【正文】 為加強(qiáng)對潞安環(huán)保能源股份有限公司（以下簡稱“公司”）財務(wù)信息系統(tǒng)工作的管理，明確崗位職責(zé)與操作規(guī)程，保證財務(wù)信息系統(tǒng)工作質(zhì)量，依照財政部《會計電算化管理辦法》等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。清查出的資產(chǎn)盤虧、壞賬、資產(chǎn)毀損及減值等資產(chǎn)損失情況必須附詳細(xì)形成原因及預(yù)計影響金額，公司批準(zhǔn)后財務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。投資：一年內(nèi)（年末）對投資狀況作一次分析。債權(quán)資產(chǎn)：每季度至少與債務(wù)人核對一次。清查財產(chǎn)包括貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金）、債權(quán)資產(chǎn)（包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款）、存貨、投資（包括短期投資、長期投資）、固定資產(chǎn)、在建工程（包括工程物資）、無形資產(chǎn)。第一條、為了準(zhǔn)確、及時了解公司資產(chǎn)質(zhì)量狀況，保證公司財產(chǎn)的安全、完整，同時有效地對現(xiàn)有資源進(jìn)行合理調(diào)劑，減少資源浪費(fèi)，特制定本制度。第十四條第十二條財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。對提供的擔(dān)保、未決訴訟等或有事項，應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報告中予以專題說明。應(yīng)當(dāng)定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來公司或者個人等進(jìn)行核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。會計憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序保管，按期裝訂成冊，不得散亂丟失。財務(wù)人員要對原始憑證進(jìn)行審核，并根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。第二條第二節(jié)未移交前，不得離職。第十二條一般財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由其財務(wù)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）監(jiān)交；財務(wù)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時（）公司財務(wù)部派人負(fù)責(zé)監(jiān)交。移交人員從事電算化工作的，對有關(guān)電子數(shù)據(jù)要在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致，不一致時，移交人員必須限期查清。財務(wù)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）移交時，應(yīng)將財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支問題和會計人員的情況等向接替人員介紹清楚。辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制記賬憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員；會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得擔(dān)任本單位的出納工作。第六條第四條第二條基礎(chǔ)管理制度第一節(jié)本制度適用于我公司的分公司以及控股子公司。本制度涉及基礎(chǔ)管理制度、預(yù)算管理制度、資金管理制度等九部分內(nèi)容，基本涵蓋了公司財務(wù)工作的方方面面，但是有些內(nèi)容還不夠完善，有些內(nèi)容還會根據(jù)實際情況的變化再進(jìn)行補(bǔ)充修訂。言為規(guī)范和完善公司財務(wù)管理工作，確保會計信息的及時、準(zhǔn)確、真實、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（2009年7月1日起在上市公司執(zhí)行）以及國家其他有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、文件，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。本制度適用于我公司的分公司以及控股子公司。本辦法要解決的問題是：會計人員遇到每項需要會計處理的事項時能夠找到所遵循的相關(guān)依據(jù)、須履行的相關(guān)程序，并有理有據(jù)地為公司整體經(jīng)營工作提供決策依據(jù)。本次提請董事會審議的是財務(wù)基礎(chǔ)管理制度、財務(wù)預(yù)算管理制度、資金管理制度三部分內(nèi)容，其它內(nèi)容待完善后提請下次董事會審議。財會機(jī)構(gòu)及人員管理制度根據(jù)《公司法》、《公司章程》及相關(guān)法律規(guī)章制定本制度。