—度部門決算編審問答匯編-wenkub
2023-04-27 00:48:39 本頁面
【正文】 項(xiàng)目），與部門決算編制口徑存在差異，二者無直接對應(yīng)銜接關(guān)系。承辦項(xiàng)目的有關(guān)中央部門，向撥出款項(xiàng)的國管局或中直管理局報送項(xiàng)目資金使用情況，但在本部門的決算中不反映該部分資金收支。．問：單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬都存在“財政應(yīng)返還額度”年初、年末余額時，在“資產(chǎn)負(fù)債簡表”（財決表）中應(yīng)如何填報？滲釤嗆儼勻諤鱉調(diào)硯錦鋇絨鈔。對此，單位應(yīng)在填報說明中予以說明。（）調(diào)整支出功能分類科目。假定該單位日常經(jīng)費(fèi)在支出功能分類科目的“事業(yè)運(yùn)行”科目反映，基本建設(shè)資金在“其他支出”科目反映，填報決算報表時：廈礴懇蹣駢時盡繼價騷巹癩龔。．問：基本建設(shè)項(xiàng)目的財政貼息資金、國債專項(xiàng)資金如何反映？答：財政貼息資金應(yīng)作為財政撥款列收列支；國債專項(xiàng)資金按財政撥款收支據(jù)實(shí)反映。釅錒極額閉鎮(zhèn)檜豬訣錐顧葒鈀。但單位如有基本建設(shè)預(yù)算財政撥款收支而未按《國有建設(shè)單位會計制度》核算的，部門決算中也應(yīng)按基本建設(shè)資金填報相關(guān)報表。答：年起，經(jīng)費(fèi)差額表由一級預(yù)算單位使用，財政部門不再使用經(jīng)費(fèi)差額表。單位收到非本級財政撥款，如果撥款的財政部門已經(jīng)將這類單位納入本級部門預(yù)算編報范圍，則單位應(yīng)使用經(jīng)費(fèi)差額表向其編報有關(guān)經(jīng)費(fèi)報表；如果撥款的財政部門未將這類單位納入本級部門預(yù)算編報范圍，則單位不向其報送部門決算報表，財政部門也不應(yīng)將其納入部門決算編報范圍。殘騖樓諍錈瀨濟(jì)溆塹籟婭騍東。．問：預(yù)算單位本年如使用以前年度非財政撥款資金結(jié)余安排基本建設(shè)項(xiàng)目支出，決算報表中怎樣反映？答：按照部門決算編報口徑，單位結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建資金按照基本建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際收支數(shù)反映，不反映內(nèi)部轉(zhuǎn)賬過程。．問：行政事業(yè)單位如發(fā)生結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出，在決算報表中如何反映？答：按照部門決算編報口徑，單位應(yīng)對行政（事業(yè)）賬和基本建設(shè)賬內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)進(jìn)行抵銷后，按兩套賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)進(jìn)行填報，同時調(diào)整相關(guān)支出功能分類科目。（）抵銷內(nèi)部轉(zhuǎn)賬。將“事業(yè)收入”中用于結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建的萬元從“事業(yè)運(yùn)行”科目調(diào)整至“其他支出”科目反映，相應(yīng)的基本建設(shè)資金支出萬元以及結(jié)余萬元均在“其他支出”填列?；[叢媽羥為贍僨蟶練淨(jìng)櫧撻曉。答：行政事業(yè)賬中的“財政應(yīng)返還額度”應(yīng)填報在財決表“行政單位”或“事業(yè)單位”的“財政應(yīng)返還額度”行；行政單位基本建設(shè)賬中的“財政應(yīng)返還額度”應(yīng)包含在財決表“行政單位”的“基本建設(shè)資金占用”項(xiàng)內(nèi)。擁締鳳襪備訊顎輪爛薔報贏無。壇摶鄉(xiāng)囂懺蔞鍥鈴氈淚躋馱釣。蠟變黲癟報倀鉉錨鈰贅籜葦繯。綾鏑鯛駕櫬鶘蹤韋轔糴飆鈧麥。．問：中央預(yù)算單位如對上年財政撥款結(jié)余資金進(jìn)行調(diào)劑使用，應(yīng)如何處理和反映？答：中央預(yù)算單位財政撥款結(jié)余資金在所屬單位間或單位內(nèi)部項(xiàng)目間調(diào)劑使用的賬務(wù)處理，可按照《財政部關(guān)于中央預(yù)算單位財政撥款結(jié)余資金歸集調(diào)整及會計核算等事項(xiàng)的通知》（財庫[]號）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。①調(diào)減結(jié)余的處理。預(yù)算單位收到主管部門調(diào)劑撥付的財政撥款結(jié)余資金時，相應(yīng)調(diào)增財決、表、財決附表“上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余”以及財決附表“上年結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算指標(biāo)”。輒嶧陽檉籪癤網(wǎng)儂號澩蠐鑭釃。（六）其他．問：監(jiān)獄系統(tǒng)單位編制部門決算支出決算明細(xì)表時，將保障罪犯基本生活所需的伙食費(fèi)、藥費(fèi)等罪犯生活費(fèi)統(tǒng)一列入了支出經(jīng)濟(jì)分類“其他支出”，因此出現(xiàn)審核公式報錯，如何處理？識饒鎂錕縊灩筧嚌儼淒儂減攙。凍鈹鋨勞臘鍇癇婦脛糴鈹賄鶚。同時，已轉(zhuǎn)制為企業(yè)的科研機(jī)構(gòu)的離退休人員，在社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)領(lǐng)取離退休費(fèi)但財政仍有經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的，財政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)數(shù)額和人數(shù)應(yīng)統(tǒng)一在“”（轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)）科目中反映。（）行政主管部門內(nèi)部行政經(jīng)費(fèi)和事業(yè)經(jīng)費(fèi)分別管理，執(zhí)行兩種會計制度，決算分別編報。（）主管部門代編決算。．問：一些行政主管部門內(nèi)部行政經(jīng)費(fèi)和事業(yè)經(jīng)費(fèi)今年仍分別管理，執(zhí)行兩種會計制度，如何反映？ 答：根據(jù)行政事業(yè)單位財務(wù)、會計制度的有關(guān)規(guī)定，行政事業(yè)單位的各類資金和財產(chǎn)都應(yīng)實(shí)行統(tǒng)一的財務(wù)管理和會計核算。諺辭調(diào)擔(dān)鈧諂動禪瀉類謹(jǐn)覡鸞。例如：熒紿譏鉦鏌觶鷹緇機(jī)庫圓鍰緘。例：某附屬事業(yè)單位向主管部門（事業(yè)單位）上繳經(jīng)費(fèi)時，記“上繳上級支出”；主管部門收到下屬單位上繳收入時，記“附屬單位繳款”。如經(jīng)費(fèi)差額表存在年初、年末結(jié)余，可以填報資產(chǎn)負(fù)債簡表，但不應(yīng)有固定資產(chǎn)。濫驂
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