【正文】 作狀態(tài)下進(jìn)行交接，并移交會(huì)計(jì)軟件、稅控系統(tǒng)操作登陸密碼。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致，不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。第十條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。第九條 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：一、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。在公司連續(xù)工作一年以上的會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育費(fèi)用，可以憑相關(guān)單據(jù)由公司給予報(bào)銷。通過嚴(yán)格的考評措施，完善會(huì)計(jì)人員管理的激勵(lì)機(jī)制，通過優(yōu)勝劣汰的人員管理法則，最終實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)人員的自我完善與自我提高。第五條 財(cái)務(wù)人員的任職條件及考評一、會(huì)計(jì)人員的任職條件公司會(huì)計(jì)主管必須具備大專以上文化程度、五年以上工作經(jīng)驗(yàn)，會(huì)計(jì)師以上任職資格或具備相關(guān)專業(yè)中級以上技術(shù)職稱。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。協(xié)助車間對每批產(chǎn)品完工后的剩余材料的清點(diǎn)，辦理該批產(chǎn)品生產(chǎn)材料的假退庫及下批產(chǎn)品生產(chǎn)材料的假出庫手續(xù)。月末進(jìn)行材料盤點(diǎn)，將盤點(diǎn)實(shí)存數(shù)與倉庫明細(xì)賬核對，如存在差異如查明原因經(jīng)報(bào)批后進(jìn)行調(diào)整。收發(fā)原漿酒，分級別測量酒精度、溫度，原漿酒入庫時(shí)必須提供發(fā)酵車間填制的原漿酒交庫單，憑交庫單經(jīng)驗(yàn)收后填制入庫單，交庫前必須過磅，并由倉庫保管和車間交庫經(jīng)辦人雙方簽名確認(rèn)。材料入庫前必須提交經(jīng)批準(zhǔn)的采購申請單、發(fā)票或送貨單，其中高梁、稻殼、香精、調(diào)味酒等主要原材料，須有質(zhì)檢部門出具的送檢合格單，需要過磅的還必須有經(jīng)財(cái)務(wù)、倉庫保管員、辦公室三方確認(rèn)的過磅明細(xì)清單，主要原材料、包裝材料還必須有生產(chǎn)計(jì)劃通知單，庫管員驗(yàn)收并核對一致后方可開具入庫單并登記倉庫明細(xì)賬。做好產(chǎn)品的防護(hù)，注意防火、防潮、防鼠、防蟲，保證產(chǎn)品安全。成品出庫必須嚴(yán)格執(zhí)行提、發(fā)貨程序。成品入庫單一式五聯(lián)。負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票、收據(jù)和法定代表人印章。嚴(yán)格遵守公司費(fèi)用和資金的審批程序，對完成審批程序的支付款項(xiàng)及時(shí)辦理支付手續(xù)，嚴(yán)格按規(guī)公司定開具支票，及時(shí)前往各開戶銀行取回銀行單據(jù)；認(rèn)真審查臨時(shí)借支款項(xiàng)的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，控制使用限額和報(bào)銷期限。四、出納崗位工作職責(zé)按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)辦理公司日常資金收支工作，包括現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保貨幣資金的安全。負(fù)責(zé)公司稅控開票系統(tǒng)的管理，專用發(fā)票、普通發(fā)票的開具，開具發(fā)票必須按公司規(guī)定的指導(dǎo)價(jià)，低于指導(dǎo)價(jià)銷售時(shí)必須按規(guī)定報(bào)會(huì)計(jì)主管、總經(jīng)理、董事長審批，按日編制產(chǎn)成品進(jìn)銷存日報(bào)表。月末結(jié)賬前與倉庫核對材料、成品數(shù)量，與成本會(huì)計(jì)核對金額，確保賬實(shí)相符、賬賬相符，對不一致的要及時(shí)查找原因并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。1完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。負(fù)責(zé)審查臨時(shí)借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格公司采購付款的手續(xù)，控制使用限額和付款期限，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向會(huì)計(jì)主管提出反饋意見。并經(jīng)雙方單位書面確認(rèn)，包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)及內(nèi)部往來的核對工作。月末組織對原材料、輔助材料、自制半成品、產(chǎn)成品等存貨進(jìn)行監(jiān)盤，對盤盈、盤虧情況根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果指導(dǎo)材料、成品會(huì)計(jì)編制盤點(diǎn)報(bào)告，并依據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。1完成董事長、總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)。