【正文】 （ 2）核定特別授信額度或者注人單筆啟動貸款必須落實合法有效擔保手續(xù)； （ 3）必須根據(jù)客戶獲得的訂單、已經(jīng)取得的訂單承諾或購貨合同核定客戶所需原料款以及正常的生產(chǎn)經(jīng)營費用逐筆發(fā) 放貸款； （ 4）特別授信到期必須全部收回，不得循環(huán)使用； （ 5）單筆啟動貸款到期后，不得辦理展期，不得辦理借新還舊。 （ 1）必須有利于清收盤活現(xiàn)有存量不良資產(chǎn)； 8 （ 2）經(jīng)營活動合規(guī)合法，符合國家產(chǎn)業(yè)政策和社會發(fā)展規(guī)劃要求；領(lǐng)導班子健全，有良好的個人信譽，與 工行 保持長久的合作關(guān)系；產(chǎn)品符合相關(guān)質(zhì)量標準，有穩(wěn)定的銷路，生產(chǎn)設備、工藝流程有一定的先進性；注手盤活資金后經(jīng)營有顯著效益；新增貸款能按時還本付息并逐步償還部分老貸款本息： （ 3）資產(chǎn)風險管理部門擬定切實可行的不良貸款盤活及清收計劃，并報有權(quán)審批行批準； （ 4）堅持個案處理、一事一議的 原則，選擇有把握能夠盤活的貸款企業(yè)實施。 （四）城市土地開發(fā)貸款授信額度的確定 對政府土地儲備機構(gòu)，可以根據(jù)其本年度合理土地儲備計劃的實際信用需求核定其授信額度，但最高綜合授信額度應控制在以下額度內(nèi)：借款人為地級市（含）以上城市本級土地儲備機構(gòu)的，最高綜合授信額度不宜超過 FR／ 4－ DL（ FR為前一年度城市轄區(qū)內(nèi)地方財政收入， DL為客戶總負債減去目前對 工行 的負債）；借款人為縣（縣級 市）本級土地儲備機構(gòu)的，最高綜合授信額度不宜超過 FR/3－ DL； 借款人為市下轄區(qū)級土地儲備機構(gòu)的，最高授信額度不宜超過 FR/2－ DL。對該企業(yè)集團內(nèi)各個法人公司設定的最高綜合授信額度之和不得超過總體最高授信額度。 對 B、 C級客戶，核定最高綜合授信額度只能小于年初實際信用余額，原則上只收不放。對信用總量超過規(guī)定的客戶，要逐步壓縮達到規(guī)定要求：也可按資產(chǎn)負債率不超過 70％的原則核定。特別授信的期限根據(jù)客戶的具體業(yè)務確定，在其有效期生效和結(jié)束時，相應調(diào)增和調(diào)減客戶的最高綜合授信額度，不得循環(huán)使用。 授信的對象是法人，不允許商業(yè)銀行在一個營業(yè)機構(gòu)或系統(tǒng)內(nèi)對不具備法人資格的分支公司客戶授信。對該客戶提供的本外幣貸款、承兌、貼現(xiàn)、信用證、國際結(jié)算項下貿(mào)易融資額度、擔保、信用卡透支等各類表內(nèi)外信用余額之和不得超過最高綜合授信額度。 （一）授信管理的一般性規(guī)定 統(tǒng)一授信的對象。 （四）淘汰客戶：符合限制客戶條件，同時又符合下列條件之一的信貸客戶：信用等 5 級為 C級；國家行業(yè)和產(chǎn)品政策禁止發(fā)展和明令淘汰的；嚴重資不抵債的；企業(yè)已停止生產(chǎn)經(jīng)營 1年以上的；逃廢銀行債務，且債務無法落實的；到期信用償付率低于 30％。 工行 客戶分類標準是 L （一）優(yōu)良客戶：符合國家產(chǎn)業(yè)政策，發(fā)展前景和經(jīng)營狀況良好，信用等級在 AA級及以上，資產(chǎn)負債率低于 70％，現(xiàn)金流量充足 。 審查人員應當按規(guī)定復測客戶（申請人和擔保人）信用等級，對復測結(jié)果和上報結(jié)果不一致的，要在信貸審查報告中說明； 審查客戶信用等級評定是否符合總行規(guī)定的權(quán)限和程序。 評定后管理： A級（含）以上客戶每半年復測一次信用等級，其它客戶可不復測。