................................................................... 36 第三部分 附表 ........................................................................................................................................ 37 經(jīng)營管理計劃和預(yù)算管理制度 第一章 總則 經(jīng)營管理計劃總則 第一條 為貫徹 甌能集團(tuán) 發(fā)展戰(zhàn)略，加強(qiáng) 甌能集團(tuán) 及各下屬公司經(jīng)營管理的計劃性，促進(jìn) 甌能集團(tuán) 提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，特制定本計劃管理制度。 第五條 本辦法所稱計劃，僅指年度經(jīng)營管理計劃。在預(yù)算目標(biāo)指引下，各責(zé)任中心應(yīng)圍繞實現(xiàn)目標(biāo)利潤組織和實施經(jīng)營管理活動。 （ 2） 年度自身資源狀況分析和行業(yè)趨勢及行業(yè)關(guān)鍵成功因素分析。 （ 4） 經(jīng)營 目標(biāo) 。 C) 客戶指標(biāo) —— 客戶滿意度、市場占有率、新增客戶 數(shù)量、客戶流失率 等。 B) 內(nèi)部管理指標(biāo) —— 綜合管理滿意度、投資計劃完成率、行業(yè)研究報告質(zhì)量 等 。 第十三條 目標(biāo)利潤是各經(jīng)營單位整個預(yù)算編制的起點，圍繞目 標(biāo)利潤而編制的各項預(yù)算構(gòu)成一個完整的預(yù)算管理體系，各經(jīng)營單位年度預(yù)算的主要內(nèi)容包括但不限于： （ 1） 主要經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算 A) 主要經(jīng)營財務(wù)指標(biāo)預(yù)算（各經(jīng)營單位選擇不同） B) 內(nèi)部管理指標(biāo)、學(xué)習(xí)成長指標(biāo)、客戶指標(biāo)和其他指標(biāo)預(yù)算（各經(jīng)營單位選擇不同） （ 2） 年度資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算及說明 （資產(chǎn)負(fù)債表） （ 3） 主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算及說明 （主營業(yè)務(wù)收入計劃表） （ 4） 年度成本費用預(yù)算及說明 A) 年度主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算及說明（主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算表） B) 年度管理費用預(yù)算及說明（管理費用明細(xì)表） C) 年度營業(yè)費用預(yù)算及說明 （營業(yè) 費用明細(xì)表） D) 年度財務(wù)費用預(yù)算及說明 （財務(wù) 費用明細(xì)表） （ 5） 年度財務(wù)收支預(yù)算 A) 年度投資預(yù)算及說明（投資預(yù)算表） B) 年度融資和資金使用預(yù)算及說明（現(xiàn)金流量表） C) 年度利潤預(yù)算及說明（損益表） D) 年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算及說明（固定資產(chǎn)購置計劃審核表） E) 年度薪酬福利預(yù)算 第十四條 各管理 部門 （投資開發(fā)部、 總經(jīng)理工作部、 資金財務(wù)部 ） 年度預(yù)算的主要內(nèi)容包括但不限于： （ 1） 主要管理支持服務(wù)指標(biāo)預(yù)算 A) 部門年度管理費用預(yù)算（針對所有部門） B) 年度財務(wù)費用預(yù)算（針對財務(wù)部） C) 年度平均現(xiàn)金存量預(yù)算（針對財務(wù)部） D) 年度薪酬福利預(yù)算（針對人力資源部） E) 年度投資預(yù)算及說明（針對企業(yè)管理部） （ 2） 內(nèi)部管理指標(biāo)、學(xué)習(xí)成長 指標(biāo)、客戶指標(biāo)和其他指標(biāo)預(yù)算 （各職能部門選擇不同） 第三章 計劃和預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu) 第十五條 甌能集團(tuán) 的計劃和預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括 董事 會、 計劃和預(yù)算 工作小組、各責(zé)任中心。 （ 2） 負(fù)責(zé)起草、修訂、下發(fā)經(jīng)營管理計劃和預(yù)算的指標(biāo)類別、格式； （ 3） 負(fù)責(zé)起草、修訂《經(jīng)營計劃大綱》 （包含各經(jīng)營單位的目標(biāo)利潤和各 管理 部門的主要預(yù)算目標(biāo)） 草案 ； （ 4） 負(fù)責(zé)下發(fā)計劃和預(yù)算委員會審議通過的《經(jīng)營計劃大綱》； （ 5） 負(fù)責(zé)對各責(zé)任中心開展經(jīng)營管理計劃和預(yù)算編制工作提供指導(dǎo)和支持，提供各責(zé)任中心編制中所需的各種信息； （ 6） 負(fù)責(zé)對各責(zé)任中心的《年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案》建議稿進(jìn)行匯總、審核，并提出建議；負(fù)責(zé)編制《年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案》； （ 7） 負(fù)責(zé)修正、修訂《年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案》； （ 8） 負(fù)責(zé)對《年度經(jīng)營管理決算報告》進(jìn)行審核、匯總，并撰寫《總體年度經(jīng)營管理決算報告》和相關(guān)分析報告； 第二十條 各責(zé) 任中心職責(zé)： （ 1） 負(fù)責(zé)對《年度經(jīng)營管理計劃大綱》提出合理化建議； （ 2） 負(fù)責(zé)起草、修訂 本中心的 《年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案》建議稿； （ 3） 負(fù)責(zé)編制本中心的《年度經(jīng)營管理決算報告》建議稿； （ 4） 各責(zé)任中心對本中心的預(yù)算執(zhí)行情況承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任 第四章 計劃和預(yù)算的編制說明和下達(dá) 第二十一條 經(jīng)營管理計劃和預(yù)算的編制期間為每年的 1 月 1 日至 12 月 31 日。 （ 2） 預(yù)算編制原則： A) 一致性原則：預(yù)算編制是實施以目標(biāo)利潤為導(dǎo)向的預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，各責(zé)任中心要從 集團(tuán) 總體利益出發(fā)，根據(jù) 集團(tuán) 的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃、年度計劃大綱進(jìn)行編制，要服從 集團(tuán) 制定的長期發(fā)展目標(biāo)和近期發(fā)展目標(biāo)，要符合公司總體的經(jīng)營方針。 第二十四條 計劃和預(yù)算編制的要求和說明 （ 1） 對經(jīng)營管理計劃中的重大工作內(nèi)容，各責(zé)任中心應(yīng)逐項列出，并就每項工作制定時間進(jìn)度表 。 （ 4） 各責(zé)任中心要盡量明細(xì)預(yù)算中包含的項目數(shù)據(jù)，以方便經(jīng)營管理者和相關(guān)部門對執(zhí)行的情況進(jìn)行深入分析 （收入來源明細(xì)，成本費用明細(xì)等） 。 第二十五條 經(jīng)營管理計劃和預(yù)算編制的依據(jù)和基礎(chǔ)： （ 1） 戰(zhàn)略規(guī)劃、戰(zhàn)略目標(biāo)是 甌能集團(tuán) 遠(yuǎn)景發(fā)展綱要，是年度經(jīng)營管理計劃的指導(dǎo)性文件； （ 2） 中期發(fā)展規(guī)劃是分階段 落實長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的中間環(huán)節(jié)、是指導(dǎo)編制年度計劃的依據(jù)； （ 3） 預(yù)算是依據(jù)經(jīng)營管理計劃對公司經(jīng)營管理活動做出的詳細(xì)財務(wù)安排，《年度經(jīng)營管理計劃大綱》中的目標(biāo)利潤是各經(jīng)營單位整個預(yù)算編制的起點； （ 4） 