1監(jiān)督公司遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)法規(guī)制度，以及董事會(huì)決議。每月組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的問題提出改進(jìn)意見和建議。負(fù)責(zé)公司的年度經(jīng)營預(yù)算的制定，參與制定和審核公司銷售計(jì)劃、生產(chǎn)經(jīng)劃、利潤計(jì)劃、資本投資計(jì)劃。公司的會(huì)計(jì)主管協(xié)助董事長處理財(cái)務(wù)部的日常管理工作。河北某酒業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理制度（試行）二○一○年十二月十日44 / 47目 錄第一章 總 則……………………………………………………… 第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員………………………………………… 第一節(jié) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置……………………………………………… 第二節(jié) 會(huì)計(jì)人員崗位設(shè)置…………………………………………第三節(jié) 會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)………………………………………… 第四節(jié) 會(huì)計(jì)人員管理……………………………………………… 第五節(jié) 會(huì)計(jì)工作交接……………………………………………… 第三章 資金管理……………………………………………………… 第一節(jié) 資金管理原則……………………………………………… 第二節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)測與計(jì)劃…………………………………………… 第三節(jié) 籌集資金的管理…………………………………………… 第四節(jié) 資金審批權(quán)限及資金審批程序…………………………… 一、日常費(fèi)用的審批權(quán)限及資金審批程序……………………… 二、借支款項(xiàng)的審批權(quán)限及資金審批程序……………………… 三、稅款資金的審批程序………………………………………… 四、物資采購資金的審批權(quán)限及資金審批程序………………… 五、固定資產(chǎn)的購置、處置的審批權(quán)限及審批程序…………… 六、投資的審批權(quán)限及審批程序…………………………………第四章 發(fā)票、銀行賬戶及財(cái)務(wù)印鑒管理……………………………第一節(jié) 發(fā)票管理……………………………………………………第二節(jié) 銀行賬戶管理……………………………………………… 第三節(jié) 財(cái)務(wù)印鑒管理………………………………………………第五章 現(xiàn)金管理………………………………………………………第六章 應(yīng)收賬款管理及壞賬核銷制度………………………………第七章 物資管理及控制………………………………………………第一節(jié) 原材料管理規(guī)定……………………………………………第二節(jié) 低值易耗品管理規(guī)定………………………………………第八章 費(fèi)用開支管理…………………………………………………第一節(jié) 費(fèi)用預(yù)算管理………………………………………………第二節(jié) 費(fèi)用報(bào)銷管理………………………………………………一、會(huì)計(jì)報(bào)銷程序…………………………………………………二、會(huì)計(jì)報(bào)銷規(guī)定…………………………………………………三、差旅費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定……………………………………………四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定………………………………………第九章 成本及費(fèi)用管理………………………………………………第十章 合同管理和評審………………………………………………第一節(jié) 產(chǎn)品銷售合同管理及評審…………………………………一、產(chǎn)品銷售合同管理……………………………………………二、產(chǎn)品銷售合同評審程序………………………………………第二節(jié) 外采外銷、材料采購及委托加工合同管理及評審………一、外采外銷、材料采購及委托加工合同管理…………………二、評審程序………………………………………………………第三節(jié) 商品外采外銷合同管理及評審……………………………一、商品外采外銷合同管理………………………………………二、商品外采外銷合同評審程序…………………………………第十一章 產(chǎn)品價(jià)格管理及控制………………………………………第十二章 利潤分配制度………………………………………………第十三章 財(cái)務(wù)報(bào)告制度………………………………………………第十四章 會(huì)計(jì)檔案管理………………………………………………第十五章 附則…………………………………………………………某酒業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理制度為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范資金收支管理程序，控制公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全與完整，盤活存量資產(chǎn)，最大限度地發(fā)揮資產(chǎn)的效能，最大程度地提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。