【正文】 作狀態(tài)下進(jìn)行交接，并移交會計軟件、稅控系統(tǒng)操作登陸密碼。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致，不一致時，移交人員必須限期查清。第十條 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。第九條 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：一、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。在公司連續(xù)工作一年以上的會計人員后續(xù)教育費(fèi)用，可以憑相關(guān)單據(jù)由公司給予報銷。通過嚴(yán)格的考評措施，完善會計人員管理的激勵機(jī)制，通過優(yōu)勝劣汰的人員管理法則，最終實(shí)現(xiàn)會計人員的自我完善與自我提高。第五條 財務(wù)人員的任職條件及考評一、會計人員的任職條件公司會計主管必須具備大專以上文化程度、五年以上工作經(jīng)驗(yàn)，會計師以上任職資格或具備相關(guān)專業(yè)中級以上技術(shù)職稱。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。協(xié)助車間對每批產(chǎn)品完工后的剩余材料的清點(diǎn)，辦理該批產(chǎn)品生產(chǎn)材料的假退庫及下批產(chǎn)品生產(chǎn)材料的假出庫手續(xù)。月末進(jìn)行材料盤點(diǎn)，將盤點(diǎn)實(shí)存數(shù)與倉庫明細(xì)賬核對，如存在差異如查明原因經(jīng)報批后進(jìn)行調(diào)整。收發(fā)原漿酒，分級別測量酒精度、溫度，原漿酒入庫時必須提供發(fā)酵車間填制的原漿酒交庫單，憑交庫單經(jīng)驗(yàn)收后填制入庫單，交庫前必須過磅，并由倉庫保管和車間交庫經(jīng)辦人雙方簽名確認(rèn)。材料入庫前必須提交經(jīng)批準(zhǔn)的采購申請單、發(fā)票或送貨單，其中高梁、稻殼、香精、調(diào)味酒等主要原材料，須有質(zhì)檢部門出具的送檢合格單，需要過磅的還必須有經(jīng)財務(wù)、倉庫保管員、辦公室三方確認(rèn)的過磅明細(xì)清單，主要原材料、包裝材料還必須有生產(chǎn)計劃通知單，庫管員驗(yàn)收并核對一致后方可開具入庫單并登記倉庫明細(xì)賬。做好產(chǎn)品的防護(hù)，注意防火、防潮、防鼠、防蟲，保證產(chǎn)品安全。成品出庫必須嚴(yán)格執(zhí)行提、發(fā)貨程序。成品入庫單一式五聯(lián)。負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、空白支票、收據(jù)和法定代表人印章。嚴(yán)格遵守公司費(fèi)用和資金的審批程序，對完成審批程序的支付款項(xiàng)及時辦理支付手續(xù)，嚴(yán)格按規(guī)公司定開具支票，及時前往各開戶銀行取回銀行單據(jù)；認(rèn)真審查臨時借支款項(xiàng)的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。四、出納崗位工作職責(zé)按照國家財經(jīng)法規(guī)、公司財會制度的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)辦理公司日常資金收支工作，包括現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保貨幣資金的安全。負(fù)責(zé)公司稅控開票系統(tǒng)的管理，專用發(fā)票、普通發(fā)票的開具，開具發(fā)票必須按公司規(guī)定的指導(dǎo)價，低于指導(dǎo)價銷售時必須按規(guī)定報會計主管、總經(jīng)理、董事長審批，按日編制產(chǎn)成品進(jìn)銷存日報表。月末結(jié)賬前與倉庫核對材料、成品數(shù)量，與成本會計核對金額，確保賬實(shí)相符、賬賬相符，對不一致的要及時查找原因并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。1完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。負(fù)責(zé)審查臨時借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格公司采購付款的手續(xù)，控制使用限額和付款期限，發(fā)現(xiàn)問題及時向會計主管提出反饋意見。并經(jīng)雙方單位書面確認(rèn)，包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)及內(nèi)部往來的核對工作。月末組織對原材料、輔助材料、自制半成品、產(chǎn)成品等存貨進(jìn)行監(jiān)盤，對盤盈、盤虧情況根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果指導(dǎo)材料、成品會計編制盤點(diǎn)報告，并依據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。1完成董事長、總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)。