【正文】 者，考核視為不稱職：⒈違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，有侵吞公私財(cái)物行為的；⒉帳目不清楚，不準(zhǔn)確，處理 混亂，帳實(shí)不符，造成較壞影響的；⒊由于個(gè)人過(guò)失等原因，給單位資產(chǎn)造成較大損失的；⒋受到黨紀(jì)、政紀(jì)處分的?？己艘话銖牡?、能、勤、績(jī)四個(gè)方面進(jìn)行，主要考核其工作態(tài)度，業(yè)務(wù)處理水平，崗位職責(zé)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況，工作 實(shí)績(jī)等。局領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不得擔(dān)任計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)、副處長(zhǎng)。 第25條⒈具有較強(qiáng)的原則性和責(zé)任感，廉潔自律；⒉具有中級(jí)以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格；⒊主管一個(gè)單位或者單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)會(huì)工 作時(shí)間不少于三年；⒋熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策；⒌有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力和寫作能力；⒍身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書和會(huì)計(jì)電算化證書，必須具備一定的會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱。⒌妥善保管好現(xiàn)金、有價(jià)證券、各種支票和收據(jù)；不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)，不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié) 算。⒊負(fù)責(zé)登記銀行存款、現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金帳面余額要與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相符，銀 行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì)，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額和對(duì)帳單調(diào)節(jié)相符。 第21條⒒按照規(guī)定的要求，做好財(cái)務(wù)決算工 作。⒏對(duì)各項(xiàng)開(kāi)支的 合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核。⒌登記保管各種票據(jù)，做好領(lǐng)用繳銷登記。⒈執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，掌握各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支渠道和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，把好財(cái)務(wù)收支關(guān)。⒉協(xié)助處長(zhǎng)做好財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)、會(huì)計(jì) 人員的培訓(xùn)學(xué)習(xí)、預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)負(fù)債管理等等。 第19條⒎負(fù)責(zé)處理本單位與其他各部門之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系，以及與上級(jí)有關(guān)部門和下級(jí)有關(guān)單位的工作聯(lián)系。組 織全體人員學(xué)習(xí)政治理論和業(yè)務(wù)技術(shù)，不斷提高全體財(cái)會(huì)人員的工作能力和思想道德水平。 計(jì)財(cái)處長(zhǎng)崗位職責(zé)。⒎負(fù)責(zé)全局住房公積金管理工作。⒊對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，做到手 續(xù)齊備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按時(shí)編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。計(jì)財(cái)處在局黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理和財(cái)務(wù)管理。⒋依法多渠道籌措機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)，保障機(jī)關(guān)開(kāi)展正常工作的資金需求，合理配置各類資源，提高資產(chǎn)利用率，不斷改善辦公條件。 局長(zhǎng)對(duì)財(cái)會(huì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)。認(rèn)真審核原始憑證，及時(shí)登記日記帳簿，做到手續(xù)齊全，真實(shí)準(zhǔn)確，傳遞及時(shí)，日清月結(jié)。 第13條 計(jì)財(cái)處長(zhǎng)具體組織本局的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，編制經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算，草擬內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度，檢查、考核財(cái)會(huì)工作并向局領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)工作的建議和意見(jiàn)，積極籌措資金，合理使用經(jīng)費(fèi)，督促財(cái)會(huì)人員依法開(kāi)展會(huì)計(jì)管理和會(huì)計(jì)核算，兼管稽核工作。 局機(jī)關(guān)財(cái)會(huì)工作應(yīng)當(dāng)自覺(jué)接受上級(jí)主管部門以及財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 第8條與財(cái)務(wù)工作有關(guān)的重大問(wèn)題由局黨委集體研究決定。 第6條 財(cái)務(wù)管理體制制度⑶ 建立健全內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，保證全局各種經(jīng)濟(jì)行為有章可循、照章辦事，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理。 第3條 財(cái)務(wù)管理的基本原則是：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)，制止奢侈浪費(fèi)的方針，在以社會(huì)效益為主的原則下講求經(jīng)濟(jì)效益。第一章徐州市建設(shè)局財(cái)務(wù)管理制度 總 財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：⑴ 合理編制預(yù)算，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金。⑷ 加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。 第4條第二章 本局實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制。 本局內(nèi)部設(shè)置計(jì)劃財(cái)務(wù)處，在局黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，歸口管理全局各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。 