【正文】 16409. 02，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如325. 04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。 ③阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“O”時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)零字，也可以不寫“零”字。舉例如下： ①阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫金額要寫“零”字。 (3)中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。不得自造簡(jiǎn)化字。因此，填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)漏、不潦草，防止涂改。未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。銀行依法為單位、個(gè)人在銀行開立的存款賬戶中的存款保密，維護(hù)其資金的自主支配權(quán)。此外，中國(guó)人民銀行頒布的有關(guān)支付結(jié)算的政策性文件亦是當(dāng)事人進(jìn)行支付結(jié)算必須遵守的規(guī)定。 1996年1月1日開始施行的《票據(jù)法》標(biāo)志著我國(guó)支付結(jié)算規(guī)范化、法治化進(jìn)入了一個(gè)新階段，對(duì)于規(guī)范票據(jù)行為，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展起到了重要作用。參與支付結(jié)算活動(dòng)的各方當(dāng)事人，如銀行、單位和個(gè)人都應(yīng)嚴(yán)格遵守上述基本原則。 3．銀行不墊款原則 銀行作為辦理支付結(jié)算的中介機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)根據(jù)結(jié)算當(dāng)事人的要求辦理結(jié)算當(dāng)事人之間的資金轉(zhuǎn)移，即按照付款人的委托將資金支付給付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托將歸屬收款人所有的資金轉(zhuǎn)賬到收款人的賬戶，銀行不能在結(jié)算過程中為其墊付資金。該原則要求結(jié)算當(dāng)事人必須依照雙方約定的民事法律關(guān)系內(nèi)容依法承擔(dān)義務(wù)和行使權(quán)利，嚴(yán)格遵守信用，履行付款義務(wù)，特別是應(yīng)當(dāng)按照約定的付款金額和付款日期進(jìn)行支付。收付雙方在經(jīng)濟(jì)往來過程中，在相互信任的基礎(chǔ)上，根據(jù)雙方的資信情況自行協(xié)商約期付款。安全、高效的支付結(jié)算體系，對(duì)于加速社會(huì)資金的周轉(zhuǎn)，提高資源配置的效率，密切各金融市場(chǎng)的聯(lián)系，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，暢通貨幣政策傳導(dǎo)，推動(dòng)金融工具的創(chuàng)新，改善金融服務(wù)以及維護(hù)公眾對(duì)資金的信心，具有重要意義。根據(jù)需要可以制定單項(xiàng)支付結(jié)算辦法，報(bào)中國(guó)人民銀行總行批準(zhǔn)后執(zhí)行；中國(guó)人民銀行分、支行負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督本轄區(qū)的支付結(jié)算工作，協(xié)調(diào)、處理本轄區(qū)銀行之間的支付結(jié)算糾紛；政策性銀行、商業(yè)銀行總行可根據(jù)統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，結(jié)合本行情況，制定具體管理實(shí)施辦法，報(bào)經(jīng)中國(guó)人民銀行總行批準(zhǔn)后執(zhí)行，并負(fù)責(zé)組織、管理、協(xié)調(diào)本行內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間的支付結(jié)算糾紛。 3．支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志 銀行在支付結(jié)算中充當(dāng)中介機(jī)構(gòu)的角色，因此，銀行只要以善意且符合規(guī)定的正常操作程序?qū)彶?，?duì)偽造、變?cè)斓钠睋?jù)和結(jié)算憑證上的簽章以及需要交驗(yàn)的個(gè)人有效身份證件，未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，對(duì)出票人或付款人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對(duì)持票人或收款人不再承擔(dān)付款的責(zé)任?！边@表明支付結(jié)算與一般的貨幣給付及資金清算行為不同。（二）支付結(jié)算的法律特征 支付結(jié)算作為一種法律行為，具有以下法律特征： 1．支付結(jié)算必須通過中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行 支付結(jié)算包括票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算行為，而這些結(jié)算行為必須通過中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)才能進(jìn)行。同城結(jié)算是指結(jié)算雙方在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)的轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第一節(jié) 支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念和特征（一）支付結(jié)算的概念支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。 三是銀行結(jié)算賬戶。 本章的主要內(nèi)容包括： 一是支付結(jié)算概述。 第二章 支付結(jié)算制度本章知識(shí)點(diǎn)簡(jiǎn)介 本章是關(guān)于支付結(jié)算法律制度的介紹，支付結(jié)算包括票據(jù)、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等結(jié)算方式。包括支付結(jié)算的概念、法律特征；辦理支付結(jié)算的原則；辦理支付結(jié)算的主要支付工具；支付結(jié)算的主要法律依據(jù)；辦理支付結(jié)算的基本要求。包括銀行結(jié)算賬戶的概念和分類；銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷；各種銀行結(jié)算賬戶的使用范圍、開戶要求和開戶程序；銀行結(jié)算賬戶的管理：違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的罰則。 按照是否使用票據(jù)作為結(jié)算工具，支付結(jié)算方式可以分成票據(jù)結(jié)算方式和非票據(jù)結(jié)算方式。