同時還要考慮 年度的宏觀經(jīng)濟(jì) 和 政策環(huán)境、市場環(huán)境、競爭環(huán)境、行業(yè)趨勢以及自身資源； （ 5） 經(jīng)營管理計劃和預(yù)算的 歷史實際經(jīng)營和預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計、 歷史調(diào)研報告、歷史月度經(jīng)營分析報告、歷史高管工作報告 是編制的數(shù)據(jù) 基礎(chǔ) ； 第二十六條 年度計劃和預(yù)算的編審程序 （ 1） 總經(jīng)理組建編制工作小組，修訂有關(guān)計劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定、 編制方針和程序； （ 2） 董事會召開會議 ，確定下一年度的總體經(jīng)營管理方針、總體目標(biāo)， 審議通過總經(jīng)理遞交的編制政策、制度和程序， 并責(zé)成總經(jīng)理 開始著手編制年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案； （ 3） 總經(jīng)理 召開工作小組 會議， 傳達(dá)董事會確定的總體經(jīng)營管理方針、總體目標(biāo) 后 ，帶領(lǐng)工作小組根據(jù)總體經(jīng)營管理方針、總體目標(biāo)、歷史的經(jīng)營管理過程監(jiān)控數(shù)據(jù)和相關(guān)分析，以及審議通過的編制方針和程序，撰寫《年度經(jīng)營管理計劃大綱》 （包含各經(jīng)營單位的目標(biāo)利潤和各 管理 部門的主要預(yù)算目標(biāo)） 草案； （ 4） 工作小組將編制好的《年度經(jīng)營 管理計劃大綱》草案報送各 董事會成員審核， 同時下發(fā)個責(zé)任中心，征求意見； （ 5） 各責(zé)任中心對《年度經(jīng)營管理計劃大綱》草案進(jìn)行分析，提出合理建議報送各 董事會成員 ，同時送工作 小組匯總、審核，工作小組對各責(zé)任中心意見提出審核建議，報送各董事會成員 。 第二十七條 計劃和預(yù)算 的下達(dá)： （ 1） 《年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案》經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，各 全資子公司 、實際經(jīng)營部門 和各 管理 部門由 總經(jīng)理 負(fù)責(zé)具體下達(dá)，各控股公司由 總經(jīng)理責(zé)成該公司產(chǎn)權(quán) 代表依法在該公司董事會上提出并落實， 并 責(zé)成 該公司 經(jīng)理層按照該 集團(tuán) 董事會要求執(zhí)行方案 。 第三十條 總經(jīng)理工作 部是經(jīng)營管理計劃 相關(guān) 信息的歸總部門， 對計劃的 執(zhí)行過程進(jìn)行日常管理、監(jiān)控和分析 。 第三十三條 預(yù)算年度終期， 集團(tuán)董事會 聘請外部審計事務(wù)所 對財務(wù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，以加強(qiáng)經(jīng)營計劃和預(yù)算的控制，確保集團(tuán) 財務(wù)會計信息和經(jīng)營成果的真實準(zhǔn)確性。 （ 1） 各責(zé)任中心每季度 10 個工作日以內(nèi)將《計劃和預(yù)算執(zhí)行季度分析報告》報送總經(jīng)理工作部和資金財務(wù)部；兩部門對季度執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)查、研究，分析，在經(jīng)過認(rèn)真的調(diào)查研究后，給出包含各自專業(yè)角度分析和改進(jìn)建議的計劃預(yù)算執(zhí)行綜合分析報告，于 季度 20 個工作日內(nèi)遞交總經(jīng)理； （ 2） 預(yù)算執(zhí)行情況分析報告至少應(yīng)包括： A) 本期預(yù)算數(shù)、本期實際發(fā)生數(shù)、本期差異數(shù)及累計預(yù)算數(shù)、累計發(fā)生數(shù)、累計差異數(shù)； B) 對不利差異產(chǎn)生原因的分析，責(zé)任歸屬； （ 3） 外派產(chǎn)權(quán)代表每月 5 日內(nèi)將《月度工作報告》報送總經(jīng)理工作部和資金財務(wù)部。 第三十八條 各責(zé)任中心的費用預(yù)算實行單項控制與總額控制相結(jié)合的辦法。 （ 2） 當(dāng) 整體 經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化而導(dǎo)致整體計劃 預(yù)算 與實際情況出現(xiàn)明顯不符時， 總經(jīng)理可以提出年度經(jīng)營計劃調(diào)整議案，經(jīng)由 董事會審批后執(zhí)行。 第四十二條 上款所稱 “ 主要負(fù)責(zé)人員 ” ，系指 甌能集團(tuán) 各 部門經(jīng)理、副經(jīng)理 ，各控股子公司擔(dān)任董事長、董事、經(jīng)理、副經(jīng)理等職務(wù)的外派高級管理人員。 第四十五條 年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算的考核 （ 1） 總經(jīng)理負(fù)責(zé) 年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算 的 考核， 總經(jīng)理工作 部 和資金財務(wù)部 是經(jīng)營計劃和預(yù)算管理考核的配合執(zhí)行部門。中期計劃和預(yù)算、長遠(yuǎn)規(guī)劃和預(yù)算的編制時間 與年度計劃和預(yù)算相同。 第四十九條 各責(zé)任中心應(yīng)參照本管理制度的基本原則和內(nèi)容，結(jié)合自身情況制訂本中心的經(jīng)營管理計劃和預(yù)算管理制度，報 總經(jīng)理工作 部備案。 下屬經(jīng)營單位年度經(jīng)營計劃和預(yù)算編制參考格式 第一部分 上年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié) （ 1） 上年度經(jīng)營計劃和預(yù)算完成情況 （ 2） 上年度重大差異事項及說明 （ 3） 上年度經(jīng)營計劃和預(yù)算執(zhí)行中需要特別說明的事項 （ 4） 上年度主要經(jīng)營管理舉措 A) 生產(chǎn)經(jīng)營舉措 B) 市場開發(fā)和收入實現(xiàn)舉措 C) 成本和費用控制舉措 D) 投資、融資舉措 E) 管理制度建設(shè)舉措 （ 5） 存在的主要問題及解決思路 第二部分 本 年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算 本 年度經(jīng)營環(huán)境分析 （ 1） 宏觀經(jīng)濟(jì)及 其對經(jīng)營活動的影響分析 （ 2） 行業(yè)政策及其對經(jīng)營活動的影響分析 （ 3） 市場環(huán)境分析 （ 4） 競爭環(huán)境分析 （ 5） 行業(yè)關(guān)鍵成功因素分析 （ 6） 公司自身資源狀況分析 本 年度經(jīng)營管理方針和經(jīng)營管理目標(biāo) （ 1） 經(jīng)營管理方針 （ 2） 經(jīng)營管理目標(biāo) A) 財務(wù)目標(biāo) B) 內(nèi)部管理目標(biāo) C) 客戶目標(biāo) D) 學(xué)習(xí)成長目標(biāo) E) 主要經(jīng)營管理指標(biāo) 選擇和確定的依據(jù)和過程說明 本 年度主要經(jīng)營管理計劃和舉措 （ 1） 經(jīng)營計劃及舉措 A) 市場開發(fā)計劃及舉措 a. 老市場及老客戶維持計劃及舉措 b. 新市場及新客戶開發(fā)計劃及舉措 c. 品牌開發(fā)計劃及舉措 B) 生產(chǎn)經(jīng)營計劃及舉措 C) 其它經(jīng)營計劃及舉措 （ 2） 年度業(yè)務(wù)收入計劃及構(gòu)成 A) 主 營業(yè)務(wù)收入計劃及說明 a. 基本確定的主營業(yè)務(wù)收入計劃及說明 b. 預(yù)測的主營業(yè)務(wù)收入計劃及說明 B) 營業(yè)外收入計劃及說明 （ 3） 年度成本費用計劃及構(gòu)成 A) 年度主營業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及說明 B) 年度營業(yè)費用構(gòu)成及說明 C) 年度管理費用構(gòu)成及說明 D) 年度財務(wù)費用構(gòu)成及說明 E) 年度成本費用控制的主要措施 F) 年度營業(yè)外支出的構(gòu)成及說明 （ 4） 財務(wù)收支計劃及構(gòu)成 A) 年度現(xiàn)金收支計劃及說明 B) 年度投資計劃及構(gòu)成說明 C) 年度融資計劃及構(gòu)成說明 D) 年度資金使用計劃及說明 E) 年度應(yīng)收賬款回收計劃及舉措 F)