第9條 計(jì)財(cái)處副處長(zhǎng)協(xié)助處長(zhǎng)做好本局各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，組織對(duì)局直屬單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督及內(nèi)部審計(jì)工作，等等。 第14條本局局長(zhǎng)是局全面工作的領(lǐng)導(dǎo)者和決策者，對(duì)本局財(cái)務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，其職責(zé)是：⒈貫徹黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策、法律和法 規(guī)，執(zhí)行上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門的文件精神，遵守各項(xiàng)財(cái)會(huì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。⒌審批局年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算和決算， 了解機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況，并對(duì)局機(jī)關(guān)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出決策。其工作職責(zé)是：⒈貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策和各項(xiàng)財(cái)政、 財(cái)務(wù)規(guī)章制度，以及上級(jí)主管部門制定的財(cái)會(huì)管理辦法，制定本局內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度并組織實(shí)施。⒋對(duì)局機(jī)關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施財(cái)會(huì)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，保證資產(chǎn)安全。⒏認(rèn)真總結(jié)財(cái)務(wù)工作中的經(jīng)驗(yàn)和存在問(wèn)題，不斷提出改進(jìn)措施和辦法，努力提高財(cái)務(wù)管理水平。計(jì)財(cái)處長(zhǎng)在局分管領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，主持計(jì)財(cái)處日常工作，其崗位職責(zé)是：⒈宣傳貫徹黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策，執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì) 律。⒋組織編制本局的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，并組織實(shí)施經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算。 計(jì)財(cái)處副處長(zhǎng)崗位職責(zé)。⒊組織對(duì)局機(jī)關(guān)及直屬單位的財(cái)務(wù)收支法規(guī)執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。⒉負(fù)責(zé)與出納進(jìn)行結(jié)帳并填制記帳憑 證，登記明細(xì)帳，及時(shí)分析、清理債權(quán)和債務(wù)，結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)。⒍參與編制全局經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決 算，嚴(yán)格按計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)，定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況，公布計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)度及經(jīng)費(fèi)使用情況。對(duì)于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理。 出納會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)，要及時(shí)查詢。⒍認(rèn)真填寫轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)，必須通過(guò)轉(zhuǎn)帳結(jié)算。第四節(jié)在財(cái)務(wù)工作中應(yīng)當(dāng)自覺(jué)遵守職業(yè)道德，嚴(yán)守 財(cái)經(jīng)紀(jì)律，熱愛(ài)本職工作，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高自身的專業(yè)技能和工作水平，熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)會(huì)制度，并按規(guī)定的程序和要求從事會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)秘密， 運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法不斷完善機(jī)關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益。 第23條 其他財(cái)會(huì)人員的任職要求。計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)、副處長(zhǎng)的直系親屬不得擔(dān)任本單位計(jì)財(cái)處的出納工作?？己说姆椒ò慈耸虏块T、本局的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。 計(jì)財(cái)處一般會(huì)計(jì)人員由計(jì)財(cái)處長(zhǎng)負(fù)責(zé)考核，計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)、副處長(zhǎng)由局長(zhǎng)或主管局長(zhǎng)負(fù)責(zé)考核。 第29條 財(cái)務(wù)處理程序制度 第31條 辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。記帳憑證每3日送交稽核人員審核。 第34條總分類帳、往來(lái)明細(xì)帳和日記帳采用三欄式帳簿，財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳采用數(shù)量金額式帳簿，收入、支出明細(xì)帳和專 用基金明細(xì)帳采用多欄式明細(xì)帳簿，其他帳簿采用多欄式或三欄式帳簿。要定期對(duì)帳，按期結(jié)帳。 第37條 根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)資料進(jìn)行指標(biāo)分析，同時(shí)編寫本期的財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。 第39條 稽核人員要堅(jiān)持原則，忠于職守，認(rèn)真查核，嚴(yán)守秘密。對(duì)違法亂紀(jì)人員和因嚴(yán)重失職造成國(guó)家和集體財(cái)產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見(jiàn)。 第45條 稽核人員對(duì)帳簿的設(shè)置、種類帳簿的登記是否符合要求、是否規(guī)范，總帳與明細(xì)帳是否平行登記，月末相關(guān)帳戶余額是否對(duì)應(yīng)或一致，帳簿的啟用、結(jié)帳和對(duì)帳、記帳錯(cuò)誤的更正方法等方面進(jìn)行審核。 第48條 稽核工作要定期形成書面報(bào)告，報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究處理。 