財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置專職或兼職的稽核崗位，防范會計核算工作中存在的風(fēng)險。財會人員在工作中需貫徹“工作有效率，核算要精準(zhǔn)，管理上水平”的指導(dǎo)思想；嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，要愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準(zhǔn)則、提高技能、參與管理、強(qiáng)化服務(wù)。出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作以及稽核工作和會計檔案的保管工作。需回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。對于臨時離職或者因病暫時不能工作，需有人接替或者代理工作的，也應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)。尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。第十一條第五條交接工作完成后，移交人員所移交的會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料是在其經(jīng)辦會計工作期間內(nèi)發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)對這些資料的合法性、真實性負(fù)責(zé)，即便接替人員在交接時因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所接會計資料在真實性、完整性方面的問題，如事后發(fā)現(xiàn)，仍由原移交人員負(fù)責(zé)，移交人員不得以會計資料已移交而推脫責(zé)任。接收單位和移交日期由主管部門確定；單位合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。核算規(guī)范根據(jù)《會計法》、《山西省會計管理條例》等相關(guān)法規(guī)制定本規(guī)范。總公司財務(wù)部根據(jù)具體情況統(tǒng)一設(shè)置會計科目體系。各種會計憑證記錄的格式、內(nèi)容、填制方法、簽章、傳遞需符合有關(guān)要求與規(guī)范，做到真實、完整、清晰、及時。第五條第七條第九條向不同的會計資料使用者提供的財務(wù)會計報告，其編制依據(jù)應(yīng)當(dāng)一致。各公司應(yīng)準(zhǔn)確編制各種會計報表，并按要求及時報送紙質(zhì)報表或電子文檔報表。不得偽造、編造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報送虛假會計報表。第二條、公司及其所屬分公司和控股子公司要成立以單位負(fù)責(zé)人為組長的財產(chǎn)清查工作組，單位負(fù)責(zé)人對財產(chǎn)清查結(jié)果的真實性負(fù)責(zé)。第五條、清查內(nèi)容:清查過程中，不僅要對其中的實物資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程）數(shù)量進(jìn)行清查盤點(diǎn)；還要堅持實質(zhì)重于形式的會計原則，對資產(chǎn)質(zhì)量狀況進(jìn)行分析，判斷資產(chǎn)是否存在減值因素以及影響金額。存貨：一年內(nèi)（年末）對各類存貨全面清查盤點(diǎn)一次。無形資產(chǎn)：一年內(nèi)（年末）對無形資產(chǎn)核實一次。第四節(jié)第二條維護(hù)操作人員主要是指經(jīng)授權(quán)有權(quán)對財務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和上機(jī)操作的人員。管理職責(zé)第四條第三篇財務(wù)信息系統(tǒng)專用計算機(jī)軟件的維護(hù)與管理：（一）財務(wù)信息系統(tǒng)使用的計算機(jī)應(yīng)做到專機(jī)專用，除安裝財務(wù)信息系統(tǒng)軟件、辦公自動化軟件、殺毒軟件、銷售軟件和相關(guān)業(yè)務(wù)處理軟件外，未經(jīng)允許，禁止安裝任何非工作軟件；（二）除被授權(quán)的操作人員和系統(tǒng)管理員外，其他人員未經(jīng)允許不得使用財務(wù)信息系統(tǒng)專用計算機(jī)；（三）系統(tǒng)操作員必須按照軟件提供的功能規(guī)范操作，禁止違反軟件的正常操作規(guī)程進(jìn)行操作；（四）系統(tǒng)操作人員在上機(jī)操作過程中如發(fā)現(xiàn)財務(wù)信息系統(tǒng)軟件提供的功能不能正常使用時，應(yīng)及時通知系統(tǒng)管理員，并做好記錄，禁止私自對財務(wù)信息系統(tǒng)軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)庫修改以及將應(yīng)用程序的編譯代碼進(jìn)行反編譯；（五）由于各種原因造成數(shù)據(jù)損壞或丟失時應(yīng)及時通知系統(tǒng)管理員，由系統(tǒng)管理員進(jìn)行數(shù)據(jù)修正或恢復(fù)工作：（六）計算機(jī)應(yīng)安裝防病毒軟件，并定期升級更新；（七）不得隨意刪除計算機(jī)硬盤上的非自己建立的目錄或文件；（八）財務(wù)信息系統(tǒng)軟件的安裝程序文件由系統(tǒng)管理員保管，未經(jīng)公司分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得進(jìn)行拷貝。