1監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)法規(guī)制度，以及董事會決議。每月組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動分析，編制財務(wù)分析報告，對經(jīng)濟(jì)活動中存在的問題提出改進(jìn)意見和建議。負(fù)責(zé)公司的年度經(jīng)營預(yù)算的制定，參與制定和審核公司銷售計劃、生產(chǎn)經(jīng)劃、利潤計劃、資本投資計劃。公司的會計主管協(xié)助董事長處理財務(wù)部的日常管理工作。河北某酒業(yè)有限公司財務(wù)管理制度（試行）二○一○年十二月十日44 / 47目 錄第一章 總 則……………………………………………………… 第二章 會計機(jī)構(gòu)和會計人員………………………………………… 第一節(jié) 會計機(jī)構(gòu)設(shè)置……………………………………………… 第二節(jié) 會計人員崗位設(shè)置…………………………………………第三節(jié) 會計人員崗位職責(zé)………………………………………… 第四節(jié) 會計人員管理……………………………………………… 第五節(jié) 會計工作交接……………………………………………… 第三章 資金管理……………………………………………………… 第一節(jié) 資金管理原則……………………………………………… 第二節(jié) 財務(wù)預(yù)測與計劃…………………………………………… 第三節(jié) 籌集資金的管理…………………………………………… 第四節(jié) 資金審批權(quán)限及資金審批程序…………………………… 一、日常費(fèi)用的審批權(quán)限及資金審批程序……………………… 二、借支款項(xiàng)的審批權(quán)限及資金審批程序……………………… 三、稅款資金的審批程序………………………………………… 四、物資采購資金的審批權(quán)限及資金審批程序………………… 五、固定資產(chǎn)的購置、處置的審批權(quán)限及審批程序…………… 六、投資的審批權(quán)限及審批程序…………………………………第四章 發(fā)票、銀行賬戶及財務(wù)印鑒管理……………………………第一節(jié) 發(fā)票管理……………………………………………………第二節(jié) 銀行賬戶管理……………………………………………… 第三節(jié) 財務(wù)印鑒管理………………………………………………第五章 現(xiàn)金管理………………………………………………………第六章 應(yīng)收賬款管理及壞賬核銷制度………………………………第七章 物資管理及控制………………………………………………第一節(jié) 原材料管理規(guī)定……………………………………………第二節(jié) 低值易耗品管理規(guī)定………………………………………第八章 費(fèi)用開支管理…………………………………………………第一節(jié) 費(fèi)用預(yù)算管理………………………………………………第二節(jié) 費(fèi)用報銷管理………………………………………………一、會計報銷程序…………………………………………………二、會計報銷規(guī)定…………………………………………………三、差旅費(fèi)用報銷規(guī)定……………………………………………四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報銷規(guī)定………………………………………第九章 成本及費(fèi)用管理………………………………………………第十章 合同管理和評審………………………………………………第一節(jié) 產(chǎn)品銷售合同管理及評審…………………………………一、產(chǎn)品銷售合同管理……………………………………………二、產(chǎn)品銷售合同評審程序………………………………………第二節(jié) 外采外銷、材料采購及委托加工合同管理及評審………一、外采外銷、材料采購及委托加工合同管理…………………二、評審程序………………………………………………………第三節(jié) 商品外采外銷合同管理及評審……………………………一、商品外采外銷合同管理………………………………………二、商品外采外銷合同評審程序…………………………………第十一章 產(chǎn)品價格管理及控制………………………………………第十二章 利潤分配制度………………………………………………第十三章 財務(wù)報告制度………………………………………………第十四章 會計檔案管理………………………………………………第十五章 附則…………………………………………………………某酒業(yè)有限公司財務(wù)管理制度為了加強(qiáng)公司的財務(wù)管理，規(guī)范資金收支管理程序，控制公司經(jīng)營風(fēng)險，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全與完整，盤活存量資產(chǎn)，最大限度地發(fā)揮資產(chǎn)的效能，最大程度地提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。