【正文】 支平衡分析 收支平衡分析是一個(gè)不錯(cuò)的財(cái)務(wù) Shockwave指數(shù)，不過我們當(dāng)然不指望在這種年 年計(jì)劃中達(dá)到收支平衡。 利潤(rùn)和損失（損益表） 20xx 20xx 20xx 銷售額 $569,117 $6,000,000 $25,800,000 直接銷售費(fèi)用 $284,559 $3,000,000 $12,900,000 支持部應(yīng)付工資額 $81,000 $305,000 $570,000 實(shí)際發(fā)生額 $39,301 $202,000 $922,000 銷售費(fèi)用合計(jì) $404,860 $3,507,000 $14,392,000 毛利潤(rùn) $164,258 $2,493,000 $11,408,000 毛利潤(rùn)率 % % % 營(yíng)業(yè)費(fèi)用： 營(yíng)銷費(fèi)用 營(yíng)銷部應(yīng)付工資額 $174,100 $620,000 $1,325,000 在線廣告費(fèi)用 $1,230,000 $2,000,000 $4,000,000 其它廣告費(fèi)用 $2,201,900 $5,000,000 $10,000,000 間接費(fèi)用 $42,000 $100,000 $200,000 事件費(fèi)用 $20,000 $30,000 $50,000 公共關(guān)系費(fèi)用 $27,000 $50,000 $100,000 中國(guó)最大的管理資源中心 福州海傲教育設(shè)備有限公司 網(wǎng)站基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)用 $90,000 $500,000 $1,000,000 其它費(fèi)用 $12,000 $50,000 $100,000 營(yíng)銷費(fèi)用合計(jì) $3,797,000 $8,350,000 $16,775,000 營(yíng)銷比率 % % % 一般及管理費(fèi)用 一般及管理工資額 $176,700 $520,000 $950,000 工資稅金及附加 $83,115 $295,500 $606,750 折舊 $3,000 $10,000 $20,000 租賃設(shè)備 $9,000 $30,000 $50,000 公用事業(yè) $2,400 $6,000 $10,000 保險(xiǎn)費(fèi) $500 $3,000 $10,000 租金 $42,000 $90,000 $150,000 一般及管理費(fèi)用合計(jì) $316,715 $954,500 $1,796,750 一般及管理費(fèi)用比率 % % % 開發(fā)費(fèi)用 開發(fā)部應(yīng)付工資額 $122,300 $525,000 $1,200,000 軟件及設(shè)備費(fèi)用 $25,000 $100,000 $200,000 開發(fā)費(fèi)用合計(jì) $147,300 $625,000 $1,400,000 開發(fā)比率 % % % 營(yíng)業(yè)費(fèi)用合計(jì) $4,261,015 $9,929,500 $19,971,750 稅前利潤(rùn) ($4,096,758) ($7,436,500) ($8,563,750) 短期利息費(fèi) $1,667 $20,000 $70,000 長(zhǎng)期利息費(fèi) $0 $0 $0 發(fā)生稅收 ($1,024,606) ($1,864,125) ($2,158,438) 凈利潤(rùn) ($3,073,818) ($5,592,375) ($6,475,313) 凈利潤(rùn) /銷售額 % % % 計(jì)劃現(xiàn)金流量 就象對(duì)此類企業(yè)所期望的那樣，現(xiàn)金流量主要由來(lái)自對(duì)該公司的新投資資金支持。 資產(chǎn)負(fù)債表樣本 中國(guó)最大的管理資源中心 福州海傲教育設(shè)備有限公司 資產(chǎn) 短期資產(chǎn) 20xx 20xx 20xx 現(xiàn)金 $87,047 $885,408 $417,278 應(yīng)收賬款 $35,285 $155,399 $668,216 存貨 $290,000 $9,000,000 $20,000,000 其它流動(dòng)資產(chǎn) $5,000 $5,000 $5,000 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) $417,332 $10,045,807 $21,090,494 長(zhǎng)期投資 資金資產(chǎn) $0 $0 $0 累計(jì)折舊 $3,000 $13,000 $33,000 長(zhǎng)期投資合計(jì) ($3,000) ($13,000) ($33,000) 資產(chǎn)總計(jì) $414,332 $10,032,807 $21,057,494 負(fù)債和資本 20xx 20xx 20xx 應(yīng)付賬款 $789,151 $6,000,000 $10,000,000 短期票據(jù) $200,000 $200,000 $1,200,000 其它流動(dòng)負(fù)債 $0 $0 $0 流動(dòng)負(fù)債小計(jì)