銀行本票和支票結(jié)算方式適用于同城結(jié)算?！吨Ц督Y(jié)算辦法》規(guī)定：“銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。 2．支付結(jié)算是一種要式行為 所謂要式行為，是指法律規(guī)定必須按照一定形式進(jìn)行的行為。與此同時(shí)，當(dāng)事人對(duì)在銀行的存款有自己的支配權(quán)；銀行對(duì)單位、個(gè)人在銀行開立存款賬戶的存款，除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，不得為任何單位或者個(gè)人查詢賬戶情況；除國(guó)家法律另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或個(gè)人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。 5．支付結(jié)算必須依法進(jìn)行 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定：“銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（以下簡(jiǎn)稱銀行）以及單位和個(gè)人（含個(gè)體工商戶）辦理支付結(jié)算必須遵守國(guó)家的法律、行政法規(guī)和本辦法的各項(xiàng)規(guī)定，不得損害社會(huì)公共利益。 通過支付結(jié)算，對(duì)單位而言，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)了資金安全、及時(shí)、便利的支付結(jié)算，提高了資金使用效率，減少了現(xiàn)金的使用，簡(jiǎn)化了支付環(huán)節(jié)，強(qiáng)化了企業(yè)內(nèi)部的資金管理和控制；對(duì)銀行而言，結(jié)算業(yè)務(wù)的開展一方面豐富了銀行的金融產(chǎn)品與服務(wù)、增加了業(yè)務(wù)收入，另一方面密切了銀行與客戶的關(guān)系，有助于提升銀行的服務(wù)水平與競(jìng)爭(zhēng)力。一旦交易雙方達(dá)成了協(xié)議，那么交易的一方就應(yīng)當(dāng)根據(jù)事先的約定行事，及時(shí)提供貨物或勞務(wù)，而另一方則應(yīng)按約定的時(shí)間、方式支付款項(xiàng)。 2．誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則 這一原則主要在于維護(hù)存款人對(duì)存款資金的所有權(quán)或控制權(quán)，保證其對(duì)資金的自主支配。這一原則主要在于劃清銀行資金與存款人資金的界限，保護(hù)銀行資金的所有權(quán)或經(jīng)營(yíng)權(quán)的安全，并促使單位和個(gè)人以自己所有或經(jīng)營(yíng)管理的財(cái)產(chǎn)直接對(duì)自己的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，從而保證了銀行資金的安全。三、支付結(jié)算的主要支付工具 單位日?；顒?dòng)中的結(jié)算可分為現(xiàn)金支付和非現(xiàn)金支付兩大類。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展，目前票據(jù)和匯總已成為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中不可或缺的重要支付手段，被廣泛采用，并在大額支付中占據(jù)主要地位；信用卡成為個(gè)人使用最頻繁的支付工具，在小額支付中占據(jù)主導(dǎo)地位。目前適用支付結(jié)算的法律、行政法規(guī)以及部門規(guī)章和政策性規(guī)定主要有：《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》（該辦法子1997年6月23日經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，同年8月21日由中國(guó)人民銀行發(fā)布并于同年10月1日起施行）、《支付結(jié)算辦法》（1997年9月19日由中國(guó)人民銀行發(fā)布，于同年12月1日起施行）、《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》（1999年3月1日起施行，原《信用卡業(yè)務(wù)管理暫行辦法》同時(shí)廢止）、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》(2003年9月1日起施行，1994年10月9日中國(guó)人民銀行發(fā)布的《銀行賬戶管理辦法》同時(shí)廢止)、《異地托收承付結(jié)算辦法》（該辦法于1994年10月9日修訂，1995年1月1日起施行）。除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。 3．填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求。根據(jù)《正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定》的規(guī)定，具體應(yīng)符合以下基本要求： (1)中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。如￥1409. 50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。如￥1680. 32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107000. 53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。 (5)阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)“￥”。如2月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日；10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。 票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無效；兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。 票據(jù)的“偽造”，是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名義簽章的行為。 【例2 1】（單項(xiàng)選擇）下列僅限于異地使用的結(jié)算方式是( )。銀行本票和支票結(jié)算方式適用于同城結(jié)算。( ) 【解析】√。 A．中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字 B．票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫 C．阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號(hào) D．“1月15日”出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期“零壹月壹拾伍日” 【解析】B。凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱開戶銀行）開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡(jiǎn)稱開戶單位），必須依照條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。開戶銀行依照本條例和中國(guó)人民銀行的規(guī)定，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。二、現(xiàn)金使用的限額 現(xiàn)金使用的限額，是指為了保證開戶單位日常零星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)由開戶單位提出計(jì)劃，報(bào)開戶銀行審批。 商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。坐支單位必須在現(xiàn)金賬上如實(shí)反映坐支金額，并按月向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況； 3．開戶單位根據(jù)對(duì)于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定的，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明提取現(xiàn)金的用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金； 4．因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金； 5．開戶單位不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金（即白條頂庫(kù)）；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款（即小金庫(kù)）；不得未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金等。如果發(fā)現(xiàn)挪用現(xiàn)金、白條頂庫(kù)的情況，應(yīng)及時(shí)予以糾正；對(duì)于超限額留存的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。 2．各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，結(jié)合部門或系統(tǒng)的貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內(nèi)部控制制度，并組織實(shí)施。 3．單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 3．經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。 （四）按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù) 1．支付申請(qǐng)。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 4．辦理支付。開戶單位使用現(xiàn)金的范圍包括：（一）職工工資、津貼；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬；（三）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；（五）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（七）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（八）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出?，F(xiàn)金使用限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要核定，原則上以開戶單位3—5天的日常零星開支所需確定。經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。其中，中國(guó)人民銀行于2003年4月10日公布了《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《賬戶管理辦法》），2005年1月19日中國(guó)人民銀行又發(fā)布了《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》（以下簡(jiǎn)稱《賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》），對(duì)人民幣銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和管理，做出了規(guī)定。“銀行”，是指在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，如政策性銀行、商業(yè)銀行（含外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行、外國(guó)銀行分行）、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。 2．辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)。二、銀行結(jié)算賬戶的種類 （一） 銀行結(jié)算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶稱為單位銀行結(jié)算賬戶。這里所指的個(gè)人包括中國(guó)公民（含香港j澳門、臺(tái)灣地區(qū)居民）和外國(guó)公民。開戶許可證是中國(guó)人民銀行依法準(zhǔn)予申請(qǐng)人在銀行開立核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶的行政許可證件，是核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶合法性的有效證明。 銀行結(jié)算賬戶的類別不同，其開立、使用和管理也不盡相同。 （三） 守法原則 銀行結(jié)算賬戶的開立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)規(guī)定，不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。(3)存款人在同一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，重新開立的銀行結(jié)算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（一） 銀行結(jié)算賬戶的開立 存款人應(yīng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶，并對(duì)其出具的開戶申請(qǐng)資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外?！白?cè)地”是指存款人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照等開戶證明文件上記載的住所地。并將開立賬戶所需要的證明材料和蓋有存款人印章的印鑒卡片送交開戶銀行。 銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。當(dāng)存款人在同一銀行營(yíng)業(yè)機(jī)