某集團內(nèi)部審計制度的相關(guān)規(guī)定-wenkub
2023-04-27 22:17:20 本頁面
【正文】 ：（一） 按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的要求，起草內(nèi)部審計制度、辦法等；（二） 制訂年度和季度審計工作計劃；（三） 負責組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向總裁/主管副總裁報告審計結(jié)果；（四） 指導(dǎo)監(jiān)督下屬單位建立建全內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員；（五） 負責集團公司及所屬單位內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理工作；（六） 負責集團公司及所屬單位委托社會審計事項（上市公司除外）；（七） 協(xié)助上級審計機關(guān)對集團公司的審計工作；（八） 負責審計人員的業(yè)務(wù)學(xué)習、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計理論研究等；（九） 總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人；（十） 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。第二章 機構(gòu)設(shè)置及職責第五條 授權(quán)經(jīng)營企業(yè)中財務(wù)收支金額較大或所屬單位較多的企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)審機構(gòu)，其他業(yè)務(wù)較少的企業(yè)，可以設(shè)置專職內(nèi)部審計人員。第二條 內(nèi)部審計是公司內(nèi)部建立的一種獨立的咨詢、評價、控制和監(jiān)督活動。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查、評價公司各級組織經(jīng)營活動及目標實現(xiàn)、內(nèi)部控制建立執(zhí)行、資源利用狀況等，并提供相關(guān)的分析、建議，協(xié)助、監(jiān)督管理人員認真地履行職責。第六條 集團公司設(shè)置的內(nèi)審部門，受集團公司總裁/主管副總裁直接領(lǐng)導(dǎo)，對其負責并報告工作。第三章 審計人員第八條 集團下屬公司審計機構(gòu)負責人及審計員任免或調(diào)動，應(yīng)當事先征求集團公司內(nèi)部審計委員會的意見。具體要求遵照中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計人員后續(xù)教育實施辦法》執(zhí)行。任何組織和個人不得打擊報復(fù)堅持工作原則的內(nèi)部審計人員。（八） 企業(yè)單位對外簽訂的采購、借款、擔保、承發(fā)包工程、產(chǎn)品營銷等合同、契約、協(xié)議；（九） 根據(jù)“誰任命、誰審計”、“先審計、后任命，后離任”的原則，對廠（公司、校、院、所、）長、經(jīng)理進行任期經(jīng)濟責任的期中或終結(jié)審計；（十） 根據(jù)“先審計，后兌現(xiàn)”的原則，集團成員企業(yè)法定代表人的承包經(jīng)營指標，未經(jīng)審計不得兌現(xiàn)年終效益獎；（十一） 企業(yè)經(jīng)營管理中的重要問題的專項調(diào)查，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；（十二） 集團公司及本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級內(nèi)審部門交辦的其它任務(wù)。第十八條 集團公司授予內(nèi)部審計委員會如下權(quán)力：（一） 沒收審計中查處的賬外資金上繳集團公司；（二） 對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)的行為提出處理的建議；（三） 有權(quán)對下屬內(nèi)審機構(gòu)及內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)進行監(jiān)督指導(dǎo)，有權(quán)調(diào)閱下屬企業(yè)的內(nèi)審資料；（四） 有權(quán)臨時抽調(diào)下屬企業(yè)的內(nèi)審人員參與某項內(nèi)審工作。無論是何種審計，其程序均應(yīng)分為計劃、實施、終結(jié)三個階段，對有些審計項目，還需實施后續(xù)審計。（二） 編制審計方案，并報內(nèi)審機構(gòu)負責人審批，主要內(nèi)容如下：1. 編制審計方案的依據(jù)；2. 被審計單位名稱和基本情況；3. 審計范圍、方式、內(nèi)容、目標、重點、實施步驟和預(yù)定時間；4. 審計組組長、審計組成員名單、分工和責任；5. 編制時間及方案審批人（內(nèi)審部門負責人，重大項目報內(nèi)審部門主管領(lǐng)導(dǎo)人）簽字；6. 被審計單位應(yīng)做的迎審準備工作及需要提供的文件資料，一般要求被審計單位提供以下資料：（1） 企業(yè)在銀行和非銀行金融機構(gòu)設(shè)立的全部賬戶，包括已經(jīng)注銷的賬戶；（2） 企業(yè)章程、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、職責分工資料；（3） 會計報表、賬簿、憑證及其他有關(guān)會計資料；（4） 重大投資項目及其實施結(jié)果，對外投資明細表及有關(guān)協(xié)議、合同、會議紀要、決定；（5） 重大經(jīng)營決策事項的決策材料及相關(guān)會議紀要、決定；（6） 財務(wù)管理及有關(guān)經(jīng)濟活動的內(nèi)部管理制度；（7） 有關(guān)經(jīng)濟監(jiān)督管理部門及檢查機構(gòu)對企業(yè)檢查后提出的報告、處理意見、檢查結(jié)論或處罰決定；（8） 上級內(nèi)審部門或委托社會審計組織出具的審計報告、驗資報告、評估報告以及辦理企業(yè)合并、分立等事宜出具的有關(guān)報告；（9） 前次接受審計、檢查的情況；（10） 其他需要了解的情況。審計通知書，是審計人員依法行使審計監(jiān)督權(quán)的書面證明，一般應(yīng)在審計實施五日前向被審計單位送達（專項調(diào)查可以根據(jù)需要不下達審計通知），內(nèi)容包括：1. 被審計單位名稱；2. 審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間；3. 審計組長及其他成員名單；4. 對被審單位配合審計工作的具體要求；5. 派出或委托審計組單位領(lǐng)導(dǎo)人簽字、公章及簽發(fā)日期。實行被審計企業(yè)向內(nèi)審部門承諾制度，在送達審計通知書的同時，被審計企業(yè)的法定代表人和財務(wù)主管人員應(yīng)當按照承諾書的有關(guān)事項要求作出承諾，并簽字后按規(guī)定時間送交審計組。（二） 根據(jù)進一步掌握地被審計單位的具體情況，確定審計的重點、專題、人員分工是否需要進行調(diào)整。對審計事項進行審計、調(diào)查時，審計人員不得少于2人。（6） 審計中如有特殊需要，可以指派或者聘請專業(yè)部門、單位或?qū)I(yè)知識人員，對審計事項中某些專業(yè)問題進行鑒定。（3） 審計工作底稿的附件主要包括下列證明材料：a. 與被審計單位財務(wù)收支有關(guān)的資料；b. 與被審計單位審計事項有關(guān)的法律文書、合同、協(xié)議、往來函件、鑒定資料等原件或復(fù)印件或摘錄件；c. 其他有關(guān)審計資料。對已確認的違紀違規(guī)問題和重要事項要編寫審計工作底稿，審計工作底稿要寫明事實情況，適用法規(guī)制度，處理意見，經(jīng)審計組長審閱后，送交被審計單位認證簽署意見。第二十三條 審計工作的終結(jié)階段（一） 審計組組長運用審計工作底稿所提供的材料，
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