第二節(jié) 會計人員崗位設(shè)置第二條 會計人員崗位設(shè)置根據(jù)目前的經(jīng)營現(xiàn)狀和實(shí)際需要，公司財務(wù)設(shè)會計主管、成本兼總賬會計、材料會計、出納員、倉庫保管員（材料庫、成品庫）五個崗位。負(fù)責(zé)制訂、修改公司成本、費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，制訂公司成本核算辦法，按公司財務(wù)制度規(guī)定審核公司資金收支和費(fèi)用報銷，提交董事會討論通過后執(zhí)行。參與公司重大投資項(xiàng)目的調(diào)研，并對其可行性進(jìn)行分析和評價。1負(fù)責(zé)公司支票、匯票的簽發(fā)工作，要求出納建立支票登記簿，保管公司財務(wù)專用章。二、總賬兼成本會計崗位職責(zé)總賬兼成本會計在會計主管的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司日常的會計核算工作，協(xié)助會計主管搞好公司財務(wù)管理工作。月末對庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券等進(jìn)行例行監(jiān)盤，編制貨幣資金點(diǎn)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并依據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果對盤盈、盤虧進(jìn)行賬務(wù)處理。審核產(chǎn)品銷售有關(guān)票據(jù)開具的合理性，對低于指導(dǎo)價開具的票據(jù)是否存在未經(jīng)審批情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時向會計主管提出反饋意見。及時組織做好會計憑證、賬冊、報表等財務(wù)資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。三、材料成品會計崗位工作職責(zé)主要協(xié)助會計主管、總賬兼成本會計搞好產(chǎn)品生產(chǎn)成本的核算和管理，以及對倉庫材料物資的監(jiān)管，其具體職責(zé)是：登記原材料、輔助材料、自制半成品、產(chǎn)成品數(shù)量金額明細(xì)賬，及時提供材料物資收、發(fā)、存等會計信息。每月2日前完成材料核算，按成本核算要求歸集和分配材料費(fèi)用，為成本會計核算成本提出準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。 負(fù)責(zé)公司發(fā)票、收據(jù)的管理，按時購買發(fā)票、收據(jù)，并編號管理，建立發(fā)票、收據(jù)領(lǐng)、購登記簿，做好領(lǐng)用、繳銷登記。根據(jù)審核無誤、手續(xù)完備的原始憑證，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)；登記現(xiàn)金和銀行日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬證相符、賬款相符、賬賬相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時更正。嚴(yán)格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、真實(shí)，手續(xù)完備、單證齊全。負(fù)責(zé)其他財務(wù)外勤工作和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。第一聯(lián)存根聯(lián)，用于繳銷，第二聯(lián)財務(wù)聯(lián)，用于成本會計入賬，第三聯(lián)成品會計聯(lián)，用于登記數(shù)量金額明細(xì)賬，第四聯(lián)倉庫聯(lián)，用于倉庫登記數(shù)量明細(xì)帳。憑財務(wù)開具的“產(chǎn)品出庫單倉庫聯(lián)”或“產(chǎn)品調(diào)撥單倉庫聯(lián)”辦理相應(yīng)的出庫手續(xù)和賬務(wù)登記。嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度，及時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。入庫單一式五聯(lián)，第一聯(lián)存根聯(lián)，用于繳銷，第二聯(lián)財務(wù)聯(lián)，用于成本會計入賬，第三聯(lián)供貨單位，用于供應(yīng)商辦理結(jié)算對賬，第四聯(lián)材料會計聯(lián)，用于登記數(shù)量金額明細(xì)賬，第五聯(lián)倉庫聯(lián)，用于倉庫登記數(shù)量明細(xì)帳?；厥张f酒瓶，按是否帶防偽標(biāo)志和不帶防偽標(biāo)志以及標(biāo)注的酒精度數(shù)進(jìn)行分類擺放，并辦理入庫手續(xù)，登記數(shù)量明細(xì)賬。做好產(chǎn)品的防護(hù)，注意防火、防潮、防鼠、防蟲，保證產(chǎn)品安全。完成各車間外來加工的物料消耗和工時的統(tǒng)計，填寫《外來加工產(chǎn)品生產(chǎn)成本統(tǒng)計表—材料及工時》，連同對應(yīng)的材料領(lǐng)用單和工時記錄一并報成本核算員。