獨立評級時首先應向母公司開戶行或管轄行查詢集團客戶整體信用等級。 原則上由母公司所在地行以集團客戶的合并報表組織評定。但對客戶評級得分在 80分以上，分值達到 AA級及以上，其中一項指標（資產(chǎn)負債率、現(xiàn)金流量、到期信用和利息償還記錄）不滿足限制性條件的，可經(jīng)一 級分行貸審會審議后，視風險情況，在分值對應級別基礎上下調(diào)一級； （ 3）客戶如符合《中國 工商 銀行客戶信用等級評定辦法》規(guī)定的條件，經(jīng)一級分行貸審會審議，可視風險程度和經(jīng)營現(xiàn)狀直接認定為 A A級（含）以上客戶； （ 4）可不評級的客戶有：經(jīng)營期不足兩個會計年度或經(jīng)營期已滿兩個會計年度但根據(jù)經(jīng)營計劃遠未達產(chǎn)且無法提供評級所需財務數(shù)據(jù)的新建客戶；擬建或在建項目公司；僅辦理低風險業(yè)務的客戶。 3 等級分類：信用等級評定按照對客戶的信用履約評價、償債能力評價、盈利能力評價、經(jīng)營能力評價等類別，設置相應的指標，實行百分制，根據(jù)得分多少分為 AAA＋、 AAA、AA＋、 AA、 A＋、 A、 B、 C八個等級。分行審批的一律報備總行。 國際貿(mào)易融資授信額度審批權(quán)限： A級以上（含）客戶最高綜合授信額度的審批權(quán)限執(zhí)行總行授權(quán)管理規(guī)定； B級貿(mào)易型或代理型客戶因辦理國際貿(mào)易融資業(yè)務需要核定授信額度的，授信額度的審批權(quán)限集中上收到一級分行以上（含），并經(jīng)貸審會審議。 （三）信貸業(yè)務特別授權(quán)和部分單項業(yè)務管理辦法對信貸業(yè)務經(jīng)營權(quán)限的規(guī)定 下列信貸業(yè)務的審批權(quán)限集中在總行和一級分行； 2 （ 1）公開統(tǒng)一授信 和可循環(huán)使用信用額度； （ 2）對 B、 C級客戶特別授信及授信項下的單筆貸款； （ 3）不良貸款注資盤活方案。 未經(jīng)有權(quán)審批行批準，各分支機構(gòu)不得超越轄區(qū)提供異地信用。 信貸業(yè)務違反授權(quán)制度規(guī)定的處理。 1 工商銀行信貸工作手冊 第 一 章 銀行信貸制度審查 審查人員應當根據(jù) 工商 銀行現(xiàn)行的各項信貸制度、辦法的規(guī)定對信貸業(yè)務進行審查，保證信貸業(yè)務符合客戶評級與分類、授權(quán)、授信、貸款定價、業(yè)務流程等基本制度規(guī)定和單項業(yè)務辦法要求，防范制度風險。 （ 1）本級行受理的超權(quán)限信貸業(yè)務，審查人員應在審查報告中說明信貸業(yè)務審批權(quán)限，提請按規(guī)定程序履行報批手續(xù)。 開辦委托貸款需報經(jīng)總行批準。 對次級以下（含次級）貸款辦理借新還舊的審批權(quán)限集中在二級分行及以上； 土地開發(fā)貸款無論期限長短，有權(quán)審批行原則上為總行和一級分行；對符合發(fā)放周轉(zhuǎn)貸款條件的政府土地儲備機構(gòu)的貸款審批授權(quán)按總行對各一級分行優(yōu)良客戶短期貸款的授權(quán)權(quán)限和房地產(chǎn)項目貸款權(quán)限中高者掌握；對其它政府土地儲備機構(gòu)的貸款審批授權(quán)按各一級分行房地產(chǎn)項目貸款權(quán)限掌握；對政府園區(qū)土地開發(fā)機構(gòu)和其他土地開發(fā)機構(gòu)的貸款審批授權(quán)一律按各一級 分行房地產(chǎn)項目貸款權(quán)限掌握。 其它單項業(yè)務有規(guī)定的，從其規(guī)定。 二、信用等級評定審查 辦理信貸業(yè)務必須遵循 “先評級、后授信 ”的原則，評定信用等級是客戶分類和客戶授信的基礎工作，對向 工行 申請信用的申請人必須評定信用等級。 