【正文】 A．1%B．3%C．1‰D．‰【您的答案】C【答案解析】B．不動產(chǎn)所在地C．納稅人機(jī)構(gòu)所在地【正確答案】C【答案解析】，（ ）A．金銀首飾B．啤酒C．化妝品D．護(hù)膚護(hù)發(fā)品【您的答案】B【答案解析】 B、10日內(nèi)C、15日內(nèi)A．收到貨物的當(dāng)天B．合同約定的收款日期的當(dāng)天C．貨物移送的當(dāng)天D．貨物發(fā)出的當(dāng)天【您的答案】 ）?！菊_答案】【正確答案】其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非應(yīng)稅勞務(wù)，不征收增值稅?！菊_答案】土地增值稅屬于行為稅類?！菊_答案】一、單項選擇題。，不屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（D【答案解析】，應(yīng)當(dāng)（B【答案解析】（D，該企業(yè)銷售糧食白酒收取的包裝物押金增值稅處理正確的是（B【答案解析】A．2000元－5000元B．1500元－3000元C．600元－2000元D．200元－600元【您的答案】對納稅人個人，增值稅起征點的幅度為：銷售貨物，月銷售額2000元－5000元；提供應(yīng)稅勞務(wù)，月銷售額1500元－3000元；按次納稅每次（月）銷售額150－200元。【正確答案】 ）。增值稅、消費稅、營業(yè)稅的納稅人以1個月為一期納稅的，自納稅期滿之日起10日內(nèi)申報納稅。【正確答案】 ）為消費稅的納稅人。委托加工應(yīng)稅產(chǎn)品，委托加工的單位和個人為納稅人，由受托方代收代繳稅款。B【答案解析】 ）。納稅人從事運輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納營業(yè)稅。【正確答案】，以經(jīng)海關(guān)審查確定的（C，其適用的營業(yè)稅稅目及稅率為（ 5%B．服務(wù)業(yè)裝卸搬運屬于交通運輸業(yè)的，交通運輸業(yè)適用的稅率為3%，適用從量定額征收消費稅的是（C【答案解析】【正確答案】C【答案解析】A、換取生活資料B、無償捐贈C、集體福利D、一般銷售【您的答案】納稅人用于換取生活資料、生產(chǎn)資料，投資人入股的應(yīng)稅消費品應(yīng)與其同類應(yīng)稅消費品的最高銷售額為依據(jù)計算消費稅。 ）。銷售使用過的固定資產(chǎn)，銷售價格高于原值的屬于應(yīng)稅固定資產(chǎn)，應(yīng)該按4％的征收率減半征收增值稅，應(yīng)納增值稅＝500000247。 ）。ABC三項不是委托加工業(yè)務(wù)，應(yīng)按銷售自制應(yīng)稅消費品繳納消費稅?！菊_答案】 ）。A、某批發(fā)商將購進(jìn)的化妝品銷售給零售商店B、某公司委托汽車制造廠用應(yīng)稅小轎車底盤改制收回的特種用車C、某生產(chǎn)企業(yè)銷售的爽身粉、痱子粉D、某煙廠將生產(chǎn)的煙絲直接銷售【您的答案】對于銷售環(huán)節(jié)，消費稅只在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納，在以后的批發(fā)和零售環(huán)節(jié)均不繳納。 ）。如果納稅人兼營不同稅率的項目，應(yīng)分別核算其應(yīng)納稅項目?！菊_答案】C【答案解析】D【答案解析】C【答案解析】A、委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人B、演出經(jīng)紀(jì)人為個人的，其演出業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅款以經(jīng)紀(jì)人為扣繳義務(wù)人C、建筑安裝業(yè)實行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人D、分保險業(yè)務(wù)，以初保認(rèn)為扣繳義務(wù)人。演出經(jīng)紀(jì)人為個人的，其辦理演出業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人。 )。C【答案解析】A、機(jī)構(gòu)所在地B、分包工程勞務(wù)發(fā)生地C、居住地D、注冊地【您的答案】如果是非跨省、自治區(qū)，直轄市的，應(yīng)當(dāng)向分包或者轉(zhuǎn)包工程的勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳稅款。 ）。商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的稅率為4%，不得抵扣進(jìn)項稅。A、營業(yè)稅，增值稅B、增值稅，增值稅C、營業(yè)稅，營業(yè)稅D、增值稅，營業(yè)稅【您的答案】二、多項選擇題。【正確答案】消費稅在消費品的批發(fā)和零售環(huán)節(jié)均不繳納?！菊_答案】，連續(xù)生產(chǎn)化妝品，然后將其按出廠價銷售給批發(fā)商乙，乙以批發(fā)價銷售給零售商丙，丙又以零售價銷售給消費者。 ）。消費稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，消費稅不是在生產(chǎn)、流通、消費的所有環(huán)節(jié)征收，其納稅環(huán)節(jié)主要是在生產(chǎn)經(jīng)營過程中和進(jìn)口中的某一特定環(huán)節(jié)（ABC【答案解析】 ）。營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當(dāng)天?！菊_答案】BC【答案解析】A．采取現(xiàn)金折扣方式銷售貨物的，應(yīng)該以扣除現(xiàn)金折扣后的銷售額征收增值稅B．采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)該按照新貨物同期銷售價格扣除舊貨物的收購價作為銷售額征收增值稅。采取現(xiàn)金折扣方式銷售貨物的，支付的現(xiàn)金折扣計入企業(yè)的管理費用,不抵減銷售額。ABC【答案解析】A．生產(chǎn)本企業(yè)產(chǎn)品耗用的上期外購原材料B．將其作為集體福利發(fā)給本企業(yè)職工C．生產(chǎn)保健品飲料耗用的上期外購原材料D．