代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部制度(二)-wenkub
2023-04-27 01:01:05 本頁面
【正文】 4. 對(duì)各種有問題的原始憑證的處理在審核原始憑證過程中，會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》所賦予的職責(zé)權(quán)限堅(jiān)持制度、堅(jiān)持原則。首先應(yīng)審核原始憑證是否具備作為合法憑證所必須具備的基本內(nèi)容，其次審核原始憑證上有關(guān)數(shù)量、單價(jià)、金額是否準(zhǔn)確無誤。會(huì)計(jì)人員主要應(yīng)從以下的兩個(gè)方面對(duì)原始憑證進(jìn)行審核。(2) 決定是否接受客戶的委托，若接受客戶的委托，則與客戶商討詳細(xì)操作事宜，簽定約定書。要求會(huì)計(jì)人員在做好本職工作的同時(shí)，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面認(rèn)識(shí)本單位經(jīng)營活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。要求會(huì)計(jì)人員認(rèn)識(shí)國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，始終堅(jiān)持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。要求會(huì)計(jì)人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔。要求會(huì)計(jì)人員熱愛會(huì)計(jì)工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。2. 誠實(shí)守信。4. 客觀公正。6. 提高技能。8. 強(qiáng)化服務(wù)。2. 與公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理有關(guān)資料的交接手續(xù)(1) 雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單，資料編號(hào)，交接日期，交接雙方簽字蓋章。(1) 審核原始憑證的合法性合理性，即國家的有關(guān)方針政策法令制度和計(jì)劃合同等為依據(jù)，審核原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法，有無違背財(cái)經(jīng)制度規(guī)定，是否按計(jì)劃預(yù)算辦事，是否按成本開支范圍辦事，是否貫徹專款專項(xiàng)原則，有無貪污盜竊虛報(bào)冒領(lǐng)偽造憑證等違紀(jì)行為。(3) 對(duì)原始憑證內(nèi)容記載含糊不清，或故意掩蓋事情真象，進(jìn)行貪污作弊，單位抬頭不是本單位，無收款單位簽章，開具陰陽發(fā)票，進(jìn)行貪污作弊，模仿領(lǐng)導(dǎo)筆跡簽字冒領(lǐng)。對(duì)違背國家規(guī)定的收支，超過計(jì)劃預(yù)算或者超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的各項(xiàng)支出,違背制度規(guī)定的預(yù)付款項(xiàng)，非法出售材料物資任意出借、變賣、報(bào)廢和處理財(cái)產(chǎn)物資，以及不按國家關(guān)于成本開支范圍和費(fèi)用劃分的規(guī)定亂擠亂攤生產(chǎn)成本的憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕辦理，對(duì)于內(nèi)容不完全手續(xù)不完備數(shù)字有差錯(cuò)的憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)予以退回，要求經(jīng)辦人補(bǔ)辦手續(xù)或進(jìn)行更正。(2) 應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，確定應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶，賬戶使用必須準(zhǔn)確，不得任意簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)賬戶的名稱，有關(guān)的二級(jí)或明細(xì)賬戶要填寫齊全。(6) 每張記賬憑證都要注明附件張數(shù)，以便于日后查對(duì)。7. 審核記賬憑證所有填制好的記賬憑證，都必須經(jīng)過其他會(huì)計(jì)人員認(rèn)真的審核。(1) 記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附原始憑證的內(nèi)容相同。(2) 合計(jì)金額計(jì)算錯(cuò)誤。9. 憑證的傳遞與傳遞過程應(yīng)注意的事項(xiàng)會(huì)計(jì)憑證的傳遞，是指會(huì)計(jì)憑證從填制或取得時(shí)起，經(jīng)審核記賬到裝訂保管的全過程。依據(jù)財(cái)政部制定的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，填制會(huì)計(jì)憑證，字跡必須清晰工整并符合下列要求：(1) 阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個(gè)一個(gè)地寫，阿拉伯金額數(shù)字前應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號(hào)(如人民幣符號(hào)“165。(3) 漢字大寫金額數(shù)字，一律用正楷或行書書寫，如零壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬億等易于辯認(rèn)，不易涂改的字樣，不得用 0 一二三四五六七八九十或另、毛等簡(jiǎn)化字代替，不得任意自造簡(jiǎn)化字。(6) 阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時(shí)，大寫金額要寫“零”字：如人發(fā)幣 元,漢字大寫金額應(yīng)寫成壹佰零壹元伍角整。,漢字大寫就寫人民幣壹仟伍佰元叁角捌分,或人民幣壹仟伍佰元零叁角捌分。遇有沖轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，不應(yīng)只寫沖轉(zhuǎn)，應(yīng)寫明沖轉(zhuǎn)某年某日某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和憑證號(hào)碼，也不能只寫對(duì)賬戶，要求“摘要”能夠準(zhǔn)確地，完整地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和資金變化的來龍去脈，切忌含糊不清。啟用活頁式賬薄，起止頁數(shù)可等到裝訂成冊(cè)時(shí)再填。經(jīng)管人員一覽表如下：?jiǎn)挝幻Q合宗號(hào)賬薄名稱目錄號(hào)賬薄頁數(shù)自第 頁起至第 頁止共 頁案宗號(hào)使用日期自年 月 日至 年 月 日保管期限單位領(lǐng)導(dǎo)人簽章會(huì)計(jì)主管人員簽章經(jīng)管人員職別姓名 接管日期 簽章 移交日期 簽章年月 日 年 月 日為了保證賬薄記錄，成本計(jì)算和會(huì)計(jì)報(bào)表不出現(xiàn)差錯(cuò)，登記賬薄必須根據(jù)審核無誤的記賬憑證進(jìn)行登記賬薄的基本要求是：(1) 內(nèi)容準(zhǔn)確完整。以自制的原始憑證(如收料單領(lǐng)料單等)作為記賬依據(jù)的，賬薄記錄中的日期應(yīng)按有關(guān)自制憑證上的日期填寫列。在任何情況下，凡不兼任填制記賬憑證工作的計(jì)賬人員都不得自行更改記賬憑證。一般情況下，總賬可以三五天登記一次，明細(xì)賬的登記時(shí)間間隔要短于總賬，日記賬和債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬一般一天就要登記一資。登記完畢后，要在記賬憑證上簽字或蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符
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