為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全可靠，保證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)的使用效益，財(cái)務(wù)管理必須實(shí)行內(nèi)部牽制制度。 第52條出納人員不得兼任保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作、稽核工作、會(huì)計(jì)檔案管理工作。任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理，必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員分工辦理。辦公室經(jīng)辦人員每月編制采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)辦公室主任審批后購(gòu)買。 各財(cái)會(huì)人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。 財(cái)務(wù)審批制度 第58條行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)按財(cái)政、物價(jià)部門審批的收費(fèi)許可文件執(zhí)行。無(wú)上述審批手續(xù)，出納不得支付。 第61條審批人員對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任，財(cái)會(huì)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 第63條 原始記錄管理制度 第64條 原始記錄的填制必須符合以下要求：⒈填寫的內(nèi)容和數(shù)字，必須真實(shí)可靠，反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。在發(fā)生錯(cuò)誤作廢時(shí)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳?，?得撕毀。 各種原始記錄要由各業(yè)務(wù)部門和計(jì)財(cái)部門進(jìn)行認(rèn)真審核，重點(diǎn)是真實(shí)性、正確性、規(guī)范性和合法性。 第69條 票據(jù)管理制度 第70條具體工作由記帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。 第72條任何單位和個(gè)人不論有何種理由，一律不準(zhǔn)擅自購(gòu)買、印制票據(jù)或向其他單位借用以及未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意擅自領(lǐng)取票據(jù)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)視情節(jié)追究有關(guān)人員的責(zé)任。 第73條票據(jù)使用完后，由財(cái)政部門核銷。 第74條⒊填開(kāi)票據(jù)各聯(lián)必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀瑔挝幻Q、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額、經(jīng)辦人、收款人等必須填寫齊全，字跡清楚， 大小寫金額必須一致，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或單位公章。應(yīng)登入單位統(tǒng)一的財(cái)務(wù)帳內(nèi)，不得登入另設(shè)帳簿。 第75條屬于個(gè)人故意或過(guò)失，追究有關(guān)人員的責(zé)任，非因個(gè)人原因造成的，要及時(shí)報(bào)主管機(jī)關(guān)處理。⒍未按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、非法攜帶空白發(fā)票、票據(jù)的單位，除責(zé)令限期更正外，追究有關(guān)人員的責(zé)任。 預(yù)算管理制度年度以內(nèi)所有的收入和支出都要在當(dāng)年預(yù)算中反映出來(lái)。 第77條收入預(yù)算要堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則，沒(méi)有把握的收入不能打入收入預(yù)算。內(nèi)部需要增加的表格，由計(jì)財(cái)處根據(jù)具體情況進(jìn)行設(shè)計(jì)。 第81條 預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須認(rèn)真執(zhí)行。同時(shí)在季度結(jié)束后，對(duì)上季度預(yù)算執(zhí)行情況作一次全面分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，找出原因，及時(shí)研究解決。 第86條第五章計(jì)財(cái)處必須在核定的年度預(yù)算內(nèi)向財(cái)政部門申請(qǐng)領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)，不得辦理無(wú)預(yù)算或超預(yù)算撥款。 第89條⒉調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍，必須按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。 其他收入是單位依照有關(guān)規(guī)定取得的除上述范圍以外其他各項(xiàng)收入，如捐贈(zèng)收入、附屬單位上繳收入、固定資產(chǎn)臨時(shí)出租收入、非獨(dú)立核算部門的服務(wù)性收入、利息收入等。 實(shí)行財(cái)務(wù)收支統(tǒng)管制度。⒊嚴(yán)禁將行政性收費(fèi)收入與職工獎(jiǎng)金、福利掛鉤，嚴(yán)禁坐支、截留。第六章 本局經(jīng)費(fèi)支出的列報(bào)口徑：⒈對(duì)于發(fā)給個(gè)人的工資、津貼、補(bǔ)貼和撫恤救濟(jì)費(fèi)等，應(yīng)根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額，并在取得本人簽收的憑證時(shí)列報(bào)支出，不得以編制的 定額或預(yù)算數(shù)列支。⒌其他各項(xiàng)費(fèi)用，均以實(shí)際報(bào)銷數(shù)列報(bào)支出。 第97條使用臨時(shí)工要符合人事部門的有關(guān)規(guī)定，特殊情況，由所在單位提出申請(qǐng)，人教處考察后，報(bào)局黨委會(huì)研究批準(zhǔn)。 第99條無(wú)預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)手續(xù)不全、不符合制度的開(kāi)支堅(jiān)決不予辦理。由辦公室根據(jù)水、電表指數(shù)，分別計(jì)費(fèi)。⑶ 各單位因工作需要安裝外線電話的，須經(jīng)局黨委會(huì)研究同意。嚴(yán)格控制人員出差。⒌車輛修理、燃料費(fèi)。駕駛員無(wú)責(zé)任的由單位負(fù)擔(dān)；同等、主次責(zé)任的駕駛員負(fù)擔(dān)30％。⒎設(shè)備購(gòu)置費(fèi)。⑷辦公室負(fù)責(zé)對(duì)購(gòu)進(jìn)物資的驗(yàn)收 和進(jìn)出庫(kù)登記管理，計(jì)財(cái)處憑驗(yàn)收入庫(kù)單報(bào)銷。⒐修繕費(fèi)。⑴公務(wù)接待范圍：主要接待上級(jí)主管部門來(lái)人，六縣（市）來(lái)本局進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)的人員。⑷公務(wù)接待活動(dòng)由辦公室統(tǒng)一 負(fù)責(zé)。屬于專項(xiàng)工程的，專項(xiàng)工程完工后，要進(jìn)行專項(xiàng)驗(yàn)收。既要貫徹勤儉節(jié)約原則，又要支持各項(xiàng)行政管理任務(wù)的完成，做到少花錢多辦事，努力提高使用效率。保證人員經(jīng)費(fèi)和單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)必需的開(kāi)支。 年度終了進(jìn)行結(jié)余核算時(shí)，首先要對(duì)全年的各項(xiàng)收支活動(dòng)進(jìn)行