對財務(wù)信息系統(tǒng)軟件版本的升級應(yīng)由財務(wù)部批準(zhǔn)，軟件修改、升級和硬件更換過程中，應(yīng)保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)督。第十一條崗位職責(zé)（一）財務(wù)信息系統(tǒng)主管的崗位職責(zé)：組織協(xié)調(diào)財務(wù)信息系統(tǒng)的運(yùn)行，正確分配公司各級操作人員的使用權(quán)限，其他人無權(quán)分配權(quán)限；對信息系統(tǒng)各崗位人員的工作質(zhì)量進(jìn)行考評，合理調(diào)整各崗位的會計人員；監(jiān)督財務(wù)信息系統(tǒng)的運(yùn)行，保證系統(tǒng)運(yùn)行合法、安全、保密和可靠；組織制定財務(wù)信息系統(tǒng)管理制度；對系統(tǒng)運(yùn)行過程中需要優(yōu)化的內(nèi)容，提出建議并與軟件供應(yīng)商共同協(xié)商系統(tǒng)優(yōu)化或二次開發(fā)的事項。一個用戶不能同時進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入和復(fù)核操作；進(jìn)行所分管業(yè)務(wù)的會計數(shù)據(jù)處理工作，如錄入資產(chǎn)處理、收款處理、工資核算、日常核算等；核對往來、記賬、編制會計報表；打印會計憑證、明細(xì)科目余額表、會計報表，定期打印總分類賬和明細(xì)賬，并將打印好的各種賬簿、報表做臨時保管；和相關(guān)部門進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)核對，如銷售收款、工程用材料等；執(zhí)行系統(tǒng)管理員對本崗位工作的具體要求，在系統(tǒng)操作過程中發(fā)現(xiàn)問題或故障，應(yīng)及時向系統(tǒng)管理員報告。第十四條系統(tǒng)管理員在操作過程中發(fā)現(xiàn)的異?，F(xiàn)象和處理方法、處理結(jié)果都應(yīng)有記錄，年終整理歸檔。各賬套根據(jù)公司的標(biāo)準(zhǔn)化要求，經(jīng)財務(wù)信息系統(tǒng)主管批準(zhǔn)后進(jìn)行各自賬套的初始化工作，設(shè)置會計科目、賬薄格式、憑證類型、進(jìn)行余額結(jié)轉(zhuǎn)（錄入）等。賬務(wù)系統(tǒng)的更改各賬套應(yīng)根據(jù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化的要求，正確設(shè)置全部級次的會計科目和核算關(guān)系，會計年度中間可根據(jù)核算要求新設(shè)、修改或刪除會計科目，但有余額或有發(fā)生額的會計科目不得修改或刪除。編制記賬憑證還必須做到：（一）在錄入之前，要認(rèn)真審核原始憑證的合法性、正確性；（二）摘要應(yīng)規(guī)范化，措辭要確切，內(nèi)容簡潔、扼要，用盡量少的文字表達(dá)出該筆業(yè)務(wù)的內(nèi)容；（三）科目和核算關(guān)系使用正確；（四）借貸金額相等；（五）原始憑證同記賬憑證金額一致；（六）記賬憑證編號必須連續(xù)，作廢憑證也要打印裝訂。賬表的打印和結(jié)賬（一）現(xiàn)金收付、銀行存款存取業(yè)務(wù)要做到日清月結(jié)，存在銀行存款差額時應(yīng)及時查找原因并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（二）每月結(jié)賬的日期按照公司的統(tǒng)一規(guī)定設(shè)置，在結(jié)賬前應(yīng)確認(rèn)同賬務(wù)處理子系統(tǒng)有關(guān)系的其他子系統(tǒng)是否月結(jié)，是否已經(jīng)到了結(jié)賬日期；（三）科目匯總表、明細(xì)科目余額表、銀行存款余額調(diào)整表每月打印一次；（四）根據(jù)需要可隨時打印賬簿資料，每年年末結(jié)賬后必須將全部賬簿打印輸出，裝訂成冊，經(jīng)相關(guān)會計人員在封面上簽章后移交會計檔案管理員。財務(wù)信息系統(tǒng)檔案管理第二十二條數(shù)據(jù)備份的目標(biāo)是最大程度的降低任何時間發(fā)生的軟硬件故障以及人為失誤造成的數(shù)據(jù)損失，因此要求在發(fā)生業(yè)務(wù)的當(dāng)天對數(shù)據(jù)進(jìn)行備份處理，以提高抵御意外事故的能力。第二條第四條（三）財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。財務(wù)文書檔案是指各類合同、分析、預(yù)算、計劃、臺賬等，是財務(wù)管理活動中形成的重要業(yè)務(wù)證明。（三）保險類：房產(chǎn)險保單、存貨險保單、車輛險保單、貨運(yùn)險保單、其它保險保單、各類保險臺賬。第六條交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照財務(wù)檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人在財務(wù)檔案移交清冊上簽名或者蓋章。（五）財務(wù)檔案按照其重要性，發(fā)揮作用時間的長短，其保管期檔案室要做到防火、防水、防盜、防蟲、防霉，室內(nèi)保持通風(fēng)透光，空間適當(dāng)。月末按規(guī)定裝訂成冊，加裝封面、封底，加蓋簽章。銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬應(yīng)每月打印，按月編頁碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月的日記賬順序裝訂成冊，辦理歸檔手續(xù)。