第二節(jié) 會(huì)計(jì)人員崗位設(shè)置第二條 會(huì)計(jì)人員崗位設(shè)置根據(jù)目前的經(jīng)營現(xiàn)狀和實(shí)際需要，公司財(cái)務(wù)設(shè)會(huì)計(jì)主管、成本兼總賬會(huì)計(jì)、材料會(huì)計(jì)、出納員、倉庫保管員（材料庫、成品庫）五個(gè)崗位。負(fù)責(zé)制訂、修改公司成本、費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，制訂公司成本核算辦法，按公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定審核公司資金收支和費(fèi)用報(bào)銷，提交董事會(huì)討論通過后執(zhí)行。參與公司重大投資項(xiàng)目的調(diào)研，并對其可行性進(jìn)行分析和評價(jià)。1負(fù)責(zé)公司支票、匯票的簽發(fā)工作，要求出納建立支票登記簿，保管公司財(cái)務(wù)專用章。二、總賬兼成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)總賬兼成本會(huì)計(jì)在會(huì)計(jì)主管的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司日常的會(huì)計(jì)核算工作，協(xié)助會(huì)計(jì)主管搞好公司財(cái)務(wù)管理工作。月末對庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券等進(jìn)行例行監(jiān)盤，編制貨幣資金點(diǎn)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并依據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果對盤盈、盤虧進(jìn)行賬務(wù)處理。審核產(chǎn)品銷售有關(guān)票據(jù)開具的合理性，對低于指導(dǎo)價(jià)開具的票據(jù)是否存在未經(jīng)審批情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向會(huì)計(jì)主管提出反饋意見。及時(shí)組織做好會(huì)計(jì)憑證、賬冊、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料的收集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作。三、材料成品會(huì)計(jì)崗位工作職責(zé)主要協(xié)助會(huì)計(jì)主管、總賬兼成本會(huì)計(jì)搞好產(chǎn)品生產(chǎn)成本的核算和管理，以及對倉庫材料物資的監(jiān)管，其具體職責(zé)是：登記原材料、輔助材料、自制半成品、產(chǎn)成品數(shù)量金額明細(xì)賬，及時(shí)提供材料物資收、發(fā)、存等會(huì)計(jì)信息。每月2日前完成材料核算，按成本核算要求歸集和分配材料費(fèi)用，為成本會(huì)計(jì)核算成本提出準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。 負(fù)責(zé)公司發(fā)票、收據(jù)的管理，按時(shí)購買發(fā)票、收據(jù)，并編號管理，建立發(fā)票、收據(jù)領(lǐng)、購登記簿，做好領(lǐng)用、繳銷登記。根據(jù)審核無誤、手續(xù)完備的原始憑證，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)；登記現(xiàn)金和銀行日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬證相符、賬款相符、賬賬相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)更正。嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、真實(shí)，手續(xù)完備、單證齊全。負(fù)責(zé)其他財(cái)務(wù)外勤工作和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。第一聯(lián)存根聯(lián)，用于繳銷，第二聯(lián)財(cái)務(wù)聯(lián)，用于成本會(huì)計(jì)入賬，第三聯(lián)成品會(huì)計(jì)聯(lián)，用于登記數(shù)量金額明細(xì)賬，第四聯(lián)倉庫聯(lián)，用于倉庫登記數(shù)量明細(xì)帳。憑財(cái)務(wù)開具的“產(chǎn)品出庫單倉庫聯(lián)”或“產(chǎn)品調(diào)撥單倉庫聯(lián)”辦理相應(yīng)的出庫手續(xù)和賬務(wù)登記。嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度，及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。入庫單一式五聯(lián)，第一聯(lián)存根聯(lián)，用于繳銷，第二聯(lián)財(cái)務(wù)聯(lián)，用于成本會(huì)計(jì)入賬，第三聯(lián)供貨單位，用于供應(yīng)商辦理結(jié)算對賬，第四聯(lián)材料會(huì)計(jì)聯(lián)，用于登記數(shù)量金額明細(xì)賬，第五聯(lián)倉庫聯(lián)，用于倉庫登記數(shù)量明細(xì)帳?；厥张f酒瓶，按是否帶防偽標(biāo)志和不帶防偽標(biāo)志以及標(biāo)注的酒精度數(shù)進(jìn)行分類擺放，并辦理入庫手續(xù)，登記數(shù)量明細(xì)賬。做好產(chǎn)品的防護(hù)，注意防火、防潮、防鼠、防蟲，保證產(chǎn)品安全。