第四節(jié) 會計人員管理第四條 會計主管的聘任或解聘 公司會計主管由董事會聘用，代表主導(dǎo)投資方的權(quán)益，獨(dú)立行使會計核算和財務(wù)監(jiān)管的職能。一般會計人員必須具備高中以上文化程度、五年以上工作經(jīng)驗(yàn)，或助理會計師以上會計專業(yè)技術(shù)職稱。第六條 會計人員的后續(xù)教育學(xué)習(xí)會計人員知識的更新與進(jìn)步關(guān)系到公司整體財務(wù)管理的水平，會計人員的后續(xù)學(xué)習(xí)必將是財務(wù)整體規(guī)劃的重要組成部分。第五節(jié) 會計工作交接第七條 會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。二、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。一般會計人員交接，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會計主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會計主管人員交接，由董事長指定人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。第十二條 財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹，對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第十五條 會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會計主管人員必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。第三章 資金管理制度第一節(jié) 資金管理原則第十七條 公司對資金管理嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”的政策，嚴(yán)格規(guī)范資金的操作程序，堅持“科學(xué)決策、先審后批”的管理原則，同時明確規(guī)范資金運(yùn)作的審批權(quán)限和審批程序，對于違規(guī)操作的直接責(zé)任人將給予嚴(yán)厲的制裁。第十九條 本制度中對有關(guān)審批權(quán)的授權(quán)方法為一級授權(quán)制，即董事長在特殊情況下應(yīng)以書面方式對分管總經(jīng)理進(jìn)行授權(quán)，凡董事長、分管總經(jīng)理不能行使簽批權(quán)時，由會計主管代理行使。各公司要上下協(xié)調(diào)一致、通力配合、系統(tǒng)操作。第二十三條 財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)建立在資金收支兩條線原則的基礎(chǔ)上。第二十五條 固定資產(chǎn)的購置計劃暫不列入日常預(yù)算，應(yīng)作為臨時預(yù)算處理。二、籌集資金的方式主要包括：銀行借款籌資、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)籌資、商品賒購融資以及其他借款融資。業(yè)務(wù)審核內(nèi)容包括：開支前是否經(jīng)過請示報批，開支標(biāo)準(zhǔn)是否超標(biāo)，開支范圍是否擴(kuò)大，開支內(nèi)容是否真實(shí)，事由是否清楚。二、日常經(jīng)營性費(fèi)用的審批權(quán)限　?。ㄒ唬?、經(jīng)營性費(fèi)用審批權(quán)限日常經(jīng)營性費(fèi)用支出實(shí)行歸口控制，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制預(yù)算進(jìn)行控制，在生產(chǎn)經(jīng)營未達(dá)滿負(fù)荷之前，預(yù)算內(nèi)經(jīng)營性支出可采用按月編制預(yù)算的辦法進(jìn)行控制。非生產(chǎn)經(jīng)營性費(fèi)用審批權(quán)限為：經(jīng)辦人申請 部門負(fù)責(zé)人審核 會計主管審核 常務(wù)副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理審批 董事長批準(zhǔn)第二十八條 借支款項(xiàng)的審批權(quán)限及資金審批程序一、借款審批程序及原則借款人需要辦理借款，應(yīng)首先填制借款申請單，應(yīng)說明借款用途、理由、償付或結(jié)算期限。，財務(wù)部應(yīng)及時催促借款人辦理結(jié)算，借款人因發(fā)生借款逾期不能償還時，財務(wù)應(yīng)及時從借款人工資中扣除。二、借款審批權(quán)限3000元以下（含3000元）借款審批權(quán)限：借款人申請 部門負(fù)責(zé)人審核 會計主管審批 常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn) 3000元以上 （不含3000元）5000元以下（含5000元）借款審批權(quán)限：借款人申請 部門負(fù)責(zé)人審核 會計主管審批 常務(wù)副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理批準(zhǔn)5000元