信用等級與客戶分類：二者存在基本的對應關(guān)系，信用等級為 AAA＋、 AAA、 AA＋、 AA級的客戶為優(yōu)良客戶； A＋、 A級、未評級客戶為一般客戶； B級為限制客戶； C級為淘汰客戶。上述客戶如需評級，可不評分，但須達到文件規(guī)定條件。集團客戶在某一行業(yè)的銷售收入占總銷售收入的比例超過 60％的，采用該行業(yè)標準值進行評級，低于 60％的，采用綜合類客戶標準評級。集團客戶中各獨立法人的評級原則不超過集團客戶的整體評級，生產(chǎn)經(jīng)營獨立性較強的，其信用等級可不受集團客戶整體評級影響。年度中間復測信用等級原則上不作上升處理。 三、客戶分類審查 客戶分類是 工商 銀行信貸管理的重要 基礎工作。 無不良貸款，無欠息，盈利客戶。 優(yōu)良客戶和一般客戶的各項分類指標 中，如有一項達不到相應檔次的標準，則下靠一檔進行分類。 工商 銀行對在國家工商行政管理機關(guān)核準登記，在 工行 開立基本賬戶或一般存款賬戶，并有信用業(yè)務關(guān)系，或申請建立信用關(guān)系的法人客戶實施統(tǒng)一授信管 理。 統(tǒng)一授信有效期為一年，最高綜合授信額度一年一定。 特別授信。 （ 2）對 B、 C級客戶基于清收盤活的目的，可按有關(guān)規(guī)定特別授信。 對經(jīng)營期不足兩個會計年度或雖然經(jīng)營期已滿兩個會計年度但根據(jù)經(jīng)營計劃遠未達產(chǎn)的新建客戶以及其它難以提供兩個完整會計年度會計報表的客戶，授信額度可根據(jù)不超過客戶提供有效抵押物變現(xiàn)值的 70％、質(zhì)押物變現(xiàn)值的 90％以及他人 100％保證擔保核定。 核定客戶最高綜合授信額度后，可根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策和市場變化，對客戶超過最高綜合授信額度的信用需求實行特別授信。 （三）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、建筑安裝企業(yè)、外資企業(yè)、非銀行金融企業(yè)以及事業(yè)法人客戶最高綜合授信額度的測算 A級以上（含）客戶核定公式： T＝ E L R－ DL T為客戶最高綜合授信額度； E為客戶上年末或報告期有效凈資產(chǎn)； L為負債與權(quán)益的最高控制比率； R為信用等級調(diào)節(jié)系數(shù)； DL為客戶總負債減去目前對 工行 的負債。 政府園區(qū)土地開發(fā)機構(gòu)和其它土地開發(fā)機構(gòu)的授信按 工行 現(xiàn)行有關(guān)授信管理辦法執(zhí)行，確因情況特殊難以進行合理授信的，根據(jù)項目貸款管理有關(guān)規(guī)定，由有權(quán)審批行審批項目后視同增加授信。 額度核定。 （六）審查中應注意的問題 對客戶的最高授信額度不得超過利用公式測算的最高理論綜合授信額度。 （一）授信管理類型 集團性客戶授信分為 “整體授信、統(tǒng)一使用額度 ”、 “整體授信、分配額度 ”、 “單獨授信、匯總額度 ”三種 類型。集團各成員企業(yè)授信額度應及時上報管理行客戶部門，由其匯總集團整體授信額度。但如實行統(tǒng)貸統(tǒng)還融資方式的此類集團性客戶，集團本部掌握下屬企業(yè)資金籌集及調(diào)配權(quán)的，也可采取 “整體授信、分配額度 ”方式。 采取 “整體授信、分配額度 ”的集團性客戶用信時，由具體用信的成員 企業(yè)作為承貸 10 主體，在核定的授信額度內(nèi)用信并負責償還。調(diào)配后的授信額度，不能超過單個子公司最高理論測算授信額度。 （四）審查中應注意的問題 判別集 團性客戶應以是否存在 “控制 ”關(guān)系，或可能不按公允價格轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤為標準，可以通過研究集團性客戶運作模式、財務決策機制判斷關(guān)聯(lián)程度，也可通過分析股權(quán)結(jié)構(gòu)、高級管理人員、有關(guān)合同等線索，結(jié)合實地考察判斷客戶關(guān)聯(lián)程度。 對主營業(yè)務不突出，財務制度不健全、關(guān)聯(lián)交易不按照市場規(guī)則進行，關(guān)聯(lián)關(guān)系不明顯、無法充分掌握關(guān)聯(lián)方信息，或客戶不愿意提供關(guān)聯(lián)方信息的集團性客戶，應審慎介入。 對集團本部為子公司或關(guān)聯(lián)公司提供保證擔保的，應嚴格審查集團本部實際擔保能力，嚴禁接受以空殼的集團本部為所屬企業(yè)提供的保證擔保。 對不具備法人資格的分公司申請貸款或提供擔保的 ，要有其總公司明確的書面授權(quán)，并嚴格在其總公司的授權(quán)范圍內(nèi)辦理信貸業(yè)務。 六、人民幣貸款定價審查 人民幣貸款定價管理是指在中國人民銀行規(guī)定的貸款基準利率和利率浮動范圍內(nèi)， 工行 根據(jù)成本、效益、風險和信貸政策等因素確定貸款執(zhí)行利率的管理行為。 （ 2）計息方式：各期限貸款可采取浮動利率或固定利率兩種計息方式，具體由銀行與客戶商定并在合同中載明。 （ 1）對已評定信用等級的法人客戶貸款主要依據(jù)信用等級制定指導利率。 （ 4）根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)標準、環(huán)保標準和銀行信貸政策，對國家宏觀調(diào)控中進行風險提示的重點行業(yè)，技術(shù)標準、環(huán)保標準偏低的企業(yè)和列入重點退出的客戶加大利率風險權(quán)重，擴大利率上浮幅度。五年期以上長期貸款各期限檔次利率實行上下浮動，最高上浮幅度不限，最低下浮不得低于人民銀行規(guī)定的五年以上貸款利率下限，并由一級分行按貸款定價管理的需要具體掌握。二級分行及以下機構(gòu)審批的 1年期以上貸款原則 上不得實行固定利率。 （ 2） C、 D類行對信用等級 AAA級及以上客戶最低可按總行規(guī)定的指導利率下浮 10%對下制定貸款指導利率或確定執(zhí)行利率；對信用等級 AA＋級及 AA級客戶最低可按總行規(guī) 13 定的指導利率下浮 5％對下制定貸款指導利率或確定執(zhí)行利率；對信用等級 A＋級（含）以下客戶最低按總行規(guī)定的指導利率對下制定貸款指導利率或確定執(zhí)行利率。 （ 5）一級分行在貸款定價中有以下情形之一的，要報總行審批：對下規(guī)定的貸款指導利率超出總行授權(quán)的；對單一客戶貸款利率超出總行授權(quán)的；對三年期以上貸款實行固定利率的；對變更（下調(diào)）總行貸審會確定的貸款利率的。 貸款定價是否符合相關(guān)制度規(guī)定。 （一）調(diào)查盡職審查的主要內(nèi)容 信貸調(diào)查是否根據(jù)要求搜集客戶基本資料，資料是否齊全。 客戶部門對客戶資料補充或變更時，是否進行了真實性確認。 八、內(nèi)部運作規(guī)范化審查 （一）審查信貸業(yè)務運作是否符合 工行 規(guī)定 是否按照《信貸業(yè)務基 zk規(guī)程》的有關(guān)規(guī)定，按程序辦理信貸業(yè)務，有無逆程序、越 程序辦理信貸業(yè)務的行為 。 信貸業(yè)務的受理、調(diào)查、評估是否按規(guī)定執(zhí)行。 主責任人未按規(guī)定簽字的，要求有關(guān)人員補充簽字。在審查中對上述內(nèi)容應逐一進行審查，但對于不同的貸款項目，應根據(jù)上述內(nèi)容對項目重要性和影響性的不同，有所側(cè)