完成各車間外來加工的物料消耗和工時(shí)的統(tǒng)計(jì)，填寫《外來加工產(chǎn)品生產(chǎn)成本統(tǒng)計(jì)表—材料及工時(shí)》，連同對應(yīng)的材料領(lǐng)用單和工時(shí)記錄一并報(bào)成本核算員。第四節(jié) 會(huì)計(jì)人員管理第四條 會(huì)計(jì)主管的聘任或解聘 公司會(huì)計(jì)主管由董事會(huì)聘用，代表主導(dǎo)投資方的權(quán)益，獨(dú)立行使會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)管的職能。一般會(huì)計(jì)人員必須具備高中以上文化程度、五年以上工作經(jīng)驗(yàn)，或助理會(huì)計(jì)師以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱。第六條 會(huì)計(jì)人員的后續(xù)教育學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)人員知識的更新與進(jìn)步關(guān)系到公司整體財(cái)務(wù)管理的水平，會(huì)計(jì)人員的后續(xù)學(xué)習(xí)必將是財(cái)務(wù)整體規(guī)劃的重要組成部分。第五節(jié) 會(huì)計(jì)工作交接第七條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。二、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由董事長指定人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。二、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。第十二條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹，對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第十五條 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。第三章 資金管理制度第一節(jié) 資金管理原則第十七條 公司對資金管理嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”的政策，嚴(yán)格規(guī)范資金的操作程序，堅(jiān)持“科學(xué)決策、先審后批”的管理原則，同時(shí)明確規(guī)范資金運(yùn)作的審批權(quán)限和審批程序，對于違規(guī)操作的直接責(zé)任人將給予嚴(yán)厲的制裁。第十九條 本制度中對有關(guān)審批權(quán)的授權(quán)方法為一級授權(quán)制，即董事長在特殊情況下應(yīng)以書面方式對分管總經(jīng)理進(jìn)行授權(quán)，凡董事長、分管總經(jīng)理不能行使簽批權(quán)時(shí)，由會(huì)計(jì)主管代理行使。各公司要上下協(xié)調(diào)一致、通力配合、系統(tǒng)操作。第二十三條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)建立在資金收支兩條線原則的基礎(chǔ)上。第二十五條 固定資產(chǎn)的購置計(jì)劃暫不列入日常預(yù)算，應(yīng)作為臨時(shí)預(yù)算處理。二、籌集資金的方式主要包括：銀行借款籌資、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)籌資、商品賒購融資以及其他借款融資。業(yè)務(wù)審核內(nèi)容包括：開支前是否經(jīng)過請示報(bào)批，開支標(biāo)準(zhǔn)是否超標(biāo)，開支范圍是否擴(kuò)大，開支內(nèi)容是否真實(shí)，事由是否清楚。二、日常經(jīng)營性費(fèi)用的審批權(quán)限　?。ㄒ唬?、經(jīng)營性費(fèi)用審批權(quán)限日常經(jīng)營性費(fèi)用支出實(shí)行歸口控制，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃編制預(yù)算進(jìn)行控制，在生產(chǎn)經(jīng)營未達(dá)滿負(fù)荷之前，預(yù)算內(nèi)經(jīng)營性支出可采用按月編制預(yù)算的辦法進(jìn)行控制。非生產(chǎn)經(jīng)營性費(fèi)用審批權(quán)限為：經(jīng)辦人申請 部門負(fù)責(zé)人審核 會(huì)計(jì)主管審核 常務(wù)副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理審批 董事長批準(zhǔn)第二十八條 借支款項(xiàng)的審批權(quán)限及資金審批程序一、借款審批程序及原則借款人需要辦理借款，應(yīng)首先填制借款申請單，應(yīng)說明借款用途、理由、償付或結(jié)算期限。，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)催促借款人辦理結(jié)算，借款人因發(fā)生借款逾期不能償還時(shí)，財(cái)務(wù)應(yīng)及時(shí)從借款人工資中扣除。二、借款審批權(quán)限3000元以下（含3000元）借款審批權(quán)限：借款人申請 部門負(fù)責(zé)人審核 會(huì)計(jì)主管審批 常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn) 3000元以上 （不含3000元）5000元以下（含5000元）借款審批權(quán)限：借款人申請 部門負(fù)責(zé)人審核 會(huì)計(jì)主管審批 常務(wù)副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理批準(zhǔn)5000元