【正文】 公司自身的支出。（九） 嚴禁未經(jīng)授權的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。出納人員應根據(jù)復核無誤的支付申請，再次復核后，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。 支付復核。 支付審批。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈嗖块T報告。（五） 公司對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權項目的登記工作。（詳見電算化管理制度）第九條 公司貨幣資金內(nèi)部會計控制程序。（七） 銷售與收款內(nèi)部會計控制。（三） 對外投資內(nèi)部會計控制。（四） 內(nèi)部會計控制應遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。（三） 確保國家有關法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。第四條 本制度由行政辦公室負責組織實施，公司各部門應嚴格遵照執(zhí)行本制度。股份有限公司內(nèi)部會計控制制度第一章 總 則第一條 為促進公司內(nèi)部會計控制建設，加強內(nèi)部會計監(jiān)督，維護公司正常的業(yè)務運作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司法》等法律法規(guī)，結合公司實際情況，制定本制度。第五條 公司負責人對本公司內(nèi)部會計控制制度的建立健全和有效實施負責。第七條 公司內(nèi)部會計控制應遵循以下主要基本原則：（一） 內(nèi)部會計控制應符合國家有關法律法規(guī)。（五） 隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務職能的調(diào)整和管理要求的提高，應不斷修訂和完善公司內(nèi)部會計控制制度。（四） 工程項目內(nèi)部會計控制。（八） 成本費用內(nèi)部會計控制。（一） 貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。（六） 審批人應根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。（七） 公司應按照以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批，對不符合規(guī)定及審批程序的貨幣資金支付申請，審批人應拒絕批準。財務部應對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金申請的批準范圍、權限、程序是否準確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額的計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。（八?公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務，如相關工程項目建設、土地征拆補償、固定資產(chǎn)購置、對外投資、償付貸款股息、支付大宗購貨款等貨幣資金支付業(yè)務，應實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。（十） 公司應加強對庫存現(xiàn)金限額的管理，原則上公司每天庫存現(xiàn)金余額不應超過人民幣貳萬元，超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金應及時繳存銀行。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應事先報開戶銀行審查批準。公司應加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理和控制。發(fā)現(xiàn)不符，應及時查明原因，作出處理。（二十） 公司應加強銀行預留印鑒的管理。不得一人保管支付款項所需的全部印章。（二） 公司建立實物資產(chǎn)的崗位責任制，對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。（五） 審批人應根據(jù)實物資產(chǎn)授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。 驗收入庫。各部門根據(jù)需要，填寫《商品（物品）領用單》或《商品出庫單》經(jīng)部門經(jīng)理、主管副總裁、財務副總裁、常務副總裁或總裁依次審批后，到倉管部辦理有關領用手續(xù)。倉管部應對批準后的領用單據(jù)進行復核，復核商品、物品調(diào)撥、領用申請的批準范圍、權限、程序是否準確，手續(xù)及相關單證是否齊備，數(shù)量、金額的計算是否準確等。如盤點出現(xiàn)損溢，則應填寫《商品損溢處理單》由財務部簽署處理建議后，報財務副總裁、常務副總裁或總裁審批處理。實物資產(chǎn)因使用年限已到或已嚴重毀損無法正常使用及其他需處置資產(chǎn)的原因而需處置的，應遵循以下程序進行處理：資產(chǎn)使用或保管部門填寫《實物資產(chǎn)處理申請單》，在單據(jù)上注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購進原價、已使用時間、已計提折舊或已攤銷價值、處置原因、處置建議等，經(jīng)主管副總裁批準、財務部復核簽署意見后報財務副總裁、常務副總裁或總裁審批后處理。（二） 公司應建立規(guī)范的對外投資決策機制和程序，通過實行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責任制度，加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)上的會計控制，嚴格控制投資風險。（四） 項目評估。所做決定，由參加評審的領導聯(lián)合簽署。項目經(jīng)國家計委或省、市計劃部門批準后，由財務部負責籌措項目建設所需資金，規(guī)劃部負責辦理報建等手續(xù)，公司按照工程建設程序?qū)嵤╉椖拷ㄔO。原則上，房產(chǎn)、土地使用權處置價格應主要參照同期同類資產(chǎn)市場價格，股權處置應參照被投資企業(yè)最新每股凈資產(chǎn)金額（可流通股份價格應以當期二級市場價格為準）。資產(chǎn)處置方案經(jīng)批準后，由相關部門實施資產(chǎn)移交，財務部負責及時收妥款項、進行相關帳務處理等。（三） 投資決策。對于公司擬發(fā)展的項目或工程，審核審計部、工程部等部門應在項目可行性研究報告的基礎上，對工程相關工作量、材料、造價等作詳細預算，以作為工程投招標決策的重要依據(jù)。方式向有資質(zhì)的施工單位發(fā)出招標通知，招標現(xiàn)場應邀請公證機構參加，以保證招標的公正性。公司應加強對工程質(zhì)量的管理，審核審計部、工程部應派專人實施工程監(jiān)理，確保各項工程按質(zhì)按量、按工程進度來進行。第十三條 公司采購內(nèi)部會計控制程序。各部門根據(jù)工作、營銷需要，經(jīng)詢