華夏碩果教育咨詢有限公司會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)畢業(yè)設(shè)計(jì)-wenkub
2023-04-23 13:49:45 本頁面
【正文】 訂單編號(hào)：合格供應(yīng)商： 訂購日期：年 月 日編號(hào)名稱規(guī)格單位數(shù)量需求日期備注部門負(fù)責(zé)人： 審核： 經(jīng)辦人： 反映貨幣資金收付業(yè)務(wù)的原始憑證反映貨幣資金的原始憑證主要有借款單、差旅費(fèi)報(bào)銷單等格式及說明如下：（1） 借款單 北京華夏碩果教育咨詢有限公司（2） 年 月 日 字第 號(hào)姓名所在部門用途借款金額￥人民幣（大寫）經(jīng)理： 出納： 借款人： 說明：借款單采用一聯(lián)形式，用于臨時(shí)支款，由借款人填寫交其經(jīng)理審核簽字再送到財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)人審批后出納予以付款并交會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。（3）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用計(jì)算表 固 定 資 產(chǎn) 折 舊 費(fèi) 用 計(jì) 算 表 年 月 單位：元部門固定資產(chǎn)類別月初固定資產(chǎn)原值折舊率月折舊額合計(jì)說明：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用計(jì)算表是對(duì)本企業(yè)固定資產(chǎn)的核算，由會(huì)計(jì)人員填制，并作為原始憑證登記入賬。（4）轉(zhuǎn)賬記賬憑證審核無誤后由會(huì)計(jì)人員依據(jù)其登記相關(guān)明細(xì)賬簿。4 會(huì)計(jì)賬簿 本公司的會(huì)計(jì)賬簿主要包括序時(shí)賬簿、明細(xì)分類賬簿、總分類賬簿和備查簿。本廠的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、壞賬準(zhǔn)備、短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、實(shí)收資本、資本公積、本年利潤、利潤分配等賬戶采用三欄式明細(xì)分類賬登記。 備查賬簿備查賬主要記錄備忘性質(zhì)的登記，本公司的應(yīng)收票據(jù)登記簿就是這類的賬簿。7內(nèi)部控制制度 貨幣資金的內(nèi)部控制 庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度（1）庫存現(xiàn)金限額是1500元，超過1500元以上的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行?，F(xiàn)金存入銀行或從銀行支取現(xiàn)金，至少兩人前往。（7）現(xiàn)金的支付要有嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，現(xiàn)金支出的金額在5000元以下，由部門或車間負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)即可領(lǐng)用，超過5000元的要由經(jīng)理批準(zhǔn)才能領(lǐng)用。（3）支票簽發(fā)必須由出納和財(cái)務(wù)主管兩個(gè)人負(fù)責(zé)并簽字，并在支票領(lǐng)用備查簿上記錄，空白支票由出納保管，不得簽發(fā)空頭支票。（2）會(huì)計(jì)人員要定期對(duì)固定資產(chǎn)（電腦、打印機(jī)、桌椅）計(jì)提折舊，折舊方法采用直線法。（5）報(bào)銷后清理報(bào)廢設(shè)備，并通知會(huì)計(jì)部門注銷固定資產(chǎn)卡片，并進(jìn)行固定資產(chǎn)報(bào)廢清理核算。 會(huì)計(jì)檔案保管期限會(huì)計(jì)檔案的定期保管期限分為3年、5年、10年、15年和25年五種。，如公司的出納和會(huì)計(jì)辦理交接手續(xù)由會(huì)計(jì)單位的負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交本公司則由財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)交；、會(huì)計(jì)主管人員辦理移交手續(xù)時(shí)，由單位領(lǐng)導(dǎo)人進(jìn)行監(jiān)交，必要時(shí)，主管單位派人會(huì)同監(jiān)交本企業(yè)應(yīng)由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。[M]．大連：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2011（9）：110[2]北京：中國人民大學(xué)出版社，2010（3）：110[5]李鳳鳴.《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》.[M] 北京: 中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2009（7）：120[8]蔣燕輝.《會(huì)計(jì)監(jiān)督與內(nèi)部控制》[M].中國財(cái)經(jīng)出版社，2002年8月[12]Bernstein John J. Stock control and inventory [J].London: Official Gazette, 2008[13Paul A Shanuam. The case for Management Accounting[M]. Strategic Finance,2003年。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì).《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范》[10]北京：中國財(cái)政出版社，2006年2月[6]張巍崴,[J].知識(shí)經(jīng)濟(jì)，2009年[4]，交接雙方各持一份，存檔一份。 會(huì)計(jì)檔案的銷毀先編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)并由財(cái)務(wù)主管與總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)銷；對(duì)于保管期滿但尚未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和其他涉及未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷毀。保管期滿后，由會(huì)計(jì)部門編制清冊(cè)，移交本單位檔案部門保管。對(duì)于當(dāng)期增加的固定資產(chǎn)本期不提折舊，下期開始計(jì)提；對(duì)于本期減少的固定資產(chǎn)，本期計(jì)提折舊，下期開始不再計(jì)提。（5）財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)主管保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管，不得由同一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。 銀行存款的內(nèi)部控制（1）銀行存款日記賬由出納登記，總賬由財(cái)務(wù)主任登記。（5）出納員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（3）收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。（2）出納日?qǐng)?bào)表出納日?qǐng)?bào)表 年 月 日 單位：元項(xiàng)目庫存現(xiàn)金銀行存款合計(jì)一、本日結(jié)存二、本日收入合計(jì)其中：銷貨收入回收應(yīng)收款其他收入三、本日支出合計(jì)其中：上繳稅金支付工資其他支出四、本日結(jié)存說明：出納日?qǐng)?bào)表是對(duì)貨幣資金每日的收入、支出和結(jié)存情況進(jìn)行詳細(xì)反映的報(bào)表，由出納人員在每日共工作結(jié)束時(shí)編制并報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，使其掌握公司貨幣資金變動(dòng)情況，以便做出科學(xué)的使用貨幣資金的決策。本廠總分類賬采用三欄式的訂本賬。 明細(xì)分類賬簿該公司明細(xì)分類賬簿包括三欄式明細(xì)分類賬、多欄式明細(xì)分類賬，賬簿采用活頁式。（6）根據(jù)全部記賬憑證，登記總賬。（2）記賬憑證編制完畢后，交會(huì)計(jì)主管審核。（1）工資分配匯總表 北京華夏碩果教育咨詢有限公司部門： 年 月 第 頁編號(hào)姓名
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1