每年年度終了，打印輸出，分類裝訂成冊，加蓋簽章，并辦理歸檔手續(xù)。第八條（七）查閱或復(fù)制財務(wù)檔案的人員，嚴(yán)禁在財務(wù)檔案上涂畫、拆封和抽換。（二）財務(wù)檔案的內(nèi)部移交。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。（4）編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會（二）同一介質(zhì)中存儲不同保管期的財務(wù)檔案，其保管期與所存儲內(nèi)容對應(yīng)的紙質(zhì)檔案保管期最長的一致。防止由于磁性介質(zhì)損壞，造成檔案丟失。（三）銷毀財務(wù)檔案時，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部門、審計部門、檔案管理部門共同派員監(jiān)銷。第十二條財務(wù)會計報告管理制度總則第一條第三條報告主體的負(fù)責(zé)人對本公司財務(wù)會計報告的真實性、完整性負(fù)責(zé)。財務(wù)會計報告的構(gòu)成第六條第八條資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益（或者股東權(quán)益）分類分項列示?，F(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)營活動、投資活動或籌資活動的現(xiàn)金流量分類分項列示。第九條總公司對會計報表附注有編制要求的，按其規(guī)定辦理。(包括品種、經(jīng)營量對比分析)所有者權(quán)益增減變動及國有資本保值增值情況；第十一條季度、半年度會計報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動表和總公司的管理附表。季度、半年度財務(wù)情況說明書時對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營基本情況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、籌融資、資本支出和人工成本等全面預(yù)算的完成情況以及總公司管理要求的有關(guān)事項的文字說明。月度財務(wù)會計報告包括會計報表和報表相關(guān)說明。財務(wù)會計報告的編制第十八條月度和季度會計報表在編制時，可以只簡單抵消第三十一條第一至第四項內(nèi)部交易事項。第二十一條第二十三條盤點(diǎn)包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、自制半成品、庫存商品等各項存貨的賬面數(shù)量與實際數(shù)量應(yīng)核對一致；盤盈、盤虧、毀損和積壓的存貨應(yīng)按集團(tuán)公司的規(guī)定核銷損失；取得存貨的可變現(xiàn)凈值，期末賬面價值高于可變現(xiàn)凈值的存貨，應(yīng)按總公司的規(guī)定計提存貨跌價準(zhǔn)備；投資核實房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等各項固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實際數(shù)量應(yīng)核對一致；盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)按集團(tuán)公司的規(guī)定進(jìn)行處理；已按集團(tuán)公司的規(guī)定計提了固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用；取得固定資產(chǎn)的市價或可變現(xiàn)凈值，期末賬面價值高于可回收金額的固定資產(chǎn)，應(yīng)按總公司的規(guī)定計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。無形資產(chǎn)必須按總公司規(guī)定或批準(zhǔn)的年限進(jìn)行攤銷；無形資產(chǎn)中有已被其他新技術(shù)等所替代使其為公司創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響等情況，應(yīng)計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；待處理財產(chǎn)損溢編制財務(wù)會計報告前，除應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)外，還應(yīng)當(dāng)完成下列基礎(chǔ)工作：核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；依照本辦法規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)出有關(guān)會計賬簿的余額和發(fā)生額，并核對各會計賬簿之間的余額；檢查相關(guān)的會計核算是否按總公司會計制度的規(guī)定正確使用會計政策和會計估計，會計科目使用是否規(guī)范等；檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項目，對重大會計差錯是否采取了追溯調(diào)整；比較會計報表各項目的上年數(shù)，是否與上期會計報表相關(guān)項目的核算口徑一致，需要調(diào)整的是否已進(jìn)行了調(diào)整。第二十