自然災(zāi)害損失食品耗用的本期外購原材料【您的答案】（AD（AC【答案解析】 ）。AD屬服務(wù)業(yè)，適用5%的稅率。，甲建筑公司中標(biāo)某工程項目，項目總承包額為3000萬元。BC【答案解析】則該公司應(yīng)繳納（BC【答案解析】ABD【答案解析】 ）A．寄售商店代銷寄售物品B．典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品C．拍賣的應(yīng)征增值稅的物品D．農(nóng)業(yè)產(chǎn)品【您的答案】A、鋁合金商店銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝B、夜總會銷售酒水飲料C、郵局銷售報刊D、酒店銷售飲料【您的答案】 ，適用13%的低稅率的是（CD【答案解析】 B．銷售報關(guān)出口的貨物C．將自產(chǎn)貨物用于集體福利增值稅一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售行為）、提供應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購買方開具增值稅專用發(fā)票。A、商業(yè)零售業(yè)B、文化體育業(yè)C、金融保險業(yè)D、加工、修理業(yè)【您的答案】、屬于征收消費稅的機(jī)動車，其增值稅的征稅規(guī)定有（A、銷售價格未超過原值的，免征增值稅B、銷售價格超過原值的，按照4％的征收率計算征收增值稅C、銷售價格超過原值的，按照4％的征收率計算稅額后再減半征收增值稅D、銷售價格未超過原值的，按照4％的征收率計算稅額后再減半征收增值稅【您的答案】，按5%稅率征收營業(yè)稅的是（CD【答案解析】但不包括煙酒飲料等商品收費D、運輸企業(yè)從事聯(lián)運業(yè)務(wù)的營業(yè)額為其實際取得的營業(yè)額【您的答案】其中不包括煙酒飲料等商品收費，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。選項BD屬于營業(yè)稅的征稅范圍，一并征收營業(yè)稅；選項C屬于增值稅的混合銷售行為，一并征收增值稅。 ）A．寄售商店代銷寄售物品B．典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品C．銷售除使用過的固定資產(chǎn)D．免稅商店零售免稅貨物【您的答案】AB【答案解析】（委托加工的應(yīng)稅消費品，委托方應(yīng)納的消費稅應(yīng)該由受托方代收代繳，并在受托方所在地解繳?！菊_答案】納稅人兼營的應(yīng)稅勞務(wù)是否應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅，由國家稅務(wù)總局所屬征收機(jī)關(guān)確定。【正確答案】 4. 進(jìn)口貨物自運輸工具申報進(jìn)境之日起14小時內(nèi)，出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以前，由進(jìn)出口貨物的納稅人向貨物進(jìn)出境地海關(guān)申報。 進(jìn)口貨物自運輸工具申報進(jìn)境之日起14“日”內(nèi)，由進(jìn)口貨物的納稅人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報。【正確答案】（（（【正確答案】【正確答案】【正確答案】（對個人按市場價格出租的“居民”住房，暫按3%的稅率征收營業(yè)稅。錯【答案解析】 )【您的答案】納稅人轉(zhuǎn)讓土地作用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。錯【答案解析】【正確答案】，應(yīng)該扣除存款的利息支出，以余額作為營業(yè)額繳納營業(yè)稅。金融企業(yè)貸款業(yè)務(wù)取得的收入應(yīng)該全額繳納營業(yè)稅，不得扣除利息支出。錯【答案解析】納稅人開具了專用發(fā)票，而未將銷售額計入銷售帳戶核算的一律按偷稅論處。錯【答案解析】對【答案解析】(錯【答案解析】采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。錯【答案解析】對【答案解析】【正確答案】【正確答案】，征收增值稅。 ）【您的答案】四、簡答題。（2）增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項稅額?！菊_答案】【正確答案】1.附設(shè)小賣部零售收入1萬元（4）客房收入、餐廳餐飲收入、出租柜臺取得的租金應(yīng)該按照營業(yè)稅中“服務(wù)業(yè)”繳納營業(yè)稅，保齡球館取得的收入應(yīng)該按照特定娛樂業(yè)的20%繳納營業(yè)稅。所以飯店不繳納任何稅款。計算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的增值稅（2）（130%）30%=（萬元）銷售卷煙消費稅額=18000150247。請分別計算該廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅、消費稅、營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅。（1＋17%）17%－600＝－600＝（萬元）（2）應(yīng)納消費稅為：8000247?！灸拇鸢浮浚?－10%）＝（萬元）消費稅＝組成計稅價格稅率＝10%＝（萬元）（3）計算應(yīng)納增值稅組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費稅＝1445＋＋＝（萬元）增值稅＝組成計稅價格稅率＝17%＝（萬元），2004年5月份，發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)小汽車40輛，取得含稅汽車價款520萬元，另收取價外費用6萬元。要求：（1）計算該公司5月份銷售小汽車輪胎的應(yīng)納消費稅稅額?！菊_答案】（1+17%）8%=（萬元）（3）銷項稅額=（520+6）247。，2002年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)貨物支付運費1000元，裝卸費、保險費120元，銷售貨物支付運費為2000元，以上兩項均取得運輸專用發(fā)票，且所購貨物已驗收入庫；